上半年財務分析報告

上半年財務分析報告

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　　20xx年1-6月XX公司財務分析
　　報告摘要
　　20xx年1-6月公司主營業務收入為xx萬元，營業利潤為xx萬元，營業外收支凈額為xx萬元，實現凈利潤xxxx萬元。
　　20xx年1-6月公司的主營業務成本為xx萬元，占主營業務收入的xx%，毛利率為47%，期間費用為xxx萬元，營業利潤率為xxx%。
　　20xx年1-6月公司資產總額為xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權益為xxx萬元，資產負債率為36.94%，資產凈利率為4.35%，凈資產收益率為7.15%。
　　一、 經營情況分析
　　20xx年1-6月主要經營指標完成情況

項  目           (合并口徑)	20xx年1-6月完成(萬元)	上年同期 (萬元)	同比增減	全年預算 (萬元)	年度預算 完成率
主營業務收入	xx	xx	xx	xx	41%
主營業務成本	xx	xx	xx	xx	43%
期間費用	xx	xx	xx	xx	39%
營業費用	xx	xx	xx	xx	38%
管理費用	xx	xx	xx	xx	44%
財務費用	xx	xx	xx	xx	39%
利潤總額	xx	xx	xx	xx	37%
凈利潤	xx	xx	xx	xx	37%
經營性現金流	xx	xx	xx	xx	-67%
凈現金流	xx	xx	xx	xx	-116%
銷售發貨	xx	xx	xx	xx	43%
銷售回款	xx	xx	xx	xx	43%

　　與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長，但距離年度預算仍有差距，相信在持續的投入下，下半年度將會有較為顯著的增長。

主營業務收入中各品種比例
				金額：萬元
品 種	20xx年1-6月		20xx年1-6月		增減
	金 額	比 重	金 額	比 重
XXXXXXXXXX	xx		xx		-0.32%
XXXXXXXXXX	xx		xx		1.38%
XXXXXXXXXX	xx		xx		-1.31%
XXXXXXXXXX	xx		xx		0.25%
合  計	xx	100%	xx	100%

　　2010年1-6月分品種收入與上年同期對比

產品名稱	20xx年1-6月			20xx年1-6月			20xx年與20xx年對比
	銷量(盒)	無稅銷售額(萬元)	無稅 單價	銷量(盒)	無稅銷售額(萬元)	無稅 單價	銷量 增長	銷售額增長	增減說明
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷量增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷量增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷量下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷售增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量價齊增
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷量下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量的增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	價格增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量價齊增
XXXXXXXXXX類合計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量價齊增
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷售增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷售增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量價齊減
XXXXXXXXXX類合計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量價齊增
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量的增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量價下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	09年無此銷售
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	09年無此銷售
XXXXXXXXXX類合計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量升，價減
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷量增長
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
合   計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	總體增長

　　與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態，品種XXXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷售沒有延續去年的增長出現小幅下跌、生產上對依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷售比重，穩步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長12%。
　　20XX年1-6月分品種成本毛利與上年同期對比

產  品  名  稱	20xx年1-6月			20xx年1-6月			20xx年與20xx年對比
	累計銷量(盒)	銷售成本 (萬元)	單位成本	累計銷量(盒)	銷售成本(萬元)	單位成本	10毛利率	09毛利率	增 減 說 明
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降，毛利上升
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降，毛利上升
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	變動不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	變動不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷價升，成本降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷價升，成本降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	銷價升，成本降
XXXXXXXXXX類合計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	變動不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本上升
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本上升
XXXXXXXXXX類合計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	變動不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX類合計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	變動不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
合   計	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx

　　20XX年1-6月總體銷售毛利率17.46%，較上年同期18.46%，下降一個百分比。主要原因為XXXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價格，受國際石油價格影響較大，已隨油價的回落而下降。XXXXXXXXXX的價格已由去年初的9.40元/公斤，降至現在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價格已由去年初的666.67元/公斤，降至現在的401.71元/公斤;
　　二、 現金流量情況

