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      財(cái)務(wù)分析報(bào)告

      時(shí)間:2023-04-22 08:05:29 財(cái)務(wù)分析報(bào)告

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告

        在日常生活和工作中,接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多,報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報(bào)告嗎?以下是云范文為大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告1

        一、公司簡(jiǎn)介

        山煤國(guó)際能源集團(tuán)股份有限公司成立于1980年,是全國(guó)四家具有煤炭出口成交權(quán)的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內(nèi)銷(xiāo)兩個(gè)通道的大型國(guó)有企業(yè)。集團(tuán)業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè),即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對(duì)制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續(xù)18年躋身于中國(guó)進(jìn)出口額最大的500家企業(yè),20xx年起步入全國(guó)最大的500家大企業(yè)集團(tuán)行列。20xx年度被評(píng)為全國(guó)12家最具成長(zhǎng)性企業(yè)之一、20xx年被評(píng)為05年度全國(guó)16家最具影響力企業(yè)之一和全國(guó)和諧勞動(dòng)關(guān)系

        優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀。公司在20xx年全國(guó)企業(yè)500強(qiáng)排名中列第353位,在山西省企業(yè)百?gòu)?qiáng)中位居第十,在省國(guó)資委歷年來(lái)省管A類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中均位列前三。

        二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要

        1. 報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)

        2. 非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額

        三、財(cái)務(wù)報(bào)表

        1.資產(chǎn)負(fù)債表

        1.1償債能力分析

        上式圖表表明,山煤國(guó)際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債,有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障,但在20xx年,只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo),這個(gè)比率越高,償債能力越強(qiáng),債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然,20xx年比20xx年更加有保障,國(guó)際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年,該公司的流動(dòng)比率低于下限,償債能力較低。

        流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí),存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中,短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng),所以,存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對(duì)較差的。扣除了存貨,應(yīng)當(dāng)說(shuō)更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高,說(shuō)明償債能力更強(qiáng)。

        現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率,最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國(guó)際能源的現(xiàn)金比率較低,也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái),也可以說(shuō),企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。

        以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的,實(shí)際生活中,短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以,財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。

        常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看,他們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的,都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低,企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。

        2.1營(yíng)運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)

        存貨周轉(zhuǎn)率: 1.19 1.08

        應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款: 3.19 3.8

        流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率: 0.098 0.12

        固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率: 8.80 8.65

        總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率: 0.059 0.102

        由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知,該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低,存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低,企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢,增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢,需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),會(huì)形成資金浪費(fèi),降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高,說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高,管理水平好,同時(shí),這表明山煤國(guó)際能源集團(tuán)的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低,該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低,需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度。總的來(lái)說(shuō),山煤國(guó)際的營(yíng)運(yùn)能力需要改善,資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。

        與20xx年相比,存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加,幅度不大:應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降,兩年的變化不大,但從總體來(lái)看,營(yíng)運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理,周轉(zhuǎn)率低,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。

        2.2盈利能力分析

        銷(xiāo)售凈利率:5.2% 表明每1元銷(xiāo)售會(huì)帶來(lái)的凈利潤(rùn)。比率越高,企業(yè)通 過(guò)擴(kuò)大銷(xiāo)售獲取收益的能力越強(qiáng),不過(guò),對(duì)于煤礦企業(yè),每年開(kāi)采煤礦資源的數(shù)量也是有限的,通過(guò)擴(kuò)大銷(xiāo)售來(lái)增加利潤(rùn)不太可取。

        銷(xiāo)售毛利率:9.7% 銷(xiāo)售毛利率是企業(yè)小樹(shù)凈利率的基礎(chǔ),足夠大的毛利 率才能夠盈利。

        資產(chǎn)凈利率:0.3% 這個(gè)比率較低,表明資產(chǎn)的利用率太低,經(jīng)營(yíng)管理存 在一定的問(wèn)題

        四、融資特點(diǎn)

        山煤國(guó)際能源股份集團(tuán)有限公司主要是接受股東的投資。

        實(shí)際控股人情況

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告2

        一年來(lái),xxx農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,緊扣增效、發(fā)展的主旋律,突出一個(gè)“早”字,狠抓一個(gè)“實(shí)”字,關(guān)鍵一個(gè)“干”字,各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展,儲(chǔ)蓄存款大幅度上升,不良資產(chǎn)下降,經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀。具體分析如下:

        一、業(yè)務(wù)狀況

        1、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項(xiàng)資產(chǎn)余額 萬(wàn)元,其中存放央行 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;各項(xiàng)貸款 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;長(zhǎng)期投資 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %。

        2、負(fù)債及其構(gòu)成。 各項(xiàng)負(fù)債余額為 萬(wàn)元,其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng) 萬(wàn)元,占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元,總負(fù)債總額的 %;各項(xiàng)存款余額為 萬(wàn)元,占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬(wàn)元,占負(fù)債總額的2%。

        3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。

        所有者權(quán)益為 萬(wàn)元,其中歷年虧損達(dá) 萬(wàn)元,本年盈余 萬(wàn)元。

        4、本期損益狀況。

        (1)各項(xiàng)收入及其構(gòu)成。本期實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %。其中,利息收入 萬(wàn)元,占總收入的 %,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 萬(wàn)元,占總收入的 %,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %;其他收入 萬(wàn)元,同比減收 萬(wàn)元,減幅 %。

        (2)各項(xiàng)支出及其構(gòu)成。本期支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %。其中,利息支出 萬(wàn)*<支出總額擔(dān) %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;手續(xù)費(fèi)支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元。

        (3)利潤(rùn)狀況。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元,同比增盈 萬(wàn)元。

        二、本期財(cái)務(wù)執(zhí)行特點(diǎn)

        1、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張,業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ悖ぷ鲌?bào)告《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》。止本期末,各項(xiàng)貸款累放 萬(wàn)元,累收 萬(wàn)元,凈投放 萬(wàn)元,余額為 萬(wàn)元,占年度計(jì)劃的 %,比年初增長(zhǎng) %;各項(xiàng)存款比年初凈增 萬(wàn)元,余額為 萬(wàn)元,占年度計(jì)劃的 %,比年初增長(zhǎng) %,存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析,可以看出20xx年 工作做到了“一盤(pán)棋”格局,整體推進(jìn),整體發(fā)展,各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展,均衡擴(kuò)張,為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ)。

        2,狠抓收入主渠道。今年來(lái),不良資產(chǎn)急劇下降,資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來(lái),一是 下重手,出重拳,視盤(pán)活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個(gè)百分點(diǎn)。二是合理匡算資金頭寸,為暫時(shí)富余資金找出路,主要是積極爭(zhēng)取上存定期存款,取得相對(duì)高額回報(bào),同比增收 萬(wàn)元。

