資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告怎么寫？
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財(cái)務(wù)分析方法介紹
財(cái)務(wù)分析是企圖了解一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)面目，從晦澀的會(huì)計(jì)程序中將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)涵義挖掘出來，為投資者和債權(quán)人提供決策基礎(chǔ)。由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)只是有選擇地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而且它對(duì)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的確認(rèn)會(huì)有一段時(shí)間的滯后，再加上會(huì)計(jì)準(zhǔn)則自身的不完善性，以及管理者有選擇會(huì)計(jì)方法的自由，使得財(cái)務(wù)報(bào)告不可避免地會(huì)有許多不恰當(dāng)?shù)牡胤健ｋm然審計(jì)可以在一定程度上改善這一狀況，但審計(jì)師并不能絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和恰當(dāng)性，他們的工作只是為報(bào)表的使用者作出正確的決策提供一個(gè)合理的基礎(chǔ)，所以即使是經(jīng)過審計(jì)，并獲得無保留意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表，也不能完全避免這種不恰當(dāng)性。這使得財(cái)務(wù)分析變得尤為重要。
一、財(cái)務(wù)分析的主要方法
一般來說，財(cái)務(wù)分析的方法主要有以下四種：
1.比較分析：是為了說明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計(jì)劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比;
2.趨勢(shì)分析：是為了揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預(yù)測(cè)未來。用于進(jìn)行趨勢(shì)分析的數(shù)據(jù)既可以是絕對(duì)值，也可以是比率或百分比數(shù)據(jù);
3.因素分析：是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對(duì)某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度，一般要借助于差異分析的方法;
4.比率分析：是通過對(duì)財(cái)務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，往往要借助于比較分析和趨勢(shì)分析方法。
上述各方法有一定程度的重合。在實(shí)際工作當(dāng)中，比率分析方法應(yīng)用最廣。
二、財(cái)務(wù)比率分析
財(cái)務(wù)比率最主要的好處就是可以消除規(guī)模的影響，用來比較不同企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助投資者和債權(quán)人作出理智的決策。它可以評(píng)價(jià)某項(xiàng)投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時(shí)點(diǎn)比較某一行業(yè)的不同企業(yè)。由于不同的決策者信息需求不同，所以使用的分析技術(shù)也不同。
1.財(cái)務(wù)比率的分類
一般來說，用三個(gè)方面的比率來衡量風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系：
1) 償債能力：反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力;
2) 營(yíng)運(yùn)能力：反映企業(yè)利用資金的效率;
3) 盈利能力：反映企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。
上述這三個(gè)方面是相互關(guān)聯(lián)的。例如，盈利能力會(huì)影響短期和長(zhǎng)期的流動(dòng)性，而資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的效率又會(huì)影響盈利能力。因此，財(cái)務(wù)分析需要綜合應(yīng)用上述比率。
2. 主要財(cái)務(wù)比率的計(jì)算與理解：
下面，我們?nèi)砸訟BC公司的財(cái)務(wù)報(bào)表(年末數(shù)據(jù))為例，分別說明上述三個(gè)方面財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和使用。
1) 反映償債能力的財(cái)務(wù)比率：
短期償債能力：
短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。短期償債能力不足，不僅會(huì)影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本與難度，還可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。一般來說，企業(yè)應(yīng)該以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債，而不應(yīng)靠變賣長(zhǎng)期資產(chǎn)，所以用流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量關(guān)系來衡量短期償債能力。以ABC公司為例：
流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 = 1.53
速動(dòng)比率 = (流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用)/ 流動(dòng)負(fù)債 =1.53
現(xiàn)金比率 = (現(xiàn)金+有價(jià)證券)/ 流動(dòng)負(fù)債 =0.242
流動(dòng)資產(chǎn)既可以用于償還流動(dòng)負(fù)債，也可以用于支付日常經(jīng)營(yíng)所需要的資金。所以，流動(dòng)比率高一般表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，但如果過高，則會(huì)影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因?yàn)椴煌袠I(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，這使得其流動(dòng)性也各不相同;另外，這還與流動(dòng)資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等項(xiàng)目各自所占的比例有關(guān)，因?yàn)樗鼈兊淖儸F(xiàn)能力不同。為此，可以用速動(dòng)比率(剔除了存貨和待攤費(fèi)用)和現(xiàn)金比率(剔除了存貨、應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用)輔助進(jìn)行分析。一般認(rèn)為流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的不同，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況具體分析。
長(zhǎng)期償債能力：
長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期利息與本金的能力。一般來說，企業(yè)借長(zhǎng)期負(fù)債主要是用于長(zhǎng)期投資，因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負(fù)債比率和利息收入倍數(shù)兩項(xiàng)指標(biāo)衡量企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。以ABC公司為例：