現金流量項目與去年同期對比變動情況
			金額：萬元
現金流量項目	2010年1-6月	2009年1-6月	增減額	增減比例
銷售商品、提供勞務收到的現金	xx	xx	xx	10%
購買商品、接受勞務支付的現金	xx	xx	xx	26%
支付給職工及為職工支付的現金	xx	xx	xx	5%
支付的各項稅費	xx	xx	xx	7%
支付的其他與經營活動有關的現金	xx	xx	xx	12%
經營活動產生的現金流量凈額	xx	xx	xx	161%
購建固定資產、無形資產和其他資產所支付的現金	xx	xx	xx	220%
現金及現金等價物凈增加額	xx	xx	xx	163%

合并現金流量表1-6月發生數（萬元）
序	項目名稱	1月	2月	3月	4月	5月	6月	合 計
01	銷售商品、提供勞務收到的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
03	收到的其他與經營活動的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
04	購買商品、接受勞務支付的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
05	支付給職工以及為職工支付的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
06	支付的各項稅費	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
07	支付的與其他經營活動有關的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
11	收到的其他與投資活動有關的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
	經營活動產生的現金流量凈額	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
12	購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
16	借款所收到的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
18	償還債務所支付的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
19	分配股利、利潤或償還利息所支付的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
20	支付的其他與籌資活動有關的現金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
	現金及現金等價物凈增加額	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx

　　從上表可知，發生現金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產;2、因應預測的銷售增長而準備貨源;3、在原料價格回落后的采購;

2010年1-6月主要采購付現流向（萬元）
項  目	金  額	項  目	金  額
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
小  計	xx	小  計	xx
總  計	xx

　　三、 財務狀況分析
　　(一)、資產情況

2010年1-6月產成品庫存與上年同期對比
品種名稱	2010年庫存數量（盒）	2010年庫存金額（萬元）	2009年同期庫存數量（盒）	2009年同期庫存金額 （萬元）	金額增長
xx	xx	xx	xx	xx	18%
xx	xx	xx	xx	xx	13%
xx	xx	xx	xx	xx	-11%
xx	xx	xx	xx	xx	131%
xx	xx	xx	xx	xx	-28%
xx	xx	xx	xx	xx	20%
xx	xx	xx	xx	xx	392%
xx	xx	xx	xx	xx	671%
xx匯總	xx	xx	xx	xx	14%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	84%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	31%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-1%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-2%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
xx匯總	xx	xx	xx	xx	52%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	142%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	62%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	139%
XXXXXXXXXX匯總	xx	xx	xx	xx	103%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-70%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	890%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX品種匯總	xx	xx	xx	xx	1143%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	86%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-55%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-100%
其它	xx	xx	xx	xx
xx xx xx匯總	xx	xx	xx	xx	-27%
合   計	xx	xx	xx	xx	120%

　　(二)、負債情況

截止2010年6月短期借款明細
序	貸款行	金  額	期  限	年利率	性質	擔保方式
1	XXXXXXXXX	XX00萬元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.31%	經營性周轉	授信
2	XXXXXXXXX	XX00萬元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.31%	經營性周轉	授信
3	XXXXXXXXX	X00萬元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.84%	經營性周轉	母公司擔保
4	XXXXXXXXX	X00萬元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.84%	經營性周轉	母公司擔保
合   計		1500萬元

　　四、綜合財務指標分析
　　(一)、凈資產收益率
　　1、20xx年1 - 6月凈資產收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長12%：
　　①、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。
　　②、資產周轉率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。
　　③、權益乘數(與資產負債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
　　以上三因素與凈資產收益率的變動為同方向，且綜合決定凈資產收益率(凈資產收益率=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數)。本期凈資產收益率較上年同期增長的主要因素是銷售凈利率的增長。
　　(二)、應收賬款及存貨周轉天數
　　1、20xx年1-6月應收賬款周轉天數74天，較上年同期的66天減少8天。
　　以20xx年1-6月平均應收賬款占用資金xx萬元計算，將減少資金占用財務費= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
　　2、20xx年1-6月存貨周轉天數63天，較上年同期的48天增加15天。以20xx年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬元計算，增加資金占用財務費= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。
　　1-2項合計減少資金占用財務費xx xx xx.50元。
　　3、20xx年1-6月原材料周轉天數42天，較上年同期的39天,增加3天。
　　4、20xx年1-6月庫存商品周轉天數46天，較上年同期的30天,增加16天。
　　(三)、償債能力指標
　　1、流動比率
　　截止20xx年6月流動比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。
　　2、資產負債率
　　截止20xx年6月資產負債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
　　XXXXX有限公司
　　20xx年7月10日