財(cái)務(wù)的分析報(bào)告
在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到報(bào)告的重要性，要注意報(bào)告在寫作時(shí)具有一定的格式。其實(shí)寫報(bào)告并沒有想象中那么難，以下是云范文為大家收集的財(cái)務(wù)的分析報(bào)告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告1
(一)積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。
通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。
但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。
這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財(cái)務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的
1)各區(qū)域的銷售情況如何?哪些部門貢獻(xiàn)了最大的收入?而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻(xiàn)了主要的利潤(rùn)?而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域?
2)哪些客戶的應(yīng)收賬款最多?各部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的?與上期同比是增長(zhǎng)了還是下降了?
3)本期的利潤(rùn)情況與上期相比情況如何?主要是因?yàn)槟膫€(gè)部門的業(yè)績(jī)變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)?
4)本期大于10000元的費(fèi)用有哪些?這些費(fèi)用主要花在了哪些部門上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何?
6)采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)?
7)庫(kù)存中占用資金最多的'物料有哪些?都分布在哪些倉(cāng)庫(kù)?
8)物料的周轉(zhuǎn)情況如何?
……
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。
參加會(huì)議，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。
財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。
因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告2
1.1萬科簡(jiǎn)介萬科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002)，簡(jiǎn)稱萬科，成立于1984年5月，是中國(guó)目前最大的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。
總部設(shè)在深圳，已在全國(guó)20多個(gè)城市設(shè)立分。
以中國(guó)大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤(rùn)股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬科發(fā)展?fàn)顩r萬科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國(guó)首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過全國(guó)首批ISO9002質(zhì)量體系認(rèn)證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進(jìn)入東莞、無錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢(shì)，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。
2萬科財(cái)務(wù)效率
2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。
總體而言，流動(dòng)比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。
萬科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額，其中存貨積累過多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營(yíng)銷策略。
橫向比較，萬科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬科合理。
通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。
2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動(dòng)資產(chǎn)。
另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱為非速動(dòng)資產(chǎn)。
萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。
20xx年萬科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬科速動(dòng)比率為0.59。
萬科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。
萬科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。
說明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因?yàn)檫^高體現(xiàn)了萬科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個(gè)和國(guó)家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。
萬科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時(shí)舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運(yùn)營(yíng)能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對(duì)于萬科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的'，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來，那么萬科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問題。
提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜撸f科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對(duì)于萬科來所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jī)，萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。
國(guó)家一直關(guān)注的衣食住行問題，對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。
萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。
萬科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告3
負(fù)責(zé)協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費(fèi)用的預(yù)算管理，向有關(guān) 1.部門提供相關(guān)的報(bào)表資料。
負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部、經(jīng)營(yíng)部提供的生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費(fèi) 2.用發(fā)生情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，便于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)作出正確決策，以實(shí)現(xiàn)公司效益最大化的目的。
負(fù)責(zé)月度效益測(cè)算。每月根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，同時(shí)結(jié)合各 3.部門提供資料（如銷售收入、銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）對(duì)下月的效益情況進(jìn)行測(cè)算，測(cè)算結(jié)果報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，作為月度效益指標(biāo)上報(bào)公司
并下達(dá)各單位。
年度計(jì)劃測(cè)算。根據(jù)公司的實(shí)際情況，由確定的目標(biāo)利潤(rùn)對(duì)其他各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn) 4.行分解，以便能順利實(shí)現(xiàn)年度效益目標(biāo)。做好公司的成本管理工作，根據(jù)公
（成本費(fèi)用控制）配合財(cái)務(wù)部主任下達(dá)分公司年度利潤(rùn)司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，指標(biāo)。
成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過程和成本耗費(fèi)，監(jiān)督其成本費(fèi) 5.用的真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性。協(xié)助各分公司和車間建立適合財(cái)務(wù)
管理的各類臺(tái)帳、報(bào)表等，督促其按時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表，完善各項(xiàng)基礎(chǔ)資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車間、班組成本核算、成本考核等工作。
負(fù)責(zé)對(duì)外提供效益測(cè)算方面的.資料，及時(shí)完成各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。6.及時(shí)審核由于差旅費(fèi)發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求，7.辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)相關(guān)管理。
對(duì)于發(fā)生的未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)處每月末與各車間及分公司核對(duì)內(nèi)部存入款情況，8.理。
年末整理本年度會(huì)計(jì)檔案，并將上年會(huì)計(jì)檔案移交檔案管理部門。9.職責(zé)：hse財(cái)務(wù)崗位
活動(dòng)。hse各項(xiàng)管理制度，積極參加各項(xiàng)hse認(rèn)真遵守 1.認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格執(zhí)行本崗位職責(zé)。2.做好財(cái)務(wù)保密安全工作 3.
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告4
1. 公司背景
該公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品。成立于20xx年，市場(chǎng)份額逐年擴(kuò)大，產(chǎn)品質(zhì)量得到消費(fèi)者的廣泛認(rèn)可。
2. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
（1）利潤(rùn)能力分析：通過計(jì)算凈利潤(rùn)率、毛利潤(rùn)率和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等指標(biāo)，評(píng)估公司的盈利能力。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，過去三年的凈利潤(rùn)率分別為10%、12%和15%，毛利潤(rùn)率分別為25%、28%和30%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分別為20%、22%和25%。可以看出，公司的利潤(rùn)能力逐年提升，顯示出良好的發(fā)展趨勢(shì)。
（2）償債能力分析：通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估公司的償債能力。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，過去三年的資產(chǎn)負(fù)債率分別為40%、35%和30%，流動(dòng)比率分別為2、2.5和3，速動(dòng)比率分別為1.5、1.7和2。可以看出，公司的償債能力逐年改善，顯示出較低的風(fēng)險(xiǎn)水平。
（3）運(yùn)營(yíng)能力分析：通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估公司的運(yùn)營(yíng)能力。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，過去三年的存貨周轉(zhuǎn)率分別為5、6和7，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為8、9和10，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為0.9、1.1和1.3。可以看出，公司的運(yùn)營(yíng)能力逐年提高，顯示出高效的運(yùn)作效率。
3. SWOT分析
（1）優(yōu)勢(shì)：公司具有良好的盈利能力和償債能力，市場(chǎng)份額穩(wěn)步增長(zhǎng)。
（2）劣勢(shì)：行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品創(chuàng)新能力相對(duì)較弱。
（3）機(jī)會(huì)：市場(chǎng)需求持續(xù)增長(zhǎng)，新技術(shù)的應(yīng)用帶來新的發(fā)展機(jī)遇。
（4）威脅：原材料價(jià)格波動(dòng)大，行業(yè)監(jiān)管政策不確定性高。
4. 建議和展望
通過對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，我們可以得出以下建議和展望：
（1）加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新能力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（2）繼續(xù)改善運(yùn)營(yíng)效率，降低成本，保持盈利能力的增長(zhǎng)。
（3）密切關(guān)注原材料價(jià)格波動(dòng)和行業(yè)監(jiān)管政策變化，制定相應(yīng)的`風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
（4）積極拓展新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，尋找新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