        3、增收節(jié)支效果顯著,綜合費(fèi)用明顯下降。全體員工新年伊始,牢樹(shù)過(guò)緊日子的思想,克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干。從內(nèi)控制度做起,一是修訂與增收節(jié)支相配套的財(cái)務(wù)管理辦法,二是從領(lǐng)導(dǎo)、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹(shù)立勤儉辦社的工作作風(fēng),率先垂范,從績(jī)效考核兌現(xiàn),進(jìn)一步完善工資考核,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。

        4、核算意識(shí)不斷增強(qiáng),防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策,做到科學(xué)核算,從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān),做到應(yīng)收盡收,能省則省,不放過(guò)一分錢(qián)的收入,不浪費(fèi)一分錢(qián)的支出。尤其在各種費(fèi)用的計(jì)提上,做到計(jì)算準(zhǔn)確,防微杜漸,例如在應(yīng)付利息、呆帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊的計(jì)提上,做到真實(shí)準(zhǔn)確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下,應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。

        三、本期財(cái)務(wù)存在的不足

        1、負(fù)債成本仍居高不下,沒(méi)有明顯改觀

        2、代辦收入微不足道。 目前 開(kāi)辦的代辦業(yè)務(wù)以及開(kāi)辦的電子匯兌等業(yè)務(wù),但,由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無(wú)際。

        四、建議

        1、積極抓好中間業(yè)務(wù),向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作,改善負(fù)債結(jié)構(gòu),向低成本負(fù)債要效益;又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),拓展收入渠道。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。

        3、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí),防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化。尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強(qiáng)、再監(jiān)督工作。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告3

        xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的大力支持和配合下,財(cái)務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作,也配合了各部門(mén)合作業(yè)務(wù)工作,準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)提供了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),當(dāng)然在完成工作的同時(shí)還存在一些不足,下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下xx年度財(cái)務(wù)部的工作:

        (一)作為生產(chǎn)后勤工作部門(mén),我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神,有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。 (二)xx年度財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下:

        1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、報(bào)銷(xiāo)審核、收付款等環(huán)節(jié)中,我們堅(jiān)持原則,嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度,把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門(mén)外。

        2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們認(rèn)真審核每一張憑證,堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù),不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

        3、認(rèn)真審核核算全體員工工資,并能準(zhǔn)確按時(shí)發(fā)放。

        4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào),發(fā)票購(gòu)買(mǎi)和管理。

        5、能配合經(jīng)營(yíng)部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。

        6、為企業(yè)辦理流動(dòng)資金貸款順利完成。

        (三)對(duì)公司財(cái)務(wù)部,賬務(wù)管理及制度完善;

        1、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況,對(duì)現(xiàn)金管理、回款管理、報(bào)銷(xiāo)管理、單據(jù)審核、銷(xiāo)售情況、財(cái)務(wù)制度變通完善。

        2、建立了庫(kù)存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來(lái)明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

        3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法,為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理,提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動(dòng)資金。

        4、對(duì)公司的購(gòu)銷(xiāo)合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;

        (四)總之,xx年財(cái)務(wù)部工作能夠分清輕重緩急,并有序地開(kāi)展了各項(xiàng)工作,開(kāi)辦至今我們已完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),基本滿(mǎn)足了公司部門(mén)及有關(guān)部門(mén)對(duì)我部門(mén)的財(cái)務(wù)要求。但財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作,比如,在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面,我們將在20xx年完善財(cái)務(wù)不足,對(duì)公司的成本費(fèi)用加以控制,降低成本,保證公司資金安全,對(duì)所有應(yīng)收款及時(shí)監(jiān)督管理,形成良性鏈條。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告4

        一、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析的組織管理體系

        1、財(cái)務(wù)分析實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)實(shí)施、歸口分析的管理體系。

        財(cái)務(wù)分析工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),由各二級(jí)子公司總經(jīng)理主持按季召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)。日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分析。各指標(biāo)歸口管理部門(mén)按月向財(cái)務(wù)部門(mén)提供本部門(mén)所管轄指標(biāo)的完成情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,尋找原因,提出措施以及需要平衡解決的意見(jiàn)。

        2、有關(guān)部門(mén)的職責(zé)分工。

        生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)對(duì)材料進(jìn)、出、存、退,輔助生產(chǎn)費(fèi)用,工時(shí),產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量,安全庫(kù)存、實(shí)際庫(kù)存,集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析;對(duì)大修、技改等工程(按項(xiàng)目細(xì)分)實(shí)施情況進(jìn)行分析;

        銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)對(duì)銷(xiāo)售產(chǎn)品的種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià),款項(xiàng)回收,內(nèi)部銷(xiāo)售、折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)完成情況進(jìn)行分析;

        采購(gòu)物流部門(mén)根據(jù)對(duì)材料需求,原材料市場(chǎng)價(jià)格,應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)完成情況進(jìn)行分析;

        工程管理部門(mén)對(duì)投資完成情況進(jìn)行分析,對(duì)工程進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)督提供分析依據(jù);

        行政勞資部門(mén)對(duì)日常辦公費(fèi)用、勞動(dòng)工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)等執(zhí)行情況分析;

        財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)部門(mén)報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總,負(fù)責(zé)本公司綜合指標(biāo)分析,并對(duì)收入、成本(主要是可控費(fèi)用)、利潤(rùn)、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。為了及時(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況,積累分析數(shù)據(jù),各公司財(cái)務(wù)按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費(fèi)用及生產(chǎn)成本明細(xì)表)。

        二、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)

        (一)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)

        1、獲利能力分析指標(biāo)

        ⑴銷(xiāo)售利潤(rùn)分析指標(biāo)

        ①銷(xiāo)售毛利率=銷(xiāo)售毛利÷銷(xiāo)售收入凈額

        銷(xiāo)售毛利=銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)N(xiāo)售成本

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后,有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利,毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ),沒(méi)有足夠的毛利率便不能盈利。同時(shí)銷(xiāo)售毛利率也可成為企業(yè)制定價(jià)格策略時(shí)的參照標(biāo)準(zhǔn)之一。

        ②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入凈額

        息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒(méi)有足夠的息稅前盈利,說(shuō)明企業(yè)賴(lài)以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。

        ③核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/核心業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入凈額

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)核心產(chǎn)品的銷(xiāo)售創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一。

        ⑵成本利潤(rùn)分析指標(biāo)

        成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷成本費(fèi)用總額

        成本費(fèi)用總額=銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)成本和費(fèi)用的消耗產(chǎn)生利潤(rùn)的水平,該項(xiàng)指標(biāo)越大說(shuō)明企業(yè)的成本和費(fèi)用的耗費(fèi)越有價(jià)值。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí),應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)選擇的影響,即若貸款無(wú)用于投資情況,則可使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為分子,否則應(yīng)使用利潤(rùn)總額

        ⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)

        總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)

      平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力,此項(xiàng)指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。