負(fù)債比率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 = 0.33
利息收入倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)/利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用=32.2
負(fù)債比率又稱財(cái)務(wù)杠桿，由于所有者權(quán)益不需償還，所以財(cái)務(wù)杠桿越高，債權(quán)人所受的保障就越低。但這并不是說財(cái)務(wù)杠桿越低越好，因?yàn)橐欢ǖ呢?fù)債表明企業(yè)的管理者能夠有效地運(yùn)用股東的資金，幫助股東用較少的資金進(jìn)行較大規(guī)模的經(jīng)營(yíng)，所以財(cái)務(wù)杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。一般來說，象ABC公司這樣的財(cái)務(wù)杠桿水平比較合適。
利息收入倍數(shù)考察企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是否足以支付當(dāng)年的利息費(fèi)用，它從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獲利能力方面分析其長(zhǎng)期償債能力。一般來說，這個(gè)比率越大，長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。從這個(gè)比率來看，ABC公司的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)。
2) 反映營(yíng)運(yùn)能力的財(cái)務(wù)比率
營(yíng)運(yùn)能力是以企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，表明企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤(rùn)的周期就越短，經(jīng)營(yíng)效率自然就越高。一般來說，包括以下五個(gè)指標(biāo)：
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額 =17.78
存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 / 存貨平均余額 = 4996.94
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 = 1.47
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 固定資產(chǎn)平均凈值 = 0.85
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 總資產(chǎn)平均值 = 0.52
由于上述的這些周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的分子、分母分別來自資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，而資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)是某一時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)數(shù)據(jù)，損益表數(shù)據(jù)則是整個(gè)報(bào)告期的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，所以為了使分子、分母在時(shí)間上具有一致性，就必須將取自資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)據(jù)折算成整個(gè)報(bào)告期的平均額。通常來講，上述指標(biāo)越高，說明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率越高。但數(shù)量只是一個(gè)方面的問題，在進(jìn)行分析時(shí)，還應(yīng)注意各資產(chǎn)項(xiàng)目的組成結(jié)構(gòu)，如各種類型存貨的相互搭配、存貨的質(zhì)量、適用性等。
3) 反映盈利能力的財(cái)務(wù)比率：
盈利能力是各方面關(guān)心的核心，也是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，只有長(zhǎng)期盈利，企業(yè)才能真正做到持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此無論是投資者還是債權(quán)人，都對(duì)反映企業(yè)盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個(gè)指標(biāo)衡量企業(yè)的盈利能力，再以ABC公司為例：
毛利率=(銷售收入-成本)/ 銷售收入 = 71.73%
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) / 銷售收入=(凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用)/ 銷售收入 = 36.64%
凈利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn) / 銷售收入 = 35.5%
總資產(chǎn)報(bào)酬率 = 凈利潤(rùn) / 總資產(chǎn)平均值 = 18.48%
權(quán)益報(bào)酬率 = 凈利潤(rùn) / 權(quán)益平均值 = 23.77%
每股利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/流通股總股份= 0.687(假設(shè)該企業(yè)共有流通股10‚000‚000股)
上述指標(biāo)中， 毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率分別說明企業(yè)生產(chǎn)(或銷售)過程、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)整體的盈利能力，越高則獲利能力越強(qiáng);資產(chǎn)報(bào)酬率反映股東和債權(quán)人共同投入資金的盈利能力;權(quán)益報(bào)酬率則反映股東投入資金的盈利狀況。權(quán)益報(bào)酬率是股東最為關(guān)心的內(nèi)容，它與財(cái)務(wù)杠桿有關(guān)，如果資產(chǎn)的報(bào)酬率相同，則財(cái)務(wù)杠桿越高的企業(yè)權(quán)益報(bào)酬率也越高，因?yàn)楣蓶|用較少的資金實(shí)現(xiàn)了同等的收益能力。每股利潤(rùn)只是將凈利潤(rùn)分配到每一份股份，目的是為了更簡(jiǎn)潔地表示權(quán)益資本的盈利情況。衡量上述盈利指標(biāo)是高還是低，一般要通過與同行業(yè)其他企業(yè)的水平相比較才能得出結(jié)論。就一般情況而言，ABC公司的盈利指標(biāo)是比較高的。
對(duì)于上市公司來說，由于其發(fā)行的股票有價(jià)格數(shù)據(jù)，一般還計(jì)算一個(gè)重要的比率，就是市盈率。市盈率=每股市價(jià)/每股收益，它代表投資者為獲得的每一元錢利潤(rùn)所愿意支付的價(jià)格。它一方面可以用來證實(shí)股票是否被看好，另一方面也是衡量投資代價(jià)的尺度，體現(xiàn)了投資該股票的風(fēng)險(xiǎn)程度。假設(shè)ABC公司為上市公司，股票價(jià)格為25元，則其市盈率= 25 / 0.68 = 36.76倍。該項(xiàng)比率越高，表明投資者認(rèn)為企業(yè)獲利的潛力越大，愿意付出更高的價(jià)格購(gòu)買該企業(yè)的股票，但同時(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)也高。市盈率也有一定的局限性，因?yàn)楣善笔袃r(jià)是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，而每股收益則是一個(gè)時(shí)段數(shù)據(jù)，這種數(shù)據(jù)口徑上的差異和收益預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度都為投資分析帶來一定的困難。同時(shí)，會(huì)計(jì)政策、行業(yè)特征以及人為運(yùn)作等各種因素也使每股收益的確定口徑難以統(tǒng)一，給準(zhǔn)確分析帶來困難。
