公司財務分析報告范文
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公司財務分析報告1
我們對小額貸款業務開展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環境、發展態勢、運作模式和風險控制等方面進行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產品設計和風險控制框架。
一、設立小額貸款公司的背景意義
（一）小額貸款公司的定義
小額信貸（micro credits）是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業務，小額信貸是以低端客戶為服務對象，向其提供額度小到可以控制風險的無抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司”（ 《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號））。
（二）小額貸款公司的政策背景
近年來，央行和銀監會這兩大金融監管機構分別發布了小額貸款公司管理的一些試行性質的規定，其中央行發布《關于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知》（銀發〔20xx〕137號），銀監會先后發布了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策 更好支持社會主義新農村建設的若干意見》、《貸款公司管理暫行規定》（銀監發〔20xx〕6號）。20xx年，央行和銀監會聯合發布《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號）。在此類中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發布《關于印發重慶市推進小額貸款公司試點指導意見的通知》（渝府發〔20xx〕76號）。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業務的正規化、合法化作了鋪墊。
銀監會和人民銀行在各自試點的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會、人行20xx年發布的《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號），小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”
的半金融機構，這是與其他國家的一個重要區別。銀監會和人民銀行本次共同發布的小額貸款公司試點指導意見，是國內在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。
近期，為貫徹落實黨的十七屆三中全會精神，四川省委九屆六次全會作出了《關于統籌城鄉發展 開創農村改革發展新局面的決定》，其中提出“創新金融服務農村制度。健全適應“三農”特點的農村金融體系，推進農村金融產品和服務方式創新”。作為具體措施之一，提出 “大力發展小額信貸，鼓勵發展適合農村特點和需要的各種微型金融服務”，可見小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。
（三）國內小額貸款公司的發展態勢
20xx年、20xx年兩個中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業發起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業和農民貸款難等問題。根據這一要求，20xx年10月，開始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五省（區）各選擇一個縣進行小額貸款公司試點，由人民銀行進行業務指導。其中，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。
在前期試點的基礎上，人民銀行和銀監會今年相繼出臺了關于小額貸款公司的政策規定，各地關于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發達，率先開展小額貸款公司試點，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著小額貸款公司的試點推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬美元，準備在成都鋪開小額貸款業務，并設立分支機構，發展成類似社區銀行的模式。
此外，一些商業銀行也相繼推出了小額貸款產品，如下表所示。
表1 部分銀行小額貸款產品
（四）設立小額貸款公司的意義
一是帶動和規范行業發展，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業發展的作用；二是國有資本對十七屆三中全會發展“三農”精神的具體執行；三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經濟起到促進作用；四是在經濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點的實踐來看，“三農”和微型經濟對小額貸款的需求很大，經濟效益可期。
二、小額貸款公司的運作模式及特點
（一）小額貸款公司的性質
《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號，以下簡稱“23號文”），小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。
（二）小額貸款公司的設立
23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1－2億元，并引入商業銀行作為股東。
（三）小額貸款公司的資金來源
23號文規定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。 在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
（四）小額貸款公司的資金運用
23號文規定，小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
（五） 小額貸款公司監督管理
23號文規定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構)負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省(區、市)的縣域范圍內開展組建小額貸款公司試點。申請設立小額貸款公司，經省級主管部門批準后，到當地工商部門申請辦理注冊手續，并向當地公安機關、銀監部門、人民銀行報送相關材料，接受監督。
（六）小額貸款公司的運作特點
小額貸款的服務對象為低端客戶，包括農戶（農場主）、城市個體戶和微型企業。小額貸款公司有以下一些運作特點：
1、由于服務對象的特殊性，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款；
2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式；
3、貸款周期靈活，一般較短，常見的貸款周期有3個月－2年。
4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來衡量，其經驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元。在實際操作中，鑒于國內城
市和城市近郊農村的經濟發展水平，可適當提高小額貸款額度；
5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡化以降低操作成本，縮短審批周期；
6、小額信用貸款的操作成本和風險較高，需要收取可以彌補成本和風險的較高的貸款利息，國內試點年利率一般在16－18%左右；