總之，本報(bào)告通過對(duì)該公司財(cái)務(wù)狀況的分析。財(cái)務(wù)分析是企業(yè)決策的重要工具，幫助企業(yè)了解自身情況，制定合理的戰(zhàn)略和決策。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告5
財(cái)務(wù)分析報(bào)告（本文主要指內(nèi)部管理報(bào)告）是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。筆者認(rèn)為，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告以下六點(diǎn)值得注意：
一、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象（內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報(bào)告分析的范圍。報(bào)告閱讀對(duì)象不同，報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對(duì)本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些；同時(shí)提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級(jí)公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些；而分析的對(duì)象若是整個(gè)集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對(duì)所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。
二、了解讀者對(duì)信息的需求，充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長(zhǎng)，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問題出在哪？我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、報(bào)告寫作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下：報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。“報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁(yè)碼：“重要提示”主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視：“報(bào)告摘要”是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。無論是“重要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們?cè)谧疃痰臅r(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。“問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對(duì)上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的.分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級(jí)公司，且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計(jì)分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。
四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個(gè)中介（是對(duì)各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映，或稱之為對(duì)業(yè)務(wù)的映射），因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對(duì)象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對(duì)決策的“有用性”自然就難以談起。
五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析手法。如何才能將報(bào)告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報(bào)告寫作過程中幾點(diǎn)所悟：
（一）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對(duì)問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財(cái)務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報(bào)告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
（二）對(duì)具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個(gè)駐外機(jī)構(gòu)，為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費(fèi)”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長(zhǎng)額（絕對(duì)數(shù)）、增長(zhǎng)率（相對(duì)數(shù)）兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu)，我們分別對(duì)費(fèi)用增長(zhǎng)前十位（定義為集合a）及增長(zhǎng)率前十位（定義為集合b）的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對(duì)象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)；在運(yùn)用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想。總而言之，財(cái)務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論。
（三）問題集中點(diǎn)法亦可稱之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題進(jìn)行了零散分析。這些問題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費(fèi)用項(xiàng)目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目，也可能是多個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點(diǎn)還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過月度分析報(bào)告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問題就達(dá)到目地了。故而財(cái)務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí)，要有意識(shí)地知道本月可能存在的重點(diǎn)問題（在數(shù)據(jù)整理時(shí)具有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財(cái)務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問題
六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。
（1）對(duì)公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用；
（2）財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)地是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)；
（3）勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前在國(guó)內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論；
（4）分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語化、冗長(zhǎng)化。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告6
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)分析
(一)特殊性財(cái)務(wù)分析是事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門的重要工作內(nèi)容之一，而且，從實(shí)際的工作來看，事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析也可以將其稱為一種服務(wù)，為事業(yè)單位的發(fā)展決策而服務(wù)。從事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析工作的目的來分析，財(cái)務(wù)分析具有一定的特殊性[1]。事業(yè)單位在發(fā)展中所需要的資金主要來源于國(guó)家，而一些公益性機(jī)構(gòu)在日常發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過程中，并不是以盈利為主要目的，而是為大眾、為國(guó)家服務(wù)的，從本質(zhì)上來分析，事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)與其他私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著極大的不同，具有一定的特殊性，相應(yīng)的對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析也充分體現(xiàn)出特殊性。
(二)廣泛性從大量的實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，事業(yè)單位所開展的財(cái)務(wù)分析不僅僅要求財(cái)務(wù)人員具備專業(yè)的財(cái)務(wù)技能，更需要掌握與財(cái)務(wù)分析工作有著直接聯(lián)系的一些科目知識(shí)，這樣才能更好的完成財(cái)務(wù)分析工作[2]。而且，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析工作不僅僅局限在單一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算分析中，涉及的分析面廣，例如，資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益、成本利潤(rùn)、預(yù)算編制計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率等，這些都是事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析工作必須要做到的，具體要結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展而定，因此說，事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析具有廣泛性的特點(diǎn)。
(三)嚴(yán)謹(jǐn)性眾所周知，事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析對(duì)事業(yè)單位做出正確發(fā)展決策有著直接的影響，而且，事業(yè)單位在發(fā)展的過程中，很多事宜都離不開財(cái)務(wù)分析。如果事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差的話，將會(huì)對(duì)相應(yīng)的事宜帶來影響，同時(shí)，對(duì)事業(yè)單位做發(fā)展決策也將產(chǎn)生直接的影響，因此，事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)必須確保數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，因此說，財(cái)務(wù)分析工作具有嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)。
(四)目的性事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析并不是隨便的對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而是有著一定的目的性，要達(dá)到什么目的，以此來制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析工作。例如，在了解事業(yè)單位負(fù)債情況，必須要對(duì)有關(guān)負(fù)債的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面的分析;以事業(yè)單位發(fā)展決策為目的，必須確保對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)展開全面的分析，這樣才能確保為事業(yè)單位做出正確發(fā)展決策提供可靠的數(shù)據(jù)。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的方法探索
(一)建立動(dòng)態(tài)分析圖事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析，可以及時(shí)有效的了解事業(yè)單位發(fā)展過程中各項(xiàng)資源以及資金的使用情況、去向等，并根據(jù)財(cái)務(wù)的分析來確定事業(yè)單位的發(fā)展方向，做出正確的發(fā)展決策。事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析方法實(shí)施的有效性將對(duì)財(cái)務(wù)工作有著直接的影響，動(dòng)態(tài)分析圖是財(cái)務(wù)分析的'重要方法之一，可以更直觀的將事業(yè)單位財(cái)務(wù)結(jié)果分析并直觀的呈現(xiàn)出來，通過各種指標(biāo)來建立動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)圖。通過建立動(dòng)態(tài)分析圖，來系統(tǒng)的評(píng)價(jià)和分析事業(yè)單位過去以及現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況等，最終目的是通過分析過去和評(píng)價(jià)現(xiàn)在的方式，來合理的預(yù)測(cè)未來的發(fā)展，為事業(yè)單位做出正確的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。建立動(dòng)態(tài)分析圖都需要結(jié)合財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為了確保動(dòng)態(tài)分析圖建立的準(zhǔn)確性、有效性，應(yīng)在建立動(dòng)態(tài)分析圖之前，需將當(dāng)月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算和報(bào)表之后，才能確保數(shù)據(jù)的完整性，同時(shí)，要保存當(dāng)前的原始數(shù)據(jù)，從而有效的提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析效率。