在實(shí)際當(dāng)中，我們更為關(guān)心的可能還是企業(yè)未來的盈利能力，即成長(zhǎng)性。成長(zhǎng)性好的企業(yè)具有更廣闊的發(fā)展前景，因而更能吸引投資者。一般來說，可以通過企業(yè)在過去幾年中銷售收入、銷售利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等指標(biāo)的增長(zhǎng)幅度來預(yù)測(cè)其未來的增長(zhǎng)前景。
銷售收入增長(zhǎng)率=(本期銷售收入-上期銷售收入)/上期銷售收入×100% = 95%
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期銷售利潤(rùn)-上期銷售利潤(rùn))/上期銷售利潤(rùn)×100% = 113%
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =(本期凈利潤(rùn)-上期凈利潤(rùn))/上期凈利潤(rùn)×100% = 83%
從這幾項(xiàng)指標(biāo)來看，ABC公司的獲利能力和成長(zhǎng)性都比較好。當(dāng)然，在評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)性時(shí)，最好掌握該企業(yè)連續(xù)若干年的數(shù)據(jù)，以保證對(duì)其獲利能力、經(jīng)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成長(zhǎng)性趨勢(shì)的綜合判斷更加精確。
三、現(xiàn)金流分析
在財(cái)務(wù)比率分析當(dāng)中，沒有考慮現(xiàn)金流的問題，而我們?cè)谇懊嬉呀?jīng)講過現(xiàn)金流對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分析。
分析現(xiàn)金流要從兩個(gè)方面考慮。一個(gè)方面是現(xiàn)金流的數(shù)量，如果企業(yè)總的現(xiàn)金流為正，則表明企業(yè)的現(xiàn)金流入能夠保證現(xiàn)金流出的需要。但是，企業(yè)是如何保證其現(xiàn)金流出的需要的呢?這就要看其現(xiàn)金流各組成部分的關(guān)系了。這方面的分析我們?cè)谇懊嬉呀?jīng)詳細(xì)論述過，這里不再重復(fù)。另一個(gè)方面是現(xiàn)金流的質(zhì)量。這包括現(xiàn)金流的波動(dòng)情況、企業(yè)的管理情況，如銷售收入的增長(zhǎng)是否過快，存貨是否已經(jīng)過時(shí)或流動(dòng)緩慢，應(yīng)收帳款的可收回性如何，各項(xiàng)成本控制是否有效等等。最后是企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如行業(yè)前景，行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)格局，產(chǎn)品的生命周期等。所有這些因素都會(huì)影響企業(yè)產(chǎn)生未來現(xiàn)金流的能力。
在部分一的分析中我們已經(jīng)指出，ABC公司的現(xiàn)金流狀況令人擔(dān)憂，但從上面的比率分析中卻很難發(fā)現(xiàn)這一點(diǎn)，這使我們從另一個(gè)方面深刻認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流分析不可替代的作用。
四、 小結(jié)
對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析主要通過比率分析實(shí)現(xiàn)。常用的財(cái)務(wù)比率衡量企業(yè)三個(gè)方面的情況，即償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。使用杜邦圖可以將上述比率有機(jī)地結(jié)合起來，深入了解企業(yè)的整體狀況。對(duì)現(xiàn)金流的分析一般不能通過比率分析實(shí)現(xiàn)，而是要求從現(xiàn)金流的數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面評(píng)價(jià)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，并據(jù)此判斷其產(chǎn)生未來現(xiàn)金流的能力。比率分析與現(xiàn)金流分析作用各不相同，不可替代。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告
(說明：該分析報(bào)告模版，僅供各企業(yè)參考使用，不作統(tǒng)一要求。分析報(bào)告的內(nèi)容，請(qǐng)各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充。重點(diǎn)是對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的分析和說明，財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)可以簡(jiǎn)化。)
年度情況整體說明，主要描述內(nèi)容為：反映xx年度公司取得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(比上年有較大增長(zhǎng)、大幅度下滑或與上年度基本持平)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 億元，凈利潤(rùn) 萬元等情況。對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項(xiàng)等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(具體描述內(nèi)容請(qǐng)各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充，分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。)
公司xx年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表
項(xiàng) 目xx年預(yù)算xx年實(shí)際完成計(jì)劃%
營(yíng)業(yè)收入
凈利潤(rùn)
第一部分 xx年度公司財(cái)務(wù)概況
一、總況(合并報(bào)表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元;
(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬元，利潤(rùn)總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤(rùn) 萬元。
(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬元。
(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn) 萬元。
(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：
1、資產(chǎn)負(fù)債率 %;
2、流動(dòng)比率 %;
3、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;
4、凈資產(chǎn)收益率 %;
5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合并數(shù)據(jù)說明
1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶。增加(減少)原因是：
2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為： 。
第二部分 報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析
一、公司經(jīng)營(yíng)情況
截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬元，凈利潤(rùn) 萬元。