        ⑷資本收益分析指標(biāo)

        ①凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)

        平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。

        ②資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。

        ⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)

        ①核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重=核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu),若某種核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例過(guò)重時(shí),企業(yè)應(yīng)注意利潤(rùn)來(lái)源的依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn),此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),進(jìn)行多角化投資,以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

        ②營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

        =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用)

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量,用于評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系,此項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)大于1,若小于1則說(shuō)明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。

        ⑹保障性分析指標(biāo)

        ①銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率=銷(xiāo)售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷(xiāo)售收入凈額

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)銷(xiāo)售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入,此數(shù)值越高說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好,企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。

        ②資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負(fù)債率

        資產(chǎn)變現(xiàn)率=(現(xiàn)金及其等價(jià)物+良性債權(quán)+適銷(xiāo)存貨+可變無(wú)形資產(chǎn))÷資產(chǎn)總額

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度,同時(shí)說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后,可繼續(xù)擴(kuò)充發(fā)展的能力。

        2、營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)

        ①流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平,周轉(zhuǎn)率越高說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理越好,也說(shuō)明企業(yè)短期的償債能力越強(qiáng)。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用,按應(yīng)收賬款、存貨分解分析,或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。

        ②營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

        存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率

        =360÷(銷(xiāo)售成本÷平均存貨)

        應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

        =360÷(銷(xiāo)售收入÷平均應(yīng)收賬款)

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度,營(yíng)業(yè)周期越短,說(shuō)明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。

        3、償付能力分析指標(biāo)

        ①現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷流動(dòng)負(fù)債

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。

        ②資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額

        此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下,若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長(zhǎng)的階段時(shí),則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率,否則,則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率,以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        4、成長(zhǎng)性分析指標(biāo)

        ①銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=(本期銷(xiāo)售收入-上期銷(xiāo)售收入)÷上期銷(xiāo)售收入×100%

        此項(xiàng)指標(biāo)反映銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)速度。

        ②凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期凈利潤(rùn)額-上期凈利潤(rùn)額)÷上期凈利潤(rùn)額×100%

        此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。

        ③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益×100%

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告5

        一、基本情況

        1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占93。43%;萬(wàn)元,占5。75%;萬(wàn)元,占0。82%。

        2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

        3、公司的組織結(jié)構(gòu)

        公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

        4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

        (1)、財(cái)務(wù)部職能(略)

        (2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

        (3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

        二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

        1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

        2、主要稅收政策

        (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

        (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

        三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

        (一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

        (二)內(nèi)部控制制度

        1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

        2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

        3、物資管理制度

        4、產(chǎn)成品管理制度

        5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

        四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

        1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

        (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行:;賬號(hào):

        (2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

        (3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

        (4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))

        (5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

        (6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))

        (7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告6

        一、選題依據(jù)、意義和實(shí)際應(yīng)用方面的價(jià)值

        通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平,本選題旨在對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況,但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低,因此通過(guò)各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,找出企業(yè)存在的不足,為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù),并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

        二、本課題在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀

        戴維。F.霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書(shū)》(20xx)一文,文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)家森疼一男(20xx)針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》,其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用,逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。

        三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法

        本課題主要的研究?jī)?nèi)容是:

        1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。

        2、對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析,以及償債能力分析,營(yíng)運(yùn)能力分析,獲利能力分析,發(fā)展能力分析。

        3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。

        4、針對(duì)上面提出的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的建議。

        擬采取的方法有:

        1、趨勢(shì)分析法:根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表,比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度,從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。

        2、比率分析法:在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間,或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比,以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

        3、因素分析法:確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素,按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。

        四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法

        主要難點(diǎn):

        1、由于理論知識(shí)不足,在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。

        2、資料收集困難,大量重要信息可能獲取不全面。

        解決辦法:

        1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表,會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理相關(guān)書(shū)籍,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法,針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢(xún)指導(dǎo)教師。

        2、通過(guò)多種途徑查閱資料,參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況,及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料,結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。

        3、向指導(dǎo)老師咨詢(xún),與同學(xué)互相討論。

        五、畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作進(jìn)度計(jì)劃

        第六周至第七周 開(kāi)題報(bào)告準(zhǔn)備及開(kāi)題答辯

        第八周 撰寫(xiě)論文提綱

        第九周至第十周 論文初稿,外文譯文

        第十一周至第十三周 論文修改

        第十四周至第十五周 論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備

        第十六周 畢業(yè)論文答辯

        六、主要參考文獻(xiàn)(或資料)

        [2]高敏,唐洪廣。合并財(cái)務(wù)報(bào)表處理規(guī)定的主要變化[J]. 財(cái)會(huì)月刊。 20xx(19)

        [3]張新民。 我國(guó)新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》問(wèn)題剖析[J]. 會(huì)計(jì)之友(下旬刊)。 20xx(06)

        [4]李剛。 談合并財(cái)務(wù)報(bào)表新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)[J]. 商業(yè)會(huì)計(jì),20xx(07)

        [5 ]劉文輝。 實(shí)體理論:合并財(cái)務(wù)報(bào)表理論的選擇——《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則征求意見(jiàn)稿的主要變化[J]. 商業(yè)會(huì)計(jì), 20xx(03)

        [6]王治安。 合并報(bào)表問(wèn)題研究[J]. 山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào)。 20xx(01)

        [7]張俊龍。 合并財(cái)務(wù)報(bào)表理論的缺陷及其改進(jìn)[J]. 財(cái)會(huì)月刊。 20068(18)

        [8]崔曉鐘。 不同合并理念對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的影響[J]. 財(cái)會(huì)月刊。 20xx(07) [9]孫長(zhǎng)學(xué)。 合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論選擇[J]. 財(cái)會(huì)研究。 20xx(01)

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告7

        分析摘要:xx廠是我國(guó)大型xx制造企業(yè),按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家最新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)xxx類(lèi)型xx、xx、xx等幾個(gè)品種。經(jīng)營(yíng)管理情況復(fù)雜,工序環(huán)節(jié)多,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化大。我們利用填報(bào)的xxxx年xx省投入產(chǎn)出調(diào)查表,合計(jì)xx指標(biāo)數(shù)值,以廈已有的投入產(chǎn)出輔助成果,第一次把企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)外部的經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)以及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)關(guān)系全部反映出來(lái),使我們?cè)敿?xì)地系統(tǒng)地掌握了當(dāng)年全部購(gòu)入物資的來(lái)源與分配消耗構(gòu)成;機(jī)床生產(chǎn)與社會(huì)各經(jīng)濟(jì)部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和機(jī)床的銷(xiāo)售去向確切地反映了固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的增減變化況,以廈新創(chuàng)造價(jià)值的構(gòu)成情況,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行了綜合分析。