(二)增設(shè)財(cái)務(wù)分析表一般情況下，事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中，都會(huì)采取報(bào)表的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，在此，作者建議可以在財(cái)務(wù)報(bào)表中增設(shè)財(cái)務(wù)分析表，并根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)的實(shí)際分析情況，設(shè)置相應(yīng)的欄目，例如，上期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其數(shù)據(jù)欄、本期的數(shù)據(jù)欄、行業(yè)發(fā)展的平均數(shù)欄等。另外，在增設(shè)財(cái)務(wù)分析表的過程中，為了確保財(cái)務(wù)分析表的清晰可見性，建議設(shè)置的欄目不要過多，起到財(cái)務(wù)分析的目的即可。此外，在增設(shè)財(cái)務(wù)分析表的過程中需要遵循著以下原則：財(cái)務(wù)分析不僅要對(duì)當(dāng)前事業(yè)單位的需要，同時(shí)，還要考慮到事業(yè)單位未來的發(fā)展需要，這樣才能充分體現(xiàn)出財(cái)務(wù)分析的作用，特別是在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的過程中，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)也在不斷的發(fā)生變革，在這種條件下應(yīng)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行不斷的改進(jìn)和創(chuàng)新，這樣才能更好的適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展;應(yīng)確定財(cái)務(wù)分析的目的，并結(jié)合分析的目的來確定相應(yīng)的分析指標(biāo)，提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的有效性。
三、結(jié)束語
綜上所述，事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析對(duì)內(nèi)部有著極大的好處，能夠及時(shí)對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行匯總，并結(jié)合財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，對(duì)事業(yè)單位的發(fā)展提供可靠的參考數(shù)據(jù)，更有利于事業(yè)單位做出正確的發(fā)展決策。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告7
由于公司新注冊(cè)成立不久，公司職員各職能分配本就不明確，基本上都是一個(gè)人當(dāng)三五個(gè)人用，而同期的另兩個(gè)實(shí)習(xí)生一個(gè)是農(nóng)學(xué)院畜牧專業(yè)，另一個(gè)是城市學(xué)院金融管理專業(yè)學(xué)生，只有我是會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生，所以從第二周周三，即2月22號(hào)開始我便被調(diào)到財(cái)務(wù)部主要跟隨財(cái)務(wù)部張會(huì)計(jì)做一些會(huì)計(jì)相關(guān)工作。
在慢慢的工作學(xué)習(xí)中，我收獲頗豐，和同事之間的關(guān)系也相處的越來越融洽了，另外，帶我的張會(huì)計(jì)還帶著我跑了銀行，教我支票的填寫規(guī)范，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的.登記方式，填錯(cuò)后如何更正等等。
雖然這些大學(xué)里的老師都有教過我們，但經(jīng)過張會(huì)計(jì)邊講解邊操作給我看之后，我掌握的更好，理解得更深刻了。我慢慢開始接觸了一些真正意義上的會(huì)計(jì)知識(shí)，并將其轉(zhuǎn)化到時(shí)間中去。我接觸了現(xiàn)金日記賬，銀行日積賬以及紅字更正法的實(shí)際操作，但都是張會(huì)計(jì)在做，我在旁邊慢慢地學(xué)。張會(huì)計(jì)說教過我后這些就會(huì)讓我來實(shí)際操作了。
現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬雖然看似簡(jiǎn)單，但真正操作起來還是遇到了不少麻煩。比如要注意借方，貸方的登記方向，要注意“0”的個(gè)數(shù)，要注意小數(shù)點(diǎn)的位數(shù)等等。剛開始的時(shí)候，我由于不熟練，經(jīng)常填錯(cuò)小數(shù)位，所以借方，貸方一直不平，我只好用紅字更正法，但有時(shí)候紅字更正法更正的次數(shù)太多，已經(jīng)無法繼續(xù)做賬了，只好重做一張。所以感覺有些手忙腳亂，頭疼的很。不過好在最后還是適應(yīng)了這種工作方式。
通過這一段時(shí)間回歸到財(cái)務(wù)類的工作，使我深深的體會(huì)到財(cái)務(wù)類工作是一門及其需要耐心及細(xì)心的工作。而一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤改正糾錯(cuò)及其麻煩。同時(shí)也應(yīng)證了“活到老學(xué)到老”這一古話。張會(huì)計(jì)的辦公桌上堆滿了會(huì)計(jì)相關(guān)財(cái)會(huì)書籍和教材。而我在實(shí)際操作中除了向張會(huì)計(jì)請(qǐng)教，更多的是重溫所學(xué)過的知識(shí)，以及繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)。學(xué)習(xí)是永無止盡的!
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告8
一、總體評(píng)述
（一）總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
（二）公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
（一）資產(chǎn)負(fù)債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少xx%，長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
（1）產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
（2）收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1。05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。
（3）利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
1、資產(chǎn)負(fù)債表分析
(1）打開資產(chǎn)負(fù)債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤(rùn)表中的銷售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè)）。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2）了解了總體情況后，再對(duì)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。長(zhǎng)期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。
(3）通過計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。
(4）計(jì)算長(zhǎng)期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長(zhǎng)期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。
(5）負(fù)債方面，計(jì)算流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，如果流動(dòng)負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長(zhǎng)期負(fù)債比重大說明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外，還需計(jì)算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計(jì)算長(zhǎng)期負(fù)債與總資本的比率，分析總資本對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的保障程度，計(jì)算長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，分析債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小。
(6）所有者權(quán)益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤(rùn)）是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(7）最后對(duì)資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(8）把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對(duì)資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤(rùn)表分析
分析利潤(rùn)表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤(rùn)總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤(rùn)率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的.相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。
(1）分析利潤(rùn)總額及其構(gòu)成。利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額在利潤(rùn)總額中的比重，判斷利潤(rùn)結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比重，判斷營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)比重過高，說明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施。
(2）分析企業(yè)本期的利潤(rùn)率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤(rùn)率作為相對(duì)量指標(biāo)，可以對(duì)同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤(rùn)率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤(rùn)的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤(rùn)表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對(duì)價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對(duì)于銷售利潤(rùn)率也要進(jìn)行分析，對(duì)于銷售利潤(rùn)率低的商品，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高，如果費(fèi)用過高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。
(3）針對(duì)利潤(rùn)表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析。就利潤(rùn)表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，是報(bào)表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的變化趨勢(shì)，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數(shù)期的利潤(rùn)金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營(yíng)成果各項(xiàng)目(按利潤(rùn)表的項(xiàng)目順序列示）本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績(jī)是增長(zhǎng)還是下降。
將本期的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成和營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動(dòng)，分析結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營(yíng)銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施以后，利潤(rùn)表附表—銷售利潤(rùn)明細(xì)表已不再對(duì)外報(bào)送，但對(duì)此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析，通過分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營(yíng)業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其彈性空間，在摸清市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)決策。
3、現(xiàn)金流量表分析
分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對(duì)于一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)的企業(yè)來說，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。
其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表通過經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率）和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。
凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)x100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)x100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。
現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項(xiàng)目包括非付現(xiàn)費(fèi)用、非經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加）、無息負(fù)債凈減少(增加）四個(gè)部分。用公式表示就是：
凈利潤(rùn)+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營(yíng)收益+經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加）+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少）=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量。
其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加）;
