公司年度審計報告案例精選
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公司年度審計報告案例1
***審字[***]第****號
(企業名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業××基金(以下簡稱××基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對××基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業技術××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：
一、 企業及項目基本情況
********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號*************，注冊資本：人民幣*******萬元;法定代表人：***;公司住所：*********************。公司經營范圍：*******
項目基本情況：(簡述項目基本情況)
二、 基金合同有關規定
(一)貴公司于****年**月**日申報“*************”項目，并與科技部科技型中小企業技術××基金管理中心于*****年**月**日簽訂了《科技型中小企業技術××基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：*************，取得××基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于“**************”項目的投入。
(二)項目投資總額為***萬元，在××基金合同簽訂時，已完成投資額***萬元，計劃新增投資***萬元，其中××基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)××基金用途規定：××基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。
(四)項目執行階段的經濟指標：
合同規定，****年應實現年銷售收入****萬元
年交稅總額****萬元
年利潤總額****萬元
三、 基金合同中各項經濟指標的執行情況
經審計，合同執行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到****年**月**日已到位的總投資為******萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資****萬元，其中：
××基金 *****萬元
企業自籌資金 *****萬元
(二)項目資金支出情況：
我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金****萬元，(開發費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產品開發及試制***萬元
其中：購置儀器、設備***萬元
購置生產設備***萬元
流動資金***萬元
銷售費用***萬元
基建***萬元
其他***萬元
合 計 ***萬元
(三)經濟指標完成情況：
截止***年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、項目實現收入：
經審計貴公司提供的××基金資助項目“************”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“***********項目”的銷售收入，項目實現收入總額為*********元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
項目銷售收入
技術服務收入
合計
2、項目成本：
根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
項目銷售收入
3、項目稅金
根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業稅以及附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共計繳稅金的總額為******元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
增值稅
營業稅
城建稅
教育費附加
企業所得稅
合計
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的.產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執行期間其發生期間費用合計*********元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為********元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
管理費用
銷售費用
財務費用
合計
5、項目實現利潤：
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年度審計報告模板案例：
****年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，****年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元。總的看，****年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上運行、網上監管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優化。****年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規范的問題，如存在滯撥基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建筑業保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區審計情況
按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，****年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計
在對我市截至****年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規范。
(二)市屬園區財政決算審計
沿海產業基地等5個園區，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、后續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先后提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院2011至****年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至****年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;****年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執行審計調查情況
為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規范性。2014年1月至4月，對50家市直行政、事業單位****年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。
從調查數據看，****年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%; 50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議
(一)規范部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯系群眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規范管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。