        一、購(gòu)入物資分析

        xxxx年我廠購(gòu)入的物資總金額中,省內(nèi)產(chǎn)品占xx%,省外產(chǎn)品占xx%,其他占xx%。在全部購(gòu)入物資總額中,按工業(yè)部門(mén)劃分,屬于黑色金屬冶煉hax。的產(chǎn)品占xx%,電力工業(yè)占xx%,煤炭和石油產(chǎn)品占xx%,建筑材料廈建筑業(yè)產(chǎn)品占xx%。以上六個(gè)部門(mén)的工業(yè)產(chǎn)品占我廠購(gòu)入物資的xx%,是我廠物資消耗的重點(diǎn)。特別是xx金屬的購(gòu)入量占總金額的一半以上,說(shuō)明我廠要搞好物資管理,應(yīng)該在xx金屬的購(gòu)入與管理方面狠下工夫。弄清與哪些物資部門(mén)有聯(lián)系,確定舍理的供貨地,以減少運(yùn)輸費(fèi)用。把這個(gè)重點(diǎn)抓住了,我廠物資管理的經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)有顯著提高。

        二、物資消耗分析

        在奎年購(gòu)入的物資總額中,物資消耗中xx%,用于增加固定資產(chǎn)的占xx%,其他占xx%。從物資消耗的比重看,產(chǎn)品消耗占主要部分。再?gòu)墓I(yè)生產(chǎn)物資實(shí)物量消耗分析看,在xx生產(chǎn)過(guò)程中,直接消耗的物資主要有金屬材料、燃料、動(dòng)力和工具。其中鋼材每天平均需要量為xx噸,l燃料油xx噸,煤xx噸,電xx萬(wàn)度。接物資消耗值量分析,在萬(wàn)元產(chǎn)值中,物資消耗總量為xx元,其中xx金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元,有色金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元。從單位產(chǎn)品耗用量看,每臺(tái)xx產(chǎn)品平均投入的xx原料x(chóng)x公斤,xx原料x(chóng)x公斤。

        三、產(chǎn)出效益分析

        x年我廠生產(chǎn)xx產(chǎn)品xx臺(tái)套,產(chǎn)值xx萬(wàn)元。出售半成品廈工業(yè)性作業(yè)產(chǎn)值為xx萬(wàn)元,合計(jì)現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值為xx萬(wàn)元。創(chuàng)造工業(yè)凈產(chǎn)值xx萬(wàn)元,占工業(yè)總產(chǎn)值的比重為xx%,比上年提高了xx%。主要是由于工業(yè)總產(chǎn)值比上年提高了xx%,物耗只比上年提高了xx%,同期凈產(chǎn)值比上年提高了xx%;萬(wàn)元產(chǎn)值的構(gòu)成中,材料消耗為上年的xx%,動(dòng)力、燃料消耗為上年的xx%,這兩項(xiàng)指標(biāo)說(shuō)明由于產(chǎn)量的增長(zhǎng)使萬(wàn)元產(chǎn)值中原材料比重降低,經(jīng)濟(jì)效益也比上年提高。

        四、產(chǎn)出流向分析

        xx年xxx產(chǎn)品產(chǎn)量xx臺(tái),上年生產(chǎn)而由用戶(hù)退貨xx臺(tái),本年收入量合計(jì)為xx臺(tái)。本年銷(xiāo)售量xx臺(tái),按實(shí)物量計(jì)算商品銷(xiāo)售率為xx%。在銷(xiāo)售產(chǎn)品中,售給本省的占xx%,售給省外的占xx%,出口的占xx%。說(shuō)明產(chǎn)品的覆蓋面較大。

        通過(guò)上述分析,我們對(duì)全廠的耗用物資、貨源構(gòu)成、物耗去向,核算了大量的系數(shù),這對(duì)確定企業(yè)的中長(zhǎng)期計(jì)劃有重要的作用。如xxxx年確定機(jī)床產(chǎn)值xx萬(wàn)元,根據(jù)測(cè)算系數(shù),需要鋼材xx噸,實(shí)際耗用量為xx噸,這是由于鋼材利用率提高了xx%,節(jié)約鋼材xx噸,系數(shù)測(cè)算與實(shí)際耗用的誤差率為xx%。預(yù)計(jì)經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)際測(cè)算和系數(shù)的調(diào)查,將對(duì)計(jì)劃的編制起到更大的作用。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告8

        一、行業(yè)及企業(yè)概覽

        (一)行業(yè)概覽

        我國(guó)包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等,金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。

        我國(guó)金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,目前產(chǎn)值已接近1400億元。

        圖1:我國(guó)金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖

        來(lái)源:中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)

        1、 行業(yè)特點(diǎn)

        發(fā)展迅速、進(jìn)入門(mén)檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈。

        我國(guó)金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過(guò)1700 家),但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。

        伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。

        行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩的情況。

        圖2:金屬包裝容器制造工業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值

        來(lái)源:中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)

        2、 產(chǎn)業(yè)鏈模式

        金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。

        上游是原材料供應(yīng)商,主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。

        下游是綜合消費(fèi)品客戶(hù)群體,主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。

        紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶(hù)。

        圖3:金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖

        來(lái)源:小組整理

        上下游分析

        【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。

        鍍錫薄板(馬口鐵)價(jià)格自20xx年—20xx年持續(xù)下降,原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。

        原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷(xiāo)售收入。

        20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈,根據(jù)成本加成定價(jià)法,可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格(特別是兩片罐)未來(lái)會(huì)有所上調(diào)。

        圖4:馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖

        來(lái)源:中金公司 20xx—10—24研報(bào)

        圖5:鋁價(jià)走勢(shì)圖

        來(lái)源:中金公司 20xx—10—24研報(bào)

        【客戶(hù)端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。

        如圖6,受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響,食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。

        下游需求放緩,但前期新建產(chǎn)能卻迎來(lái)釋放期,使得短期產(chǎn)能供過(guò)于求的現(xiàn)象更加突出。

        但20xx年起,隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡,金屬包裝行業(yè)有望迎來(lái)觸底回升。

        此外,金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展,也將成為新的需求增長(zhǎng)點(diǎn)。

        圖6:金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖

        來(lái)源:中金公司20xx—10—24研報(bào)

        (二)企業(yè)概覽

        中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股,其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn),是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。

        截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司,在奶粉罐、氣霧罐、旋開(kāi)蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。

        中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力,擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu),主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),擁有二百一十九項(xiàng)中國(guó)包裝技術(shù)專(zhuān)利。

        擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國(guó)和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。

        客戶(hù)遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌,如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤(rùn)雪花啤酒、青島啤酒等。

        圖7:中糧包裝控股有限公司基本信息

        來(lái)源:東方財(cái)富網(wǎng),中糧包裝控股有限公司

        1、 業(yè)務(wù)板塊

        業(yè)務(wù)分三大板塊:占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝,最后為塑膠包裝。

        圖8:中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖

        來(lái)源:小組整理

        2、 重大戰(zhàn)略

        混合所有制改革

        20xx年1月27日,大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割,中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股,奧瑞金成為其第二大股東。