非經(jīng)營(yíng)收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號(hào)）-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號(hào)）+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）;
經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加）=存貨的減少(增加）+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加）;無息負(fù)債凈增加(減少）主要是指經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少）。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營(yíng)凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。然而這里說的經(jīng)營(yíng)凈收益并不是利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營(yíng)業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營(yíng)凈收益中。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為：
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益）÷凈利潤(rùn)
該指數(shù)越低，營(yíng)業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營(yíng)情況不正常。
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標(biāo)的計(jì)算公式為：
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用
該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增大了，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績(jī)。
綜合分析
綜合分析是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來計(jì)算相關(guān)比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力。
1、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額x100%
產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額x100%
注意：兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額
流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)）÷流動(dòng)負(fù)債
需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母，確切說流動(dòng)負(fù)債是分母。
利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤(rùn)總額）÷利息費(fèi)用
利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤(rùn)對(duì)利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。
現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
本期到期的債務(wù)是指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。
現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤(rùn)率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤(rùn)率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
(1）總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)x100%
其中息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息支出
平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2
(2）銷售成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%
(3）銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%
這里說的期間費(fèi)用不僅包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。
(4）銷售凈利率=凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%
(5）凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率）=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)x100%
平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額）÷2
將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>
權(quán)益凈利率=銷售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)
權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率）
(6）資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷實(shí)收資本總金額x100%
會(huì)計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的資本金用平均數(shù)。
資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額）÷2
資本金利潤(rùn)率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。
(7）凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)x100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。
(8）總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)x100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。
3、分析營(yíng)運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款
而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額）÷2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額）÷2營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均營(yíng)運(yùn)資金
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告9
人類社會(huì)進(jìn)入21世紀(jì)，迎接我們的是一個(gè)全球化，信息化，網(wǎng)絡(luò)化和以知識(shí)驅(qū)動(dòng)為基本特征的嶄新的經(jīng)濟(jì)時(shí)代——知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。對(duì)于企業(yè)所處的財(cái)務(wù)環(huán)境受整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，也發(fā)生了較大的變革。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)作為企業(yè)中一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)，如何面對(duì)變化的環(huán)境，更好地發(fā)揮其職能作用是需要我們不斷研究的一個(gè)課題。
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要提高會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性、充分性和及時(shí)性
隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度改革的不斷深化，我國(guó)的資本市場(chǎng)必將獲得充分的發(fā)展，廣大的投資者將逐漸成為上市公司會(huì)計(jì)信息重要的使用者之一。他們的經(jīng)濟(jì)決策越來越復(fù)雜，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求也越來越高，因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，我們需要將為投資者提供決策有用的信息擺在核心和重要的位置上，相應(yīng)的改變會(huì)計(jì)信息重可靠輕相關(guān)的現(xiàn)狀，提高會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性、充分性和及時(shí)性，更好的為會(huì)計(jì)信息使用者服務(wù)。
不論將選擇何種未來財(cái)務(wù)報(bào)告的模式，在推行之前，首先要完善它的外部環(huán)境：
第一，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為確認(rèn)和計(jì)量提供依據(jù)。尤其是要根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際發(fā)展情況，適當(dāng)拓展現(xiàn)行價(jià)值或公允價(jià)值運(yùn)用的范圍。
第二，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)相分離，為突破實(shí)現(xiàn)原則創(chuàng)造條件。從根本上說，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的目的是不同的，如上所述，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是向信息使用者提供決策有用的信息，要考慮信息的相關(guān)性和可靠性，稅務(wù)會(huì)計(jì)的目的則是保證國(guó)家能夠公平、足額的征稅，要考慮收益的實(shí)現(xiàn)性和確定性。鑒于現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告的附注越來越長(zhǎng)，企業(yè)在處理權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的沖突時(shí)能夠有制度和法律可循。
第三，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)作用，為真實(shí)可靠的提供財(cái)務(wù)報(bào)告提供外在的保證。規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)守門員”的'作用。
第四，會(huì)計(jì)作為一門規(guī)范性很強(qiáng)的學(xué)科，拓展財(cái)務(wù)報(bào)告的模式，特別是大量表外信息的披露，必須在政府出臺(tái)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加以規(guī)范的前提下進(jìn)行，同時(shí)獨(dú)立審計(jì)工作也要隨之改進(jìn)，拓展審計(jì)范圍，增加對(duì)前瞻性信息的審計(jì)，以防企業(yè)因提供不確定性的信息而陷入訴訟危機(jī)之中，也防止企業(yè)管理當(dāng)局操縱會(huì)計(jì)信息。
知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的同時(shí)對(duì)社會(huì)提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何面對(duì)挑戰(zhàn)，適應(yīng)環(huán)境的變化，找尋一種恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)告模式，是時(shí)代賦予會(huì)計(jì)人員的使命，以上我就財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)展趨勢(shì)談了自己的看法，謹(jǐn)希望對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的發(fā)展有所裨益
二、財(cái)務(wù)報(bào)告是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要文件，如果財(cái)務(wù)報(bào)告無法為這些信息使用者提供有用的信息，那么，財(cái)務(wù)報(bào)表存在的合理性就必然受到質(zhì)疑。所以，我們必須重點(diǎn)披露以下七個(gè)方面的會(huì)計(jì)信息。
1、重點(diǎn)披露衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)信息
隨著金融創(chuàng)新，諸如期貨、期權(quán)之類沒有實(shí)際交易而僅是未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利或義務(wù)的衍生金融工具種類日益繁雜，這類衍生金融工具可能會(huì)引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力的劇變。如不對(duì)這類衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2、重點(diǎn)披露人力資源信息
隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的逐步來臨，把信息披露重點(diǎn)放在存貨、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)上的現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性已日益顯示出來，這主要表現(xiàn)在實(shí)物性資產(chǎn)價(jià)值量的大小與企業(yè)創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量的能力之間的相關(guān)性減弱，甚至與企業(yè)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值之間的相關(guān)性也減少。在現(xiàn)行會(huì)計(jì)體制下，投資于人力方面的支出，不管金額多大，一律作為當(dāng)期費(fèi)用，這就使人力資產(chǎn)被大大低估，而費(fèi)用則大幅度提高。這也是現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告受到越來越多批評(píng)的主要原因之一。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告10
一、公司概況
