年度審計報告參考內容與格式
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年度審計報告參考內容與格式【1】
一、公司概況
(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。
(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。
(三)簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯系電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。
(四)公司年報負責人及聯系人的姓名、聯系地址、電話、傳真、電子信箱等。
二、經營情況
(一)經紀業務情況
(二)主要財務指標
1.財務狀況指標
項目
年初數
年末數
增減百分比
①資產負債率
②流動比率
③凈資產與注冊資本的比率
④凈資產風險率
⑤營運資金
⑥長期投資比例
⑦固定資本比率
⑧經調整的凈資產
注：③=凈資產/注冊資本
④=經調整的凈資產/客戶保證金
⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)
期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。
⑥=長期投資/期初或期末凈資產
⑦=(固定資產凈值+在建工程)/期初或期末實收資本
⑧=凈資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產凈值-無形資產-開辦費及長期待攤費用
2.經營成果指標
項目
上年數
本年數
增減百分比
①凈資產收益率
②資產收益率
③營業費用率
注：①=2×凈利潤/(期初凈資產+期末凈資產)
②=2×凈利潤/(期初總資產+期末總資產)
③=經營費用/營業收入
三、審計意見
審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任復核公司向中國證監會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。
若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。
四、會計報表
會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。
會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。
五、會計報表附注
會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內容：
(一)公司主要會計政策和會計估計
1.會計制度。
2.會計年度。
3.記帳本位幣。
4.記帳基礎和計價原則。
5.會計報表的編制基礎。
6.營業部的資金管理、交易清算原則。
7.外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。
9.客戶保證金的管理與核算方法。
10.質押品的管理與核算方法。
11.實物交割的核算方法。
12.風險準備資產的管理與核算方法。
13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。
14.長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。
15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。
16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。
17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。
18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。
19.收入確認原則。分別說明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。
20.現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。
21.如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。
注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。
(二)稅項
應披露主要稅種和稅率，如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。
(三)會計報表主要項目注釋
公司至少應披露會計報表(匯總營業部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數據變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。
(四)或有事項
對于資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附注中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經營成果的影響。
(五)承諾事項
對于資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。
(六)資產負債表日后事項中的非調整事項。
凡涉及資產負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業整頓、嚴重違規等)，應按照《企業會計準則-資產負債表日后事項》的要求予以披露。
六、其他重要事項
1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。
2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說明。
醫院審計報告范本【2】
一、合同的簽訂基本情況
1、承包合同的簽署情況
自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務合同1份、服務合同(電梯、服務隊、大液體、ICU陪護)1份、衛生保潔、服務合同1份、保潔補充協議3份、洗衣房補充協議1份。