        混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

        員工持股計(jì)劃

        20xx年5月下旬,中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議。

        本次持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。

        兼并收購(gòu)

        圖9:中糧包裝重大戰(zhàn)略

        來(lái)源:小組整理

        二、資產(chǎn)負(fù)債表分析

        中糧包裝是一家主營(yíng)業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè),無(wú)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目,是以核心利潤(rùn)為主要盈利模式的經(jīng)營(yíng)型企業(yè)。

        20xx年以來(lái),中糧包裝實(shí)行并購(gòu)戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,其主營(yíng)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變,劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料,從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況。

        圖10:主營(yíng)構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整

        來(lái)源:wind資訊

        (一)貨幣資金

        中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì),但總體可以維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

        在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下,較低的貨幣資金余額能減少籌資成本,綜上可知,中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。

        (二)應(yīng)收款項(xiàng)

        中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)較快,20xx年較13年增長(zhǎng)30%。

        未回收資金過(guò)多,這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。

        雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間,同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,賒銷(xiāo)行為變多,但放款的賒銷(xiāo)政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn),增加銷(xiāo)售,帶來(lái)更多的'邊際貢獻(xiàn)來(lái)削減單位固定成本。

        總體來(lái)說(shuō),應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事,中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性,注重分析債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況并進(jìn)行減值測(cè)試,從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)。

        較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明,公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位。

        圖11:應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況

        來(lái)源:小組整理

        (三)存貨

        中糧包裝的存貨逐年遞減,符合政府倡導(dǎo)的“去庫(kù)存、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì)。

        參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率,可以得出,中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。

        表1:關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)

        來(lái)源:wind咨詢(xún)

        圖12:存貨的年度變動(dòng)情況

        來(lái)源:小組整理

        (四)兩大比率

        綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量,可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2,這說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力。

        20xx年以來(lái),兩大比率顯著性上升,其原因在于:首先,行業(yè)危機(jī)加劇,集團(tuán)深化資產(chǎn)重組;其次,中糧包裝放棄短期借貸,利用長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略,短期缺口由利潤(rùn)積累來(lái)彌補(bǔ)。

        圖13:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì)

        來(lái)源:小組整理

        (五)非流動(dòng)資產(chǎn)

        中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升,與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購(gòu)維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略。

        而20xx年之后,商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì),一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快,另一方面則是由于土地使用年限的減少。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告9

        《上市公司財(cái)務(wù)分析》課程是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的理論概括和時(shí)間總結(jié),它是建立在會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理等相關(guān)學(xué)科基礎(chǔ)上的一門(mén)理論性和應(yīng)用性相結(jié)合的課程。是以企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料為基本依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法和技術(shù),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià),為企業(yè)未來(lái)的決策、規(guī)劃和控制提供財(cái)務(wù)信息的方法。

        財(cái)務(wù)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,具有重要的作用。通過(guò)財(cái)務(wù)分析,可以評(píng)價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果,揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題,總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)決策提供重要的依據(jù);可以為投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門(mén)提供系統(tǒng)、完整的財(cái)務(wù)分析資料,便于他們深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況,為他們作出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù);可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)和單位完成財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的情況,考核各部門(mén)、單位的工作業(yè)績(jī),以便揭示管理中存在的問(wèn)題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提高管理水平。

        就學(xué)習(xí)這門(mén)課程而言,我認(rèn)為學(xué)好的方法有如下幾點(diǎn):

        一、明確目的,把握方向。

        分析財(cái)務(wù)報(bào)表之前首先要明確分析的目的是什么,針對(duì)不同的目的選擇不同的衡量標(biāo)準(zhǔn),從而形成評(píng)價(jià)結(jié)論。例如:要基于剩余收益增長(zhǎng)的價(jià)值分析剩余收益對(duì)公司價(jià)值增長(zhǎng)的貢獻(xiàn),判斷公司是否有增值能力,是否是一個(gè)能夠增加股東剩余收益的增長(zhǎng)型公司,為股東評(píng)價(jià)公司業(yè)績(jī)和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據(jù)。

        二、夯實(shí)基礎(chǔ),熟練技巧

        在明確計(jì)算方向后,第二步便是要挑出合適的計(jì)算公式或方法,來(lái)得出結(jié)論。財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程最常用的方法是比較法,橫向比較和縱向比較是最基礎(chǔ)的也是最有效的,而比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對(duì)值之外,最常見(jiàn)的是比率分析,這就要求學(xué)生必須具備扎實(shí)的基本功,對(duì)財(cái)務(wù)比率原理和計(jì)算方法爛熟于心。

        三、 豐富知識(shí),開(kāi)拓思維

        這里所指的豐富知識(shí)不僅指財(cái)務(wù)知識(shí),也包括了審計(jì)、金融、法律等其他方面知識(shí)。經(jīng)濟(jì)交易的復(fù)雜性和多樣性對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員,提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識(shí),將微觀知識(shí)與宏觀經(jīng)濟(jì)相結(jié)合。這一點(diǎn)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中也是很重要的。

        四、 聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事

        證監(jiān)會(huì)要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì)計(jì)年報(bào),每一張會(huì)計(jì)年報(bào)背后披露的都是一家公司在過(guò)去一年或幾年間的經(jīng)營(yíng)情況,是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)狀況的反映,因此分析財(cái)務(wù)報(bào)表切不能脫離實(shí)際。

        五、 培養(yǎng)良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)

      在分析財(cái)務(wù)報(bào)表中,我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng),還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。

        由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性和審計(jì)過(guò)程中人為因素,財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的不一定就是完全正確的,這要求我們?cè)诜治鲐?cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要有職業(yè)敏感度和職業(yè)道德。

        通過(guò)以上分析,我個(gè)人認(rèn)為,財(cái)務(wù)報(bào)表學(xué)習(xí)這門(mén)課程在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)里是一門(mén)集大成的課程,它對(duì)學(xué)生綜合素質(zhì)提出了很高要求。它是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的整合,其反映出的會(huì)計(jì)思想和會(huì)計(jì)方法是對(duì)學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識(shí)的綜合反映和全面檢驗(yàn)。因此,學(xué)習(xí)這門(mén)課學(xué)習(xí)的不僅是基本方法和常規(guī)技巧,更重要的是學(xué)習(xí)其滲透出來(lái)的會(huì)計(jì)理念和職業(yè)技能,是從課本到實(shí)際的有效跳板。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告10

        20xx年度,隨著收支科目改革的不斷深入,在全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢(shì)下,我辦堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,大家共同努力,以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng),嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作崗位上取得了一定的成績(jī),現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)決算如下:

        (一)年初預(yù)算

        20xx年度年初財(cái)政預(yù)算為8,838.872元,財(cái)政撥款收入為8,390.408元;財(cái)政撥款基本支出為8,913,385.22元。

        (二)本年預(yù)算執(zhí)行情況

        1、撥入經(jīng)費(fèi)情況

        本年度全年共撥入8,390.408元,其中團(tuán)委三支一扶省、市、 “三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296,100元;縣級(jí)配套資金撥入206,400元。

        市婦聯(lián)撥入項(xiàng)目民辦公助資金10,000元。

        2、經(jīng)費(fèi)支出情況

        經(jīng)費(fèi)支出全年9個(gè)部門(mén)共計(jì)支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元,商品和服務(wù)支出2,463,841.28元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,633.00元,其他資本性支出79,770.00元。

        另注:

        (1)工資福利支出6,359,773.94元,其中基本工資支出727,837元;津貼補(bǔ)貼支出1,716.621元;獎(jiǎng)金61,831元;退休費(fèi)1,565.364元;住房公積金284,049元;增量補(bǔ)貼1,362.120元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639,851.94元。

        (2)商品和服務(wù)支出:2,473,841.28元;其中:我辦支出辦公費(fèi):191,161.7元;印刷費(fèi)24,920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)1135.7元;郵電費(fèi)61,952.52元;取暖費(fèi)3,570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會(huì)議費(fèi)291,935.1元;培訓(xùn)費(fèi)4575.5元;公務(wù)接待費(fèi)372,998.6元;勞務(wù)費(fèi)361,861.24元;公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449,678.33元;其他支出143,763元;辦公設(shè)備購(gòu)置79,770元。

        (3) “三公”經(jīng)費(fèi)支出情況:工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi):12,000元;群眾組織支出車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用46,000元;公務(wù)接待80,000元;縣委辦、史志辦、機(jī)關(guān)黨委共計(jì)支出車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)449,678.33元;公務(wù)接待費(fèi)372,998.6元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15,000元。

        3、年終決算情況

        本年度我單位共收入本級(jí)財(cái)政撥款8,390,408元,共支出8,913,385.22元,年未基本支出結(jié)余1,306,945.95元,上年度結(jié)余為1,829,923.17元,今年比上年少結(jié)余522,977.22元,原因是本年度財(cái)政撥款支出大于財(cái)政撥款收入所造成的。

        (三)存在的問(wèn)題

        1、積極做好對(duì)住來(lái)款項(xiàng)的清理工作

        其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開(kāi)支借支的款項(xiàng),不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過(guò)年終財(cái)務(wù),采取積極措施加以管理和清算。

        一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時(shí)間。

        三是要及時(shí)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算。

        針對(duì)一些一直拖欠款項(xiàng)的職工,采取見(jiàn)面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算,若不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款還清為止。

        2、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理

        固定資產(chǎn)是單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件的,其種類(lèi)繁多,規(guī)格不一,在管理方面,很多人長(zhǎng)期不重視,存在著重錢(qián)輕物,重采購(gòu)輕管理的思想。

        今后要加強(qiáng)這方面的管理,做到賬實(shí)相符。

        3、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

        收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn),為了加強(qiáng)這一管理,我辦今后要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,做到有法可依、有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

        對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高資金的使用效益,達(dá)到節(jié)約支出的目的。

        4、認(rèn)真做好年終決算工作

        年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等,所以我們要重視這項(xiàng)工作,認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表;撰寫(xiě)出財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過(guò)年終財(cái)務(wù),總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),提示出存在的問(wèn)題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

        20xx年決算

        修文縣委員會(huì)辦公室

        20xx年1月12日

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告11

        (一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其內(nèi)容、范圍不同,可分為綜合分析報(bào)告,專(zhuān)題分析報(bào)告和簡(jiǎn)要分析報(bào)告

        1.綜合分析報(bào)告

        綜合分析報(bào)告又稱(chēng)全面分析報(bào)告,是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。

        資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況,稅金繳納情況,存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià),并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。

        它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。

        它還具有以下兩方面的作用:

        (1)為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。

        由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比、分析和評(píng)價(jià),能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然,及時(shí)反映出存在的問(wèn)題,這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。

        (2)全面、系統(tǒng)的綜合分析報(bào)告,可以作為今后企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。

        綜合分析報(bào)告主要用于半年度、年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)撰寫(xiě)。

        撰寫(xiě)時(shí)必須對(duì)分析的各項(xiàng)具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排,既要全面,又要抓住重點(diǎn)。

        2.專(zhuān)題分析報(bào)告

        專(zhuān)題分析報(bào)告又稱(chēng)單項(xiàng)分析報(bào)告,是指針對(duì)某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析后形成的書(shū)面報(bào)告。

        它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快的特點(diǎn)。

        因此,專(zhuān)題分析報(bào)告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn),引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)重視所分析的問(wèn)題,從而提高管理水平。

        專(zhuān)題分析的內(nèi)容很多,比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫(kù)存,處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗(yàn),對(duì)資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的預(yù)測(cè)分析,處理母子公司各方面的關(guān)系等問(wèn)題均可進(jìn)行專(zhuān)題分析,從而為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。

        3.簡(jiǎn)要分析報(bào)告

        簡(jiǎn)要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi),存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題,進(jìn)行概要的分析而形成的書(shū)面報(bào)告。

        簡(jiǎn)要分析報(bào)告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。

        通過(guò)分析,能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況,企業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)。

        主要適用于定期分析,可按月、按季進(jìn)行編制。

        (二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其分析的時(shí)間,可分為定期分析報(bào)告與不定期分析報(bào)告兩種

        1.定期分析報(bào)告

        定期分析報(bào)告一般是由上級(jí)主管部門(mén)或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時(shí)間應(yīng)予編制和上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

        如每半年、年末編制的綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告就屬定期分析報(bào)告。

        2.不定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告

        不定期分析報(bào)告,是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要出發(fā),不做時(shí)間規(guī)定而編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

        如上述的專(zhuān)題分析報(bào)告就屬于不定期分析報(bào)告。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告12

        前不久,我們以小組形式完成了,我們第一份財(cái)務(wù)報(bào)告分析。分析內(nèi)容是對(duì)企業(yè)所在行業(yè)分析,資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析,垂直分析,和指標(biāo)分析。因?yàn)檫@是我們第一次做這樣的分析,所以做得并不是很好,相信下次會(huì)有很大進(jìn)步。

        財(cái)務(wù)報(bào)告分析是指財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法,把企業(yè)看成是在一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會(huì)財(cái)富的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來(lái)了解掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會(huì)價(jià)值分配等經(jīng)營(yíng)特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、償債能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)能力,并對(duì)企業(yè)作出綜合分析與評(píng)價(jià),預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力,為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