海南珠江控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱珠江控股)的前身為海南珠江實(shí)業(yè)股份有限公司，創(chuàng)始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產(chǎn)綜合開發(fā)、建筑工程總承包為主營(yíng)業(yè)務(wù)的大型股份制企業(yè)。xx年被中國(guó)建設(shè)部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局評(píng)為“首屆中國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)綜合效益百?gòu)?qiáng)”之一;xx年被國(guó)家體改委等部門評(píng)為“中國(guó)最大300家股份制企業(yè)”;1994年被海南省評(píng)為“海南省房地產(chǎn)開發(fā)十杰企業(yè)”名列第一;xx年獲建設(shè)部全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)精神文明先進(jìn)單位。
珠江控股在海南、上海已開發(fā)完成物業(yè)面積約50萬平方米。在海口市開發(fā)的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國(guó)建設(shè)部樣板工程獎(jiǎng)和優(yōu)質(zhì)樣板小區(qū)獎(jiǎng);海口珠江廣場(chǎng)被譽(yù)為“海南第一樓”，于1996年被建設(shè)部評(píng)為“優(yōu)秀示范大廈”;在上海浦東開發(fā)的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設(shè)計(jì)國(guó)際交流活動(dòng)中被評(píng)為“跨世紀(jì)優(yōu)秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優(yōu)質(zhì)建筑工程獎(jiǎng)。在三亞市建設(shè)的四星級(jí)酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業(yè)也享有盛譽(yù)。
公司現(xiàn)有股份總數(shù)為42674.54萬股，截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)為7.3億元，凈資產(chǎn)2.2億元，公司注冊(cè)地址為海口市珠江廣場(chǎng)帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權(quán)重組，北京市萬發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司取代廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現(xiàn)名。擁有上海房地產(chǎn)公司、物業(yè)酒店管理公司、湖北珠江房地產(chǎn)開發(fā)公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責(zé)任公司、北京龍脈房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)為依托，同時(shí)進(jìn)軍基礎(chǔ)設(shè)施(環(huán)保)產(chǎn)業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和金融證券業(yè)，發(fā)展成為一個(gè)成長(zhǎng)性的綜合型投資控股公司，步入可持續(xù)的健康高速發(fā)展的軌道。
二、主要數(shù)據(jù)指標(biāo)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
三、杜邦財(cái)務(wù)分析體系的應(yīng)用
1、企業(yè)的償債能力
短期償債能力分析
概論：短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償還日常到期債務(wù)的能力。對(duì)債權(quán)人來說，企業(yè)要具體充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對(duì)投資者來說，如果企業(yè)的短期
償債能力發(fā)生問題，就會(huì)牽制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會(huì)增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時(shí)緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。
指標(biāo)：速動(dòng)比率，流動(dòng)比率
①流動(dòng)比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債
一般認(rèn)為，該指標(biāo)達(dá)到2以上，債權(quán)人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的'流動(dòng)比率一直在1左右徘徊，并且大多數(shù)時(shí)間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非常可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
速動(dòng)比率，又稱“酸性測(cè)驗(yàn)比率
概論：長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。長(zhǎng)期償債能力分析是企業(yè)債權(quán)人、投資者、經(jīng)營(yíng)者和與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的各方面等都十分關(guān)注的重要問題。
指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。它表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越重，對(duì)債權(quán)人來說，該指標(biāo)越低越好。然而對(duì)企業(yè)來說則希望資產(chǎn)負(fù)債率大一些，雖然這會(huì)使債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，卻可以獲得較多的財(cái)務(wù)杠桿利益。國(guó)際上通常認(rèn)為該指標(biāo)為60%時(shí)最為合適。通過觀察上表及上圖，可
以看出珠江控股近幾年的資產(chǎn)負(fù)債率整體上是呈現(xiàn)下降趨勢(shì)的，因此雖然其年年均超過了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內(nèi)。
2、營(yíng)運(yùn)能力分析
概論：營(yíng)運(yùn)能力分析，主要通過對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)效率的分析，來反映一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的強(qiáng)弱。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。它是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，該指標(biāo)數(shù)值越大，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率長(zhǎng)期處于低水平狀態(tài)，表明公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度偏低。但是鑒于該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)及銷售，所需生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，因此存貨數(shù)量較大，致使流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重不高，且流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度也較慢，從而最終導(dǎo)致總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低，這還是可以理解的。
3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤(rùn)的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營(yíng)業(yè)狀況。非正常的營(yíng)業(yè)狀況也會(huì)給公司帶來收益或損失。
指標(biāo)：總資產(chǎn)報(bào)酬，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率，主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)率，凈資產(chǎn)收益率。
由圖示可知，這些年珠江控股的總資產(chǎn)報(bào)酬率呈現(xiàn)不斷起伏的趨勢(shì)，并在20xx年達(dá)到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長(zhǎng)。說明在20xx-20xx年企業(yè)全部資金獲得報(bào)酬率越來越低，在07和08年的降幅非常大。
從20xx年至20xx年珠江控股的銷售凈利率整體上是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的，并且在20xx年達(dá)到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤(rùn)增幅依然大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的原因是20xx年的三項(xiàng)費(fèi)用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進(jìn)步的原因主要?dú)w結(jié)于三項(xiàng)費(fèi)用的不斷下降。
凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比，該指標(biāo)是反映盈利能力的核心指標(biāo)，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產(chǎn)收益率整體上是呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣了西南證券部分股權(quán)獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤(rùn)，從而使得其該年的凈資產(chǎn)收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看，ST珠江的凈利潤(rùn)自20xx年末開始便存在著階段性的正負(fù)，各季度凈資產(chǎn)收益也基本呈現(xiàn)為負(fù)值，從而導(dǎo)致了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常大。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告11
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理，管理又在于決策，而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
1、提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)分析的認(rèn)識(shí)
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
2、建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院，此外，要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。
3、加強(qiáng)事先預(yù)測(cè)和決策的.能力
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測(cè)和決策，這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量，關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測(cè)又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
4、全面提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。
5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)法和經(jīng)濟(jì)法律的協(xié)調(diào)
企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制，把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施，從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告12
20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體教職員工的共同努力下，各項(xiàng)工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風(fēng)雨操場(chǎng)的建設(shè)資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過政府有關(guān)部門協(xié)助，學(xué)院在農(nóng)信社新增貸款6500萬元，用于上述項(xiàng)目的建設(shè)和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達(dá)到了2.2億元。在這種情況下，學(xué)院本著“保工資、保運(yùn)作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們?cè)谫Y金運(yùn)作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內(nèi)設(shè)備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項(xiàng)目的支出。
下面我向代表們具體報(bào)告學(xué)院20xx年度的財(cái)務(wù)運(yùn)作情況：
一、20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)決算情況
(一)學(xué)院基本情況
截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專學(xué)生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時(shí)工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬元，其中：固定資產(chǎn)11882萬元，負(fù)債總額為13160萬元(不包含1億元的國(guó)家開發(fā)銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)總收入為13865萬元，加上往年事業(yè)基金結(jié)余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年 度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。
(二)20xx年財(cái)務(wù)收支情況分析
1、收入方面
全年實(shí)現(xiàn)總收入13865萬元，收入預(yù)算完成率為115.39%，較20xx年同期增長(zhǎng)21%，增加收入2400多萬元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬元，增長(zhǎng)23.43%。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規(guī)模增大，學(xué)雜費(fèi)增加。