2、合同簽約單位基本情況
xx保麗潔物業管理公司(簡稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬元，具有國家二級物業管理資質。是一家集物業服務與咨詢，地面養護、外墻清潔、綠化養護等服務為一體的綜合性社會現代化公司，目前物業管理服務范圍涉及市直機關、金融證劵、醫療衛生、超市、商務寫字樓、商業街道等領域。淄博保麗潔物業管理公司自2004年3月入駐醫院，服務范圍逐步擴展到保潔服務、洗衣房托管、服務委托等內容。
3、合同服務區域及內容
xx醫院所屬全部區域的室內外環境衛生保潔及醫療垃圾轉運計電梯操作運行、服務隊臨床服務、靜配中心藥品運送、設備科設備下送、被服洗滌等服務工作。
二、合同的履行情況
(一)經濟方面的履行情況
1、20XX年-20XX年期間各項服務費的支付情況
醫院共支付保潔費、清潔費、物業管理費xxx萬元。
(1)按照合同規定，醫院支付保潔費、清潔費、物業管理費共計xx萬元，其中：保潔費xx萬元、清潔費xx萬元、物業管理費xx萬元。年度支付金額為：20XX年支付xx萬元、20XX年支付xx萬元、20XX年支付xx萬元。
(2)20XX年支付合同外款項xx萬元。其中支付新病房樓保潔費xx萬元、物業管理費xx萬元。
2、20XX年-20XX年期間應繳費用的交付情況
保麗潔公司按照合同規定繳納設備折舊費、水電費、汽費共計x萬元，其中：設備折舊費xx萬元、水費x萬元、電費x萬元、汽費x萬元。
(二)服務方面的履行情況
保麗潔公司按照合同規定的范圍及內容，完成了全院的日常保潔、服務工作，同時對于一些臨時性、應急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規定的工作職責，基本滿足了醫院的衛生保潔、服務工作的需要。
三、審計過程發現的問題
(一)合同履行過程中存在的問題
1、人員未按照合同要求足員配備
根據現履行合同規定，醫院現在崗工作人員應為xx人，審計過程中按照合同中的人員分布與有關科室進行溝通，發現多處存在人員配備不足現象。實際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。其中：服務隊編制為xx人，實際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實際在崗xx人，缺x人;設備科設備下送人員x人，實際在崗2人，缺1人。按照人員費用xx元/月計算，每月醫院多支付xx萬元。
2、醫院支付合同外款項xx萬元，只標注為物業管理費。未提供服務內容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的服務。
3、存在部分耗材由醫院支付的現象
按照現履行合同的規定，醫院支付服務費，保麗潔公司工料全包。2010年-2013年3月期間，合同實際履行過程中，醫用垃圾袋由各醫療科室負擔，衛生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫院負擔。其中科室負擔醫用垃圾袋支出為xx萬元，醫院負擔衛生紙等支出xx萬元。共計xx萬元。
4、保麗潔公司服務過程中存在的問題
審計過程中采用調查表、訪談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務內容及質量進行了調查，本次調查涉及21個臨床科室。臨床科室對保潔工作的滿意度為89.1分，洗滌工作滿意度為88.8分。均未達到90分。調查結果顯示的主要問題如下：
保潔方面：
(1)茶水房、衛生間等地方地面積水清理不及時。
(2)水龍頭使用后關閉不及時，存在浪費水的現象。
(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時。
(4)存在公共衛生間洗澡、洗衣服現象。
(5)處置室、護士站打掃不及時。
(6)存在于患者及家屬沖突現象。
(7)存在聚堆聊天、脫崗現象。
(8)病房消毒無詳細記錄。
洗滌方面：
(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現象。
(2)存在缺損、破損被服修補不及時現象。
(3)病員服等洗滌后未處理平整。
(二)合同簽署過程中存在的問題
1、2011年7月前簽署的10份合同或協議均未按期限執行完畢，最短合同僅執行x個月。就進行調整或改簽合同，存在過度頻繁調整現象。自2011年7月起，所有服務內容合并簽署，合同簽署逐步走向規范，截止審計報告出具日已得到完整履行。
2010年5月簽署合同，服務費由xx萬元調整為xx萬元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務費由xx萬元調整為xx萬元，增幅為__%。
2、2010年以前簽署的合同及補充協議不規范，合同調整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區域多次做為調整理由在不同合同或補充協議上重復出現。
(三) 合同監督過程中存在的問題
1、合同的服務范圍及內容未及時告知臨床科室。通過本次下科室調查，多數科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內容不清楚，無法及時督促保潔人員完成工作。
2、職能部門對合同服務內容的履行情況監督不到位，無具體考核細則。臨床科室對考核工作的重要性認識不足，對服務過程中存在問題未及時認真提交監督部門。
四、審計建議
1、進一步確認已由醫院及臨床科室負擔的醫用垃圾袋支出的應承擔方，確保合同的全面準確執行，保障醫院權利。
2、進一步核實在崗服務人員數量，按實際在崗人數及合同規定的費用標準計算支付相關費用。切實維護醫院的合法權益，保障醫院經濟利益。
3、針對衛生保潔、服務工作的職責范圍、內容、標準積極與臨床科室進行溝通，以便臨床科室及時、認真反饋工作質量，對服務人員做出準確評價。
4、建立健全衛生保潔、服務工作的考核體系，制訂相關考核細則。實行在崗人員考勤制度，定期進行巡視及調查，對服務質量做出準確評價，為醫院服務費的合理支付提供依據。
5、自合同履行以來，醫院均為全額支付服務費用。嚴格按照合同規定的條款，合理支付服務費用。真正做到獎優罰劣，以罰促改。
6、保麗潔公司應進一步加強對在崗人員的要求和考核，在醫院創三甲的大環境下，與醫院積極配合，齊抓共管，努力提高服務質量。
附: 1.201x年-201x年費用統計表
2.保潔、洗滌工作情況調查情況匯總表
____年___月____日