7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風險；
8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。
三、小額貸款公司產品設計框架
（一）小額貸款公司的目標市場
1、目標客戶
小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務，服務于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商、批發商和小型制造企業，以及中心城市近郊的農戶、農場主和農村企業。
表2 小額貸款公司目標客戶群
2、客戶限制（黑名單）
小額貸款公司根據控制風險和成本的需要，設立行業限制，避免與高風險行業的業務往來，如：出租車、旅行社、房地產中介、娛樂業、美容業等。
小額貸款公司通過信用調查、征信查訪等方式取得相應信息后，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除。
公司財務分析報告2
1、基本情況
證券代碼:300016
證券簡稱:北陸藥業
名稱:北陸藥業股份有限
英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco
交易所:深圳
注冊國家:中國
城市:XXXXXXXXXXX市
工商登記號:110000004222500
注冊地址:市昌平區科技園區白浮泉路10號
辦公地址:市昌平區科技園區白浮泉路10號
注冊資本:15274、9104萬元
法人代表:xxx
董事會秘書:xx
上市日期:20xx-10-30
招股時間:20xx-09-28
2、主營業務及經營范圍
主營業務:藥品生產以及藥品經銷，目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經營范圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
上市財務報告。
一般經營項目:自有房屋的物業管理(含寫字間出租);法律、行政法規、決定禁止的，不得經營;法律、行政法規、決定規定應經許可的，經審批機關批準并經工商行政管理機關登記注冊后方可經營;法律、行政法規、決定未規定許可的，自主選擇經營項目開展經營活動。
3、產品
對比劑產品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復銳明?)——口服磁共振用鐵對比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液
口服降糖藥產品:格列美脲片(迪北?)
抗焦慮抑郁產品:九味鎮心顆粒
(二)、股權分布簡介
1992年，前身市北陸醫藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術企業，20xx年10月在創業板上市，實際控制人也是創始人王代雪先生目前持有23、13%的股權。
控股中的新先鋒主要是負責藥品經銷業務，易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業務，也利用它來完成主營業務對比劑在醫院進行學術營銷，推廣和售后服務的一個技術平臺。
參股的中技經投資顧問主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。
(三)、企業文化及理念
1、企業理念
企業愿景:百年北陸
核心口號:盡顯關愛
企業使命:創就價值人生
核心價值觀:務實、穩定、創新
企業精神:共創、共進、共贏
經營理念:細分市場、最大份額
2、企業文化
北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;
北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現員工的價值;
北陸用真心真情服務客戶，滿足客戶的需求，實現客戶的價值;
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。
二、環境
(一)、宏觀環境
1、從人口、收入、醫療體制來看
中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫療保健等在消費結構中的比例將保持持續上升，在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫保的建立，在醫療保健方面支出加大，彌補了經濟下滑對居民醫療保健消費的影響，在全民醫保實施的過程中，投入對居民醫療保健消費也將形成長期支撐。
同時在醫療體制改革方面，一系列圍繞著新醫改以及醫藥產業發展的研討會的召開，為醫藥行業帶來新的發展思路。
上市財務報告。
這意味著醫藥行業開始借助專家“外腦”實現大整合、大提升。
2、在、法律、法規上來看
20xx年1月21日，常務會議通過<關于深化醫藥衛生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫藥衛生體制改革實施方案>，新一輪醫改方案正式。
新醫改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫藥行業的快速增長。
在醫改和金融危機的背景下，中國醫藥企業進入跨越式發展的戰略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現逆市飄紅。
醫藥企業應當多方面提升企業能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優勢和價值，在變局中贏得生存與發展。
另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現向注重政策研究、法規和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重注冊全過程的組織協調和質量監督的轉變。
藥品注冊管理政策法規對行業起著鼓勵創新、促進產業健康發展的引導意義。
(二)、微觀環境
隨著醫藥行業微觀經營環境的變化，以及相關宏觀環境的影響，國內醫藥行業企業面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業缺乏新增長點;第四，擁有渠道優勢的商業龍頭企業進入工業領域，將會對現有醫藥制造企業造成較大沖擊。
在這種環境下，企業研發新的技術，加強內部管理，最大化降低
本經營管理就顯得尤為要。
三、行業
(一)、醫藥行業現狀和未來發展趨勢
醫藥行業是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業群體，涉及國民健康、社會穩定和經濟發展。
回顧中國醫藥行業近年的發展情況，全國醫藥生產一直處于持續、穩定、快速發展階段。
19xx年至20xx年，歷經30年改革大潮洗禮的中國醫藥行業發生了翻天覆地、日新月異的變化。
30年來，中國醫藥工業增長速度一直高于國內生產總值(gdp)。
從1978年到20xx年，醫藥工業產值年均遞增16、8%，成為國民經濟中發展最快的行業之一。
中國已經具備了比較雄厚的醫藥工業物質基礎，醫藥工業總產值占gdp的比重為2、7%。
維生素c、青霉素工業鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界 第一，制劑產能居世界第一。
中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上，國際平均水平是16%。
與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
但是中國醫藥企業目前還普遍存在“一小二多三低”的現象，即大多數生產企業規模小，企業數量多，產品重復多，大部分生產企業產品技術含量低，新藥研究開發能力低，管理能力及經濟效益低。
不過總體看來，在新醫改環境下，中國醫藥行業今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區逐漸轉移。
中國醫藥行業仍然是一個被長期看好的行業。