公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表
單位：萬元
序號(hào)控股公司營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)
金額比例(%)金額比例(%)
1公司本部
2****公司
3****公司
4****公司
5****公司
6****公司
7****公司
8****公司
9****公司
合并數(shù) 100% 100.0%
(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況
1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長(zhǎng)(減少) %。
1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。
2、成本情況
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長(zhǎng) %，與收入增長(zhǎng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)
3、管理費(fèi)用情況
xx年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況
xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。
5、投資收益情況
1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構(gòu)成情況為：
2) xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況
持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表
持股公司名稱上年度上繳本年度預(yù)算本年度實(shí)際上繳
合計(jì)
6、納稅情況
稅種上年度繳納本年度繳納增長(zhǎng)比例
合計(jì)
說明：
7、現(xiàn)金流量情況
xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動(dòng)凈流入xx萬元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況
1、*********公司
*********公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬元，凈利潤(rùn) 萬元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。
原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了 萬元。
2、********公司
*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。
全年銷售收入 萬元，同比增長(zhǎng) %，其中公司主營(yíng) 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長(zhǎng) %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬元，同比增長(zhǎng) %，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出 萬元;
公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 萬元，同比增長(zhǎng) %，超額完成年度預(yù)算的 %。
3、**********公司
(三)公司財(cái)務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元。
公司財(cái)務(wù)狀況比較表 單位：萬元
項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)增長(zhǎng)數(shù)增長(zhǎng)率
資產(chǎn)總額
負(fù)債總額
少數(shù)股東權(quán)益
所有者權(quán)益
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元，預(yù)付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長(zhǎng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬元等。
公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬元、長(zhǎng)期投資增加(減少) 萬元。負(fù)債總額增加(減少) 萬元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元，長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為 %。
xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬元和上繳xx利潤(rùn) 萬元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 。
三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明
(一)或有負(fù)債情況
1、對(duì)外擔(dān)保情況
公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表
單位：萬元
借款單位擔(dān)保金額期限備 注
本年度增加 億元，另有反擔(dān)保 億元
反擔(dān)保情況
合計(jì)
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況
1、新增對(duì)****公司投資
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作
xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元。
3、完成******公司清算工作
********有限責(zé)任公司成立于 年 月，注冊(cè)資本 萬元，公司投資 萬元，占股 %。 年 月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。
根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產(chǎn)
萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費(fèi) 萬元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬元。
4、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值
年 月, 對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原 萬元減至 萬元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元。
(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況
1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)， 年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。
2、應(yīng)收賬款收回情況
(四)基本建設(shè)情況
1、經(jīng)股東會(huì) 年 月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。
2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。
3、該項(xiàng)目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開工。總投資額目前情況為： 。
(五)其他情況
四、年度報(bào)表審計(jì)情況
1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見類型為 。
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