        在做財(cái)務(wù)報(bào)告分析的時(shí)候,我發(fā)現(xiàn),想要做出一份好的財(cái)務(wù)報(bào)告分析,是一件很困難的事情。首先,要有很專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí),對(duì)于各種指標(biāo)都非常熟悉,要知道每個(gè)指標(biāo)的計(jì)算公式,還有個(gè)指標(biāo)所代表的含義;其次,是要有豐富的信息,不僅要了解企業(yè)本身的運(yùn)營(yíng)狀況,還要了解企業(yè)所處行的發(fā)展前景,企業(yè)在行業(yè)中所占的位置,甚至還要了解政府政策對(duì)行業(yè)的影響。而卻以上提到的信息,必須是真實(shí)可靠的。因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告分析,實(shí)際上是對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的預(yù)計(jì),也就是說(shuō),其中有很多主觀因素,因此只有有力的證據(jù),才能使我們的財(cái)務(wù)報(bào)告分析有可信性。因?yàn)椴煌娜耍瑢?duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的不同,所以財(cái)務(wù)報(bào)告分析的側(cè)重點(diǎn)也不同。例如:

        投資者的分析主要是為尋求投資機(jī)會(huì)獲得更高投資收益而進(jìn)行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)營(yíng)受托責(zé)任的履行情況而進(jìn)行的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)綜合分析與評(píng)價(jià)。其分析的重點(diǎn)是企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和業(yè)績(jī)綜合分析評(píng)價(jià)。

        債權(quán)人的分析主要是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)?yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)按期收回現(xiàn)金而進(jìn)行的信用分析。信用分析的重點(diǎn)是償債能力、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力。

        企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者為了更好地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、管理與控制,利用財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)特性包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營(yíng)效率、發(fā)展能力、社會(huì)存在價(jià)值等,并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

        綜上所述,財(cái)務(wù)報(bào)告分析無(wú)論是對(duì)于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準(zhǔn)確的掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況,才能做出正確的判斷。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告13

        20xx年對(duì)于河化來(lái)說(shuō)是充滿(mǎn)商機(jī)、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受?chē)?guó)際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲帶動(dòng)以及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求的增長(zhǎng),預(yù)期磷銨市場(chǎng)將出現(xiàn)旺銷(xiāo)勢(shì)頭;而原材料供應(yīng)運(yùn)輸緊張、價(jià)格上漲和電力不足又嚴(yán)重制約企業(yè)生產(chǎn)。

        如何抓住機(jī)遇,把握商機(jī),去年底鹿化對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進(jìn)行了充分研究,提出以“管理重嚴(yán)、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營(yíng)重效、挖潛重實(shí)、員工重責(zé)、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營(yíng)工作方針,制定了年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

        經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是生產(chǎn)磷銨22萬(wàn)噸,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入4.13億元,年度虧損額控制在8,500萬(wàn)元以?xún)?nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門(mén)的支持下,董事會(huì)正確領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)營(yíng)班子積極組織實(shí)施,克服了原材料供應(yīng)緊張及電力不足等困難,狠抓工藝、設(shè)備管理,做好平衡調(diào)度,想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力不足等問(wèn)題,使生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。

        同時(shí)抓住國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格上漲機(jī)遇,加大產(chǎn)品出口力度,取得了較好的銷(xiāo)售收益。一季度共計(jì)生產(chǎn)磷銨64,197.55噸,完成年度目標(biāo)任務(wù)的30%;銷(xiāo)售磷銨70,806.01萬(wàn)噸,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入13,280.63萬(wàn)元,完成年度銷(xiāo)售收入的32%;經(jīng)營(yíng)虧損957.32萬(wàn)元。與上年一季度相比,磷銨產(chǎn)量增長(zhǎng)72%,銷(xiāo)量增長(zhǎng)43%;虧損額下降74.07%。一季度可說(shuō)是產(chǎn)銷(xiāo)兩旺,產(chǎn)銷(xiāo)率達(dá)110%,資金回籠率100%,實(shí)現(xiàn)開(kāi)門(mén)紅,為全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)帶來(lái)了良好開(kāi)端。

        以下將有關(guān)情況分別匯報(bào)。

        一、一季度經(jīng)營(yíng)狀況

        (一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降

        一季度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn),進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標(biāo)、控制,并針對(duì)上年四季度高負(fù)荷生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的一些列問(wèn)題,多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議,解決制約生產(chǎn)的瓶頸問(wèn)題。

        同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工的崗位培訓(xùn)和安全教育,強(qiáng)調(diào)員工重責(zé),提高員工責(zé)任心,杜絕重大安全事故發(fā)生,使設(shè)備完好率、開(kāi)車(chē)率、工藝指標(biāo)合格率不斷提高,各裝置基本實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行,產(chǎn)量大幅上升,消耗明顯下降。

        除氟化鋁外,液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達(dá)產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計(jì)劃。

        其中:

        1、產(chǎn)量

        1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸,完成年計(jì)劃的29.18%。

        磷銨開(kāi)車(chē)率比上年同期提高60%,產(chǎn)量增加26,966.90噸,增長(zhǎng)72%。

        2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸,完成年計(jì)劃的28.99%。

        磷酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高27%,產(chǎn)量增加11,884.76噸,增長(zhǎng)64%。

        礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸,下降9%。

        3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸,完成年計(jì)劃的27.52%。

        硫酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高4%,產(chǎn)量增加25,014.94噸,增長(zhǎng)33%。

        4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸,完成年計(jì)劃的26.21%。

        合成氨開(kāi)車(chē)率比上年同期降低3%,產(chǎn)量增加5,447.79噸,增長(zhǎng)61%。

        5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸,完成年計(jì)劃的13.12%。

        氟化鋁開(kāi)車(chē)率比上年同期降低——%,產(chǎn)量增(減)——噸,增長(zhǎng)(下降)——%。

        產(chǎn)品產(chǎn)量對(duì)比表

        項(xiàng)目產(chǎn)品 上年一季度實(shí)際 本年度計(jì)劃 本年一季度 與上年同比

        實(shí)際 完成年計(jì)劃% 增減量(噸) 增減%

        液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73

        硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8

        磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05

        氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72

        磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43

        2、消耗

        1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸,下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸,下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸,下降12%。

        2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度,下降7.7%。

        3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸,下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸,下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度,下降27%。

        4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸,下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸,下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度,下降26%。

        5、氟化鋁——

        (二)原材料供應(yīng)緊張、價(jià)格上漲

        一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運(yùn)輸緊張,原材料采購(gòu)價(jià)格上漲。其中:

        (1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸,增加45元/噸,上漲19%;

        (2)無(wú)煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸,增加80元/噸,上漲20%;

        (3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸,增加32元/噸,上漲25%;

        (4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸,增加17元/噸,上漲8%;

        (5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸,增加850元/噸,上漲61%;