(2)財(cái)政補(bǔ)助收入4057萬元，包括了新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元，正常經(jīng)費(fèi)914萬元，離退休經(jīng)費(fèi)225萬元，專項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)300萬元，國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金907萬元，省專項(xiàng)撥款300萬元。財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬元，減少了1.87%。財(cái)政補(bǔ)助收入減少的原因，主要是由于財(cái)政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項(xiàng)補(bǔ)助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。
(3)其他收入為1691萬元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)撥給我院補(bǔ)償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬元(含新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預(yù)算完成率為135.51%，較20xx年同期增長(zhǎng)54.64%，增加支出6009萬元。其中:
(1)人員經(jīng)費(fèi)支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補(bǔ)助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會(huì)保障費(fèi)支出1231萬元。人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬元，增長(zhǎng)17.52%。人員的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資和社會(huì)保障費(fèi)等項(xiàng)目的支出均有小幅度增長(zhǎng)。
(2)公用經(jīng)費(fèi)支出4320萬元，包括福利費(fèi)支出257萬元，公務(wù)費(fèi)支出565萬元，教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)支出825萬元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出958萬元，修膳費(fèi)支出304萬元，其他費(fèi)用支出313萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出84萬元，助學(xué)、獎(jiǎng)學(xué)金支出1014萬元。公用經(jīng)費(fèi)支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長(zhǎng)33.58%。其中增長(zhǎng)較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長(zhǎng)41.27%。業(yè)務(wù)費(fèi)增長(zhǎng)的主要因素是學(xué)院重視對(duì)教學(xué)、科研、專業(yè)建設(shè)、評(píng)估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運(yùn)作的投入相對(duì)加大，②學(xué)生獎(jiǎng)、助學(xué)金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長(zhǎng)428.12%，增加的.主要原因是省財(cái)政對(duì)大、中專學(xué)生的獎(jiǎng)、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費(fèi)中的其他項(xiàng)目基本上按年初預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會(huì)農(nóng)信社借款及利息329萬元，歸還建設(shè)銀行第一期本息201萬元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財(cái)茂投資及回報(bào)280萬元，歸還國(guó)資 委借款100萬元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬元，圖書館工程進(jìn)度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的34.67%。
(4)專項(xiàng)支出為1411萬元，包括專項(xiàng)征地費(fèi)支出500萬元，財(cái)政貼息支出911萬元。專項(xiàng)支出占總支出的8.3%。
(5)本年度學(xué)院實(shí)行部門零基預(yù)算，從執(zhí)行的結(jié)果來看，多數(shù)部門的費(fèi)用支出都能控制在年初的預(yù)算額度內(nèi)，說明多數(shù)部門都能本著為學(xué)院當(dāng)家的原則厲行節(jié)約、科學(xué)理財(cái)。其中繼續(xù)教育部超額完成了學(xué)院下達(dá)的創(chuàng)收指標(biāo)，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬元，增長(zhǎng)了23.6%，在此，我僅代表學(xué)院財(cái)務(wù)處，向支持學(xué)院財(cái)務(wù)處工作的各部門表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費(fèi)用運(yùn)作，增大了學(xué)院資金運(yùn)作的壓力。
2、人員經(jīng)費(fèi)大幅增加。
教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費(fèi)由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長(zhǎng)了17.52%。
3、教學(xué)經(jīng)費(fèi)增加。
14年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)由13年的584萬元增加到852萬元，增長(zhǎng)了41.27%;同時(shí)教學(xué)儀器設(shè)備、辦公設(shè)備和圖書的購(gòu)置費(fèi)也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長(zhǎng)了8.5%。
二、20xx年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算情況
20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算還是以部門預(yù)算為主，以財(cái)政年度為預(yù)算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)15年度的財(cái)務(wù)收支預(yù)算十分重視，也提出了具體要求，預(yù)算項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)資金項(xiàng)目也要細(xì)化到具體事項(xiàng)。20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算分為四部分：第一部分是學(xué)院專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費(fèi)等支出的基礎(chǔ)上，把支出重點(diǎn)放在教學(xué)科研、教學(xué)設(shè)備的投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照系部實(shí)際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)算;第四部分是學(xué)院統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
(一)、收入預(yù)算情況：
學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入及其他收入。預(yù)計(jì)15年度學(xué)院總收入合計(jì)為13223萬元。包括：
⑴ 財(cái)政補(bǔ)助收入4317萬元，其中包括正常經(jīng)費(fèi)912萬元;離退休經(jīng)費(fèi)230萬元;專項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)300萬元;專項(xiàng)征地費(fèi)500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財(cái)政貼息1275萬元;國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金800萬元;省專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款300萬元。
⑵ 事業(yè)收入8905萬元
其中包括大專生學(xué)雜費(fèi)6477萬元;中專生學(xué)雜費(fèi)1565萬元;繼續(xù)教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費(fèi)等收入)213萬元。
⑶ 其他捐贈(zèng)收入：香港建滔化工集團(tuán)已明確表示，由于受國(guó)際金融危機(jī)的影響，每年捐贈(zèng)我院100萬元獎(jiǎng)助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈(zèng)收入可能沒有發(fā)生。
(二)、收入預(yù)算情況分析
(1)財(cái)政補(bǔ)助收入4317萬元，占總收入的32.65%，比14年實(shí)際執(zhí)行數(shù)多出260萬元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬元，由財(cái)政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬元(含中專、繼續(xù)教育收入)，占總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數(shù)是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數(shù)是2300多人，今年的招生計(jì)劃是3200多人， 15年在校學(xué)生人數(shù)(含成人插班生)將達(dá)到9960多人。中專按4000人規(guī)模計(jì)算。
(三)、支出預(yù)算情況：
學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、自籌基建經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出四部分。預(yù)計(jì)15年度支出合計(jì)為16522萬元。
⑴ 人員經(jīng)費(fèi)支出5915萬元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬元;補(bǔ)助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會(huì)保障費(fèi)支出1289萬元。新增人員工資180萬元。
⑵ 公用經(jīng)費(fèi)支出4175萬元
其中包括福利費(fèi)273萬元;公務(wù)費(fèi)585萬元;教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)907萬元;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)800萬元;修繕費(fèi)240萬元;其他費(fèi)用344萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元;助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金946萬元。
⑶ 自籌基建經(jīng)費(fèi)支出4657萬元
其中包括歸還國(guó)資委借款100萬元;二期學(xué)生宿舍投資及回報(bào)180萬元;農(nóng)信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風(fēng)雨操場(chǎng)工程款500萬元，歸還國(guó)家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。
⑷專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出1775萬元
其中包括財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)征地費(fèi)支出500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財(cái)政貼息1275萬元。
(四)、支出預(yù)算情況分析
(1)人員經(jīng)費(fèi)支出5915萬元，占總支出的35.8%，該項(xiàng)支出占總收入的44.73%;人員經(jīng)費(fèi)比上一年度凈增536萬元，增幅9.96%。
(2)公用經(jīng)費(fèi)支出4175萬元，占總支出的25.27%，該項(xiàng)支出占總收入的31.57%;但公用經(jīng)費(fèi)比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)經(jīng)費(fèi)和學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金的比例最大，各占公用經(jīng)費(fèi)支出的21.72%和22.66%。用于設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的支出占公用經(jīng)費(fèi)支出的19.16%，主要用于教學(xué)設(shè)備和新圖書館設(shè)備的購(gòu)置;余下36.46%的公用經(jīng)費(fèi)主要是用于維持四個(gè)校區(qū)辦公公務(wù)、后勤保障等正常運(yùn)作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費(fèi)支出4657萬元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書館和風(fēng)雨操場(chǎng)工程2300萬元，資金來源是禮樂農(nóng)信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國(guó)家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元， 資金來源是潮連農(nóng)信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學(xué)院收入中自籌經(jīng)費(fèi)支出。
(4)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出1775萬元，占總支出的10.74%，該項(xiàng)支出占總收入的13.42%。該項(xiàng)支出的經(jīng)費(fèi)來源是由財(cái)政撥款。
關(guān)于20xx年度學(xué)院部門財(cái)務(wù)收支預(yù)算的詳細(xì)情況，經(jīng)學(xué)院有關(guān)部門核準(zhǔn)以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門。
(五)、執(zhí)行20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點(diǎn)措施：
1、 各單位要從大局出發(fā)，做好過緊日子的準(zhǔn)備，充分利用自身優(yōu)勢(shì)，想方設(shè)法向外創(chuàng)收，同時(shí)壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動(dòng)和部門基本運(yùn)行費(fèi)用的支出。
2、 繼續(xù)有效益的擴(kuò)大招生規(guī)模，增加學(xué)生人數(shù)，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學(xué)雜費(fèi)收入。
3、各系部加大學(xué)生欠費(fèi)的摧繳力度，把好新生入學(xué)繳費(fèi)的第一道關(guān)卡。
4、利用預(yù)算查詢系統(tǒng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經(jīng)費(fèi)使用預(yù)警機(jī)制的作用，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，確保20xx年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告13