到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫藥大國。
(二)醫藥行業特點
1、高投入性
醫藥行業的高投入性在新藥上要比普藥表現得更為明顯。
一般，普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。
而新藥的開發和生產則需要大量投入，而且生產工序復雜，研制期長。
通常開發一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時間。
2、高風險性
醫藥企業經營業績懸殊，且易波動。
由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優厚的價格，開發出這類藥品的企業能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規模，一旦供應量增加就意味著企業效益的快速滑坡。
公司財務分析報告3
一、公司基本介紹
青島海爾股份有限公司(股票代：600690，一下簡稱“青島海爾”)1984年創立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業園，24個制造工廠，10個綜合研發中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。2009年，海爾全球營業額實現1243億元，品牌價值812億元，連續8年蟬聯中國最有價值品牌榜首。2010年，海爾全球營業額實現1357億元，品牌價值855億元，連續9年蟬聯中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產品的生產經營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌，2005年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。2006年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業200強”中，海爾集團連續第四年榮登“中國內地企業綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業為日用電器制造業，經營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造;主要產品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到2009年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發明專利2532項。在自主知識產權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經發布實施，這表明海爾自主創新技術在國際標準領域得到了認可;2008年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
二、分析
1、資產結構分析
海爾集團(600690)資產負債表
在近三年的資產負債表中，2009年和2010年的各項數據均沒有太大的差異，2010年比2009年的各項數據均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩發展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了2011年，海爾集團的資產規模有了大幅度提升，從2009年末的12,230,597,777.64元增長到2010年年末的17,497,152,530.38元，實現了43.06%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發現，這種資產的大幅度增長主要來源于負債的增加。從2010年的4,529,540,037.40元增加到2011年的8,744,913,487.44元，增幅達93.06%，主要得益于海爾11年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產規模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在10-11年聯系兩年全球白色家電銷售穩坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比2009年和2010年，2011年的所有者權益也有所增加，主要得益于09年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
三、營運能力分析
2009年企業現金周轉率大約增加到2008年的7倍，2010年降低到7.4.說明企業2009年，現金周轉較快，周轉效率較高，而2008及2010周轉率維持在13以下，可以看出2009年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉、節能補貼、以舊換新等行業刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業環境導致企業收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業的管理能力的`提高。因此2010年現金周轉率下降，甚至比2008年減少5.06，現金周轉天數增加19.76天，說明企業對于現金的管理能力存在很大的下滑。
企業存貨周轉次數呈現穩定增長，但存貨周轉次數較低，2009年存貨水平低于2008年存貨水平，而企業存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為2009年銷售收入的增加。2010存貨數量，銷售收入約為2009年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業的產品銷售額不斷增長，企業的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比2009年出現特殊情況，2008與2010保持在21-22的穩定范圍內，但比率較大，說明企業的控制較為穩定，存貨控制較差。2009年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業在2009年的存貨控制良好，這說明企業需要在未來提高存貨控制能力。
公司財務分析報告4
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：
一、匯編企業戶數
本年度市級匯編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業 38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況
(一)工業總產值和增加值
##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
19戶國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業總產值31052萬元，列全市第一。##機床廠完成工業總產值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤
業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。
38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43 %。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，占24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業務收入
##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
##年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。