        以上主要材料采購(gòu)價(jià)格與上年同期相比,綜合上漲率超15%,目前仍有上漲趨勢(shì)。

        (三)產(chǎn)品銷(xiāo)售量及銷(xiāo)售收入大幅增長(zhǎng)

        在銷(xiāo)售方面,由于今年國(guó)際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲及國(guó)內(nèi)需求增長(zhǎng)影響,帶動(dòng)國(guó)內(nèi)磷銨市場(chǎng),銷(xiāo)量增加,價(jià)格上漲。

        主產(chǎn)品磷銨國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長(zhǎng)。

        尤其是磷銨出口價(jià)格漲幅較大,一季度出口離岸價(jià)與上年同期的160美元/噸相比,上升了近60美元/噸,平均達(dá)220.5美元/噸,3月底已升至260美元/噸。

        我抓住契機(jī),加大產(chǎn)品出口力度,出口量和創(chuàng)匯大幅增長(zhǎng),磷銨出口量由上年同期的2.54萬(wàn)噸增加至3.31萬(wàn)噸,增加0.77萬(wàn)噸,增長(zhǎng)31%;出口創(chuàng)匯由上年同期的425萬(wàn)美元增加至730萬(wàn)美元,增加305萬(wàn)美元,增長(zhǎng)72%;

        1、磷銨銷(xiāo)售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸),完成年度任務(wù)的32%,與上年同比增長(zhǎng)42.53%;實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入12,300.65萬(wàn)元,與上年同期比增長(zhǎng)80%。

        2、氟化鋁銷(xiāo)售934噸,完成年度任務(wù)的31%,與上年同期比增長(zhǎng)112.27%;實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入374.09萬(wàn)元,與上年同期比增長(zhǎng)90.19%。

        3、硫酸銷(xiāo)售13,271.48噸,完成年度任務(wù)的18%,與上年同期比下降20.43%,(銷(xiāo)量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入374.49萬(wàn)元,與上年同比下降7.93%。

        4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn),其產(chǎn)量只能滿(mǎn)足磷銨生產(chǎn)需要,故沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售。

        5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入231.39萬(wàn)元,與上年同期的335.43萬(wàn)元相比,減少104.04萬(wàn)元,下降31.02%,其他銷(xiāo)售收入下降的主要原因是減少粉煤銷(xiāo)售所至(粉煤成球項(xiàng)目正在施工中,粉煤加工成球使用可降低成本,故減少粉煤銷(xiāo)售)。

        產(chǎn)品銷(xiāo)售收入對(duì)比表

        品名 銷(xiāo)售 年一季度實(shí)際 年一季度實(shí)際 與 年 同 期 比

        銷(xiāo)量(T) 單價(jià) (元/T) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo)量(T) 單 價(jià)(T/元) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo) 量 單 價(jià) 銷(xiāo)售收入

        增 減 數(shù) &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%

        液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00

        硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93

        氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19

        磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99

        其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02

        合 計(jì) 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00

        (四)成本持續(xù)下降

        一季度由于生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行,生產(chǎn)工藝控制較好,除氟化鋁因原材料價(jià)格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外,磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降,在原材料采購(gòu)價(jià)格上漲15%的狀況下,主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸,與上年同比降低258.35元/噸,下降15%。

        磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸,與上年同比,降低了237.62元/噸,下降12%,同時(shí)消化原材料漲價(jià)因素57.90元。

        1、制造成本大幅下降

        (1)硫酸制造成本為258.06元/噸,與上年同期的309.98元/噸相比,降低51.92元,下降16.75%。

        (2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸,與上年同期的2,410.58元/噸相比,降低394.16元/噸,下降16.35%,同時(shí)消化磷礦價(jià)格上漲因素54.88元/噸。

        (3)液氨制造成本為1,898.16元/噸,與上年同期的2,072.47元/噸相比,降低174.31元/噸,下降8.41%,同時(shí)消化原料煤價(jià)格上漲因素142.39元/噸。

        (4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸,與上年同期的1,730.82元相比,降低258.35元/噸,下降14.93%,同時(shí)消化在材料價(jià)格上漲因素57.90元。

        (5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸,與上年同期的7,589.42元/噸相比,增加2,803.59元/噸,上升36.94%,其中原材料價(jià)格影響成本增加1,285.69元/噸。

        產(chǎn)品平均制造成本對(duì)比表:

        品名 直接材料 直接人工 直接制造費(fèi)用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對(duì)比

        03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%

        硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75

        磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35

        液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41

        磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93

        氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94

        2、管理費(fèi)用

        一季度管理費(fèi)用總計(jì)支出1,091.32萬(wàn)元,與上年同期的720.92萬(wàn)元相比,增加370.40萬(wàn)元,上升51.38%。

        管理費(fèi)用同比大幅增加,原因是新增費(fèi)用較多,主要有:預(yù)提技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)133萬(wàn)元,預(yù)提排?費(fèi)48萬(wàn)元,預(yù)提公積金42萬(wàn)元,效能工資38萬(wàn)元,工資附加費(fèi)26.31萬(wàn)元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬(wàn)元,新增費(fèi)用合計(jì)321.31萬(wàn)元,占增加總額的87%。

        平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷(xiāo)售量計(jì)算分擔(dān)金額),與上年同期132.64元/噸相比,上升9.53%。

        3、銷(xiāo)售費(fèi)用

        一季度銷(xiāo)售費(fèi)用總計(jì)支出255.29萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運(yùn)雜費(fèi)181.94萬(wàn)元),與上年286.75萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運(yùn)雜費(fèi)140.80萬(wàn)元)相比減少31.46萬(wàn)元,下降11%。

        平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)9.72元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi),自營(yíng)出口每噸負(fù)擔(dān)為64.72元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))與上年的25.75元(自營(yíng)出口每噸負(fù)擔(dān)為80.75元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))相比,每噸減少16.03元,下降62%.。

        4、財(cái)務(wù)費(fèi)用

        一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出(含預(yù)提未付)628.56萬(wàn)元,與上年同期309.99萬(wàn)元相比增加增加318.57萬(wàn)元,上升102.77%。

        與上年同比大幅增加的原因是上年少計(jì)提了一個(gè)半月的長(zhǎng)期借款利息,而本年則為按正常計(jì)提。

        平均每噸產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8.37元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi))與上年同期的5.70元相比,增加2.67元,上升46.86%。

        (五)財(cái)務(wù)成果顯著,減虧幅度較大

        一季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入13,280.63萬(wàn)元,與去年同期7,762.77萬(wàn)元相比,增加收入5,468.46萬(wàn)元,增長(zhǎng)111.74%,累計(jì)虧損957.32萬(wàn)元,占年度控虧指標(biāo)的11.26%,與上年同期3,691.39萬(wàn)元相比減少虧損2,734.07萬(wàn)元,下降74.07%。