一、總體財(cái)務(wù)狀況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入162,601.18萬元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,013,251.21萬元，同比減少83.95%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額38,762.71萬元，較去年同期減少1.83%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)38,762.71萬元，較同期增加14.93%。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)變動(dòng)情況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達(dá)到127,231.22萬元，比上年同期增加 443,323.41萬元，增加53.48%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到93,922.28萬元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到1,178,308.95萬元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。
2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到9,922.28萬元，同比減少59,023.78萬元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應(yīng)收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。同比營(yíng)業(yè)收入下降8.95%，大于應(yīng)收賬款下降的幅度。
相對(duì)于由此帶來的應(yīng)收賬款使用效率的降低，如何有效開拓市場(chǎng)，擴(kuò)大收入規(guī)模更為重要。
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到178,308.95萬元，同期比增加138,347.19萬元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬元，同比增加10.12%;負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到172,231.22萬元，同比增加53.48%;其中負(fù)債達(dá)到148,762.40萬元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負(fù)債率為82.43%。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為41.06%，非流動(dòng)負(fù)債比重為41.37%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.25%，長(zhǎng)期負(fù)債增加17.64%。
(二)利潤(rùn)表分析
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額1,601.18萬元，同比減少8.95%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,762.71萬元，同比增加14.93%。從凈利潤(rùn)的形成過程來看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為3,506.09萬元，較同期減少3.52%;利潤(rùn)總額為8,762.71萬元，同比減少1.83%。
成本費(fèi)用同比減少 7.18%，其中營(yíng)業(yè)成本491.27萬元，占成本費(fèi)用總額的67.87%;銷售費(fèi)用為21.81萬元，占成本費(fèi)用總額的0.19%;管理費(fèi)用為397.26萬元，占成本費(fèi)用總額的'3.12%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為3996.11萬元，占成本費(fèi)用總額的26.38%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費(fèi)用總額較去年同期減少87.18%。其中營(yíng)業(yè)成本同期減少9.74%，銷售費(fèi)用較同期減少9.80%，管理費(fèi)用較同期減少8.50%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告14
xxxx年，對(duì)于我們祖國(guó)來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國(guó)家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽(yù)、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;xxxx年，對(duì)于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“”的爭(zhēng)論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對(duì)于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長(zhǎng)的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。
就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實(shí)奮進(jìn)，在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長(zhǎng)和收獲。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào)：
一、會(huì)計(jì)核算工作
眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財(cái)務(wù)人員安身立命的本錢，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需要，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作：
1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財(cái)務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計(jì)了一套會(huì)計(jì)科目表，制定了詳細(xì)的二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的教科書做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來的，有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會(huì)計(jì)人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們?cè)O(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核算能直接快速地計(jì)算出某個(gè)房開細(xì)項(xiàng)的收入、成本、費(fèi)用，相關(guān)稅金，迅速地計(jì)算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。
2、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的.要求。
3、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對(duì)帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。
4、除此之外，財(cái)務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復(fù)核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計(jì)報(bào)表xx份出具納稅申報(bào)表xx張，稅源統(tǒng)計(jì)表xx張。出具xx集團(tuán)、xx集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表xx張，出具預(yù)算報(bào)表xx張等。
二、融資、預(yù)算與資金管理工作
資金對(duì)于企業(yè)來說，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入了新一輪行業(yè)周期的歷史時(shí)刻，國(guó)家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進(jìn)行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重新洗牌。再加上我公司要按計(jì)劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項(xiàng)目的全面掛牌啟動(dòng)，xx的前期開發(fā)。最嚴(yán)重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時(shí)面臨“缺血”的風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)于xxxx年財(cái)務(wù)部來說，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財(cái)務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此，財(cái)務(wù)部也投入了大量的時(shí)間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。
1、財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進(jìn)行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線。可由于受到國(guó)家貨幣政策的宏觀調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動(dòng)性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在核準(zhǔn)貸款的時(shí)候會(huì)顯得更加小心謹(jǐn)慎，特別是對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個(gè)非常惡劣的融資環(huán)境下，財(cái)務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實(shí)收資本不足的情況下運(yùn)用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會(huì)餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時(shí)間，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計(jì)了。值得高興的是，最終財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時(shí)點(diǎn)完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項(xiàng)目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個(gè)個(gè)看似不可能完成的任務(wù)，因?yàn)槲夜镜馁Y產(chǎn)負(fù)債率和項(xiàng)目實(shí)收資本占總投比例均沒有完全達(dá)到銀行的信貸條件。同時(shí)為公司爭(zhēng)取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財(cái)務(wù)部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財(cái)務(wù)部走在了同行業(yè)財(cái)務(wù)部的前面。
2、預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動(dòng)下，在財(cái)務(wù)部的積極組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個(gè)部門的日常工作當(dāng)中，各個(gè)部門已經(jīng)能熟練的運(yùn)用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個(gè)部門的資金流。財(cái)務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會(huì)議，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個(gè)部門對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個(gè)部門在財(cái)務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。也正是因?yàn)橛辛巳骖A(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對(duì)資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌安排。
3、在年初資金充裕時(shí)，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時(shí)間內(nèi)比較各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購(gòu)買xx萬理財(cái)產(chǎn)品，六個(gè)月利率為xx%，為公司獲得理財(cái)收益94、6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財(cái)x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財(cái)收益xx元。在x行理財(cái)x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財(cái)收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財(cái)收益xx萬元。使得公司全年獲得理財(cái)收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。
4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。xxxx年財(cái)務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。
5、在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日?qǐng)?bào)體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn);在大量收款的幾天，每天核對(duì)收款收據(jù)與銀行繳款單和進(jìn)帳單，保證了資金收取的準(zhǔn)確性;在付款流程上增加了資金經(jīng)理對(duì)出納填制的支票和進(jìn)帳單的復(fù)核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性和安全性大大提高，使財(cái)務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個(gè)新的臺(tái)階。
三、涉稅管理工作
由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關(guān)稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。在國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財(cái)務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財(cái)務(wù)部在事先、事中對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、籌劃將各項(xiàng)納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時(shí)還要規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)是涉稅管理的另一項(xiàng)重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)面臨三種不同性質(zhì)的稽查：
1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負(fù)責(zé)的對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進(jìn)行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。
2、專項(xiàng)稽查。專項(xiàng)稽查是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)部門的部署，對(duì)某個(gè)行業(yè)、某個(gè)地區(qū)、某個(gè)產(chǎn)品、某項(xiàng)減免稅政策進(jìn)行全面的清理檢查。
3、舉報(bào)稽查。舉報(bào)稽查是指任何單位和個(gè)人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報(bào)納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報(bào)以后，采取一些措施對(duì)納稅人進(jìn)行檢查。下面就對(duì)財(cái)務(wù)部XX年所做的主要涉稅管理工作進(jìn)行回顧。
1、審核各類收入和付款合同。由于將財(cái)務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能進(jìn)行納稅評(píng)估和納稅籌劃。XX年財(cái)務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同xx份。
2、xx月，財(cái)務(wù)部與稅務(wù)局充分溝通后認(rèn)為我公司必須主動(dòng)進(jìn)行土地增值稅清算，因?yàn)槟壳皣?guó)家對(duì)土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細(xì)。如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行土地增值稅清算很可能會(huì)增加納稅支出。財(cái)務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的同意后組織人員進(jìn)行了xx項(xiàng)目的土地增值稅清算工作。
3、通過分析國(guó)家增值稅的發(fā)展趨勢(shì)，工業(yè)項(xiàng)目的所有購(gòu)進(jìn)設(shè)備均未取得增值稅專用發(fā)票，將設(shè)備的增值稅開票時(shí)間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費(fèi)型增值稅的好處，為公司爭(zhēng)取了xx萬元的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的好處。
4、通過對(duì)銷售部員工年終獎(jiǎng)金的發(fā)放方式進(jìn)行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務(wù)，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個(gè)人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評(píng)。
5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為控制這一風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局進(jìn)行真?zhèn)舞b定。
6、x月x日—x日xx市稽查局對(duì)我公司進(jìn)行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細(xì)，再根據(jù)情況進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查。財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動(dòng)與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時(shí)將未交足的稅款補(bǔ)交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
7、x月份xx國(guó)稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報(bào)表列示的銷售收入xx萬元，對(duì)應(yīng)的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認(rèn)的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對(duì)應(yīng)的收入xx萬元不能予以確認(rèn)。由于涉及調(diào)減我公司申報(bào)的所得稅xx萬元，財(cái)務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指示，財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員重新對(duì)xx年的所得稅重新進(jìn)行清算和填報(bào)申報(bào)表，另一方面積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報(bào)表，并沒有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財(cái)務(wù)部平時(shí)與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財(cái)務(wù)部積極爭(zhēng)取納稅a級(jí)企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會(huì)將我公司申報(bào)納稅a級(jí)企業(yè)。如果申請(qǐng)納稅a級(jí)企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營(yíng)造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽(yù)，為公司與部門溝通談判增添了一項(xiàng)重要法碼。
9、加強(qiáng)了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進(jìn)行整理匯編。財(cái)務(wù)部在進(jìn)行土地增清算、所得稅申報(bào)、稅務(wù)自查、日常申報(bào)時(shí)，將各工作底稿進(jìn)行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關(guān)文件進(jìn)行歸檔。為了以后進(jìn)行涉稅管理時(shí)提供一份原始參考資料，也為了以后新的財(cái)務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。
四、財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作
財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。
過去我公司的財(cái)務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行一個(gè)理性的評(píng)價(jià)和分析是非常危險(xiǎn)的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常的重視，對(duì)財(cái)務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財(cái)務(wù)部在編寫財(cái)務(wù)分析經(jīng)驗(yàn)不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)比分析各房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，在x月份出了一份xx公司上半年的財(cái)務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認(rèn)可。
財(cái)務(wù)的分析報(bào)告15
一：案例基本情況
酒吧最初源于歐洲大陸，經(jīng)美洲進(jìn)一步的變異和拓展，于大約十年前進(jìn)入我國(guó)，并得到了迅猛的發(fā)展，尤其在北京、上海、廣州等地，更是得到了淋漓的顯現(xiàn)，僅北京來說就有400多家酒吧。由于八十年代外資與合資的酒店在大陸大規(guī)模的發(fā)展，相當(dāng)一部分富有開拓精神的人們對(duì)酒店內(nèi)的酒吧發(fā)生了興趣；追求發(fā)展和變化的心態(tài)促使一部分原來開餐廳和酒館的人們做起了酒吧生意。隨著改革開放在中國(guó)的進(jìn)一步深化，酒吧和咖啡產(chǎn)業(yè)在中國(guó)得到了迅猛發(fā)展。據(jù)國(guó)家有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，中國(guó)的酒吧數(shù)量每年以20%左右的速度在增長(zhǎng)。就目前來看，咖啡酒吧業(yè)全年的消費(fèi)額為231.5億元，占全國(guó)餐飲服務(wù)業(yè)消費(fèi)額5000億元的4.63%，發(fā)展速度比同業(yè)高出3.63個(gè)百分點(diǎn)。按這個(gè)速度，在未來的五年內(nèi)，中國(guó)的咖啡酒吧服務(wù)業(yè)市場(chǎng)份額將達(dá)到500億元。咖啡酒吧產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)將呈現(xiàn)出巨大的發(fā)展?jié)摿Α，F(xiàn)在我們選擇酒吧經(jīng)營(yíng)的案例是緊跟時(shí)代潮流的腳步，即可了解現(xiàn)代都市生活的前沿風(fēng)情，也可熟悉課本知識(shí)，將知識(shí)緊密的'同社會(huì)實(shí)踐相結(jié)合，為以后可能從事的行業(yè)積累一定的經(jīng)驗(yàn)。
在如此強(qiáng)大的市場(chǎng)潛力的催生下，許多小酒吧應(yīng)運(yùn)而生，許多明星也投入到酒吧經(jīng)營(yíng)的浪潮中，他們說開酒吧僅是為了為自己歸隱后找一個(gè)棲身之所，可更多的是為了以此“斂金盈利”，其實(shí)所有的企業(yè)都是以盈利為目的的，這也無可厚非，但如何在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的環(huán)境下做到保本不虧繼而穩(wěn)賺盈利確實(shí)是一件很傷腦筋的事情。小酒吧投資少，通常20萬至60萬加元不等；利潤(rùn)高，啤酒毛利在50%以上，白酒毛利更可能高達(dá)100%；回本快，小酒吧的投資回本普遍快于雜貨店和餐館；經(jīng)營(yíng)易操作，1或2人就可以打理好小酒吧的生意。然而經(jīng)營(yíng)好小酒吧并不容易，有許多成功的例子，也有許多失敗的教訓(xùn)。我們將在下面展示如何用“本量利分析法”的原理來定量分析酒吧經(jīng)營(yíng)的案例。
某演藝界明星因手上有一筆閑錢，打算進(jìn)行酒吧投資，賺取利潤(rùn)，因平日不懂經(jīng)營(yíng)，所以聘請(qǐng)了一位經(jīng)營(yíng)人員來經(jīng)營(yíng)酒吧。以下該人據(jù)經(jīng)驗(yàn)和同行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)提供了兩種不同的經(jīng)營(yíng)規(guī)模的方案，以供投資者進(jìn)行選擇。
方案一：以下是他所顧經(jīng)營(yíng)人員提供的開店所用的試算收益表。試算收益表反映的是對(duì)未來某一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)，包括一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出、利潤(rùn)或虧損。我們將就此表進(jìn)行本量利分析。
本量利分析是成本—產(chǎn)量—利潤(rùn)依存關(guān)系分析的簡(jiǎn)稱，也稱為CVP分析。它是在成本性態(tài)分析和變動(dòng)成本計(jì)算法的基礎(chǔ)上進(jìn)一步展開的一種分析方法，著重研究銷售數(shù)量、價(jià)格、成本和利潤(rùn)之間的數(shù)量關(guān)系。
所以，首先我們將對(duì)此表進(jìn)行成本性態(tài)分析，劃分固定成本和變動(dòng)成本。由于在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活中，固定成本、變動(dòng)成本僅是諸多成本性態(tài)中的兩種極端類型，大多數(shù)成本是處于兩者間的混合體——混合成本。對(duì)混合成本進(jìn)行分解有諸多方法，一般有歷史成本法、賬戶分類法等，我們?cè)谶@里將采用賬戶分類法進(jìn)行分析。
預(yù)計(jì)年固定成本1063600元 預(yù)計(jì)年變動(dòng)成本722400元 1保本點(diǎn)預(yù)測(cè)：
總成本=固定成本總額+變動(dòng)成本總額
眾所周知，若不考慮利息和所得稅支出的話，銷售收入減去銷售成本和費(fèi)用就是利潤(rùn)。將變動(dòng)成本和固定成本考慮到影響利潤(rùn)的因素中去后，可得出本量利分析方法中運(yùn)用的公式：
利潤(rùn)=銷售收入總額—固定成本—變動(dòng)成本總額 貢獻(xiàn)毛益=銷售收入—變動(dòng)成本 貢獻(xiàn)毛益率=貢獻(xiàn)毛益/銷售收入
盈虧臨界點(diǎn)的銷售額=固定成本/貢獻(xiàn)毛益率 所以，據(jù)以上公式可得：
貢獻(xiàn)毛益=2400000-722400=1677600
貢獻(xiàn)毛益率=1677600/2400000=69.9% 保本銷售額=1063600/69.9%=1521602.289
所以當(dāng)年銷售收入為1521602.289元時(shí)酒吧盈虧平衡。
方案二：在從另一角度來分析經(jīng)營(yíng)酒吧案例，該酒吧的經(jīng)營(yíng)管理人員據(jù)同行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)還提供了一份數(shù)據(jù)。
針對(duì)這份數(shù)據(jù)的分析請(qǐng)參看EXCEL文件，利用了最小平方法，進(jìn)行了混合成本的分解。Y=167.7X—261652，R^2=0.9086,說明X與Y基本成正相關(guān)。 1保本點(diǎn)分析： 總數(shù) 單位數(shù) 營(yíng)業(yè)收入（1500名顧客） 27000.00 18.00 減：變動(dòng)成本 12150.00 8.10 邊際貢獻(xiàn) 14850.00 9.90 減：固定成本 14850.00 利潤(rùn) 0.00
所以當(dāng)銷量為1500名顧客時(shí)，營(yíng)業(yè)收入為27000元時(shí)，利潤(rùn)為0，為酒吧的保本點(diǎn)。這是從另一組數(shù)據(jù)得來的，與頭一組數(shù)據(jù)無關(guān)。
二：結(jié)論和建議：酒吧投資者有兩種經(jīng)營(yíng)規(guī)模可以加以選擇.
方案一：投資大，所要求的保本點(diǎn)相對(duì)較高，如若酒吧處于繁華路段，投資者人員關(guān)系良好，酒吧能夠給人帶來良好的視覺、觸覺等多種感覺效果，走高端路線，則可以選擇該方案；
方案二：投資小，所要求的保本點(diǎn)也相對(duì)較小，只要月銷量達(dá)1500人，每日30人，營(yíng)業(yè)收入每日300元即可保本（若不考慮營(yíng)業(yè)稅），酒吧規(guī)模較小，投資者可根據(jù)自己的性格偏好加以選擇。