4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。
上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
三，企業經營情況分析
從以上指標完成情況可以看出，##年市級工業企業營業總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業流動資金十分緊張，使得大部分企業盈利能力較弱，虧損戶數增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：
(一)生產任務不足，市場占有率低
##年市級57戶工業企業中，生產型企業27戶，占47.37%。非生產型企業30戶，占52.63%。非生產企業中，原來生產任務正常，有固定生產加工任務的企業18戶，現均因市場前景不好，生產任務不足或者根本無產品訂單而與其他12戶企業一樣靠出租房屋收入和接受委托產品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業企業大都在五、六十年代創建，技術設備落后，產品老化，冗員較多，資金匱乏，企業的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應市場經濟的發展。雖然國有企業改制已經初步完成，職工身份已經置換，但人員負擔仍過重，各種社會保險交納基數逐年增長，人員經費不斷上升，使得國有企業落后與其他類型企業的發展，企業只能按部就班地靠老產品維持度日。
##年全市工業企業主營業務利潤率僅為0.37%，主營業務收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴重問題。
(二)生產資金嚴重短缺，償債能力和營運能力差
##年，市級工業企業資產總計680496萬元，負債總計411074萬元，資產負債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業資產總計518066萬元，其中流動資產198362萬元，占總資產的38.29%，非流動資產占61.71%。流動比率高達0.78，速動比率0.6，企業資金配置極不合理，正常的生產資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產和技術改造。再加上企業產品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉率僅為0.67次，應收賬款周轉率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業無法從銀行取得貸款，不良資產達到42.68%，生產經營一路滑坡。
(三)企業虧損嚴重，盈利能力減弱
##年，市級工業企業在主營業務收入增長的情況下，仍然出現大面積的虧損，企業利潤下降幅度較大，虧損企業增多，盈利的企業屈指可數。市級企業29戶虧損，虧損總額達2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業中，虧損企業7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責任公司虧損133萬元。盈利企業盈利能力減弱，##市國有資產經營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空設備有限責任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業中，虧損企業22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業有：##商通工業鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責任公司虧損260萬元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿有限責任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿有限責任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業，集體企業規模小、產品單一、資金匱乏、抵御風險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費用增加，支出水平上升
本年市級工業企業主營業務成本121128萬元，較上年123128萬元減少20xx萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業來看，主營業務成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業務成本上升20%的企業有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業有限責任公司下降32.72%;##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業經營生產成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業企業的影響更大。
本年市級工業企業管理費用、銷售費用及財務費用共發生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務費用增長22.5%。各企業雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業由于生產任務少，大批職工待崗、內養，工資支出明顯減少，再加上企業無資金投入開發新產品，進行技術改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。
面對企業成本費用持續上漲的情況，市級工業企業也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業通過強化內部財務管理，提高生產效率，開源與節流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業所做節約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響
由于受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調因素的影響，我市工業經濟效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調控與市場對工業產成品價格預期下降等多方面因素的影響，工業企業虧損面增加，停產企業數量陡增，資金供應明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業銀行進一步壓縮信貸規模，特別是大幅縮減對工業一般性制造業的貸款，工業企業生產周轉與項目建設受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業出現資金鏈斷裂現象，鐵路發運困難，企業原材料及產成品資金占用加大，這些都進一步加劇了企業資金供應緊張的局面。
四、今后的措施和建議
縱觀##年，我市工業企業在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來的不利影響，努力創新，積極生產，也取得了一定的成績。雖然經濟效益欠佳，但在危機中我們也看到了振興的希望。最近，國務院頒發了《關于進一步支持甘肅經濟社會發展的若干意見》(國辦發〔20xx〕29號)，對支持甘肅經濟發展提出了47條優惠政策，##市作為省會城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優惠政策，使企業擺脫困境，走出低谷，轉“危”為“機”，進一步深化國有企業改革，是我市工業企業迫切面對和解決的問題。
我們要敢于正視我市工業發展中存在的困難和問題，如工業經濟規模小、對資源的依賴性強、增長方式粗放，產業關聯度差、產業聚集度弱、企業研發與自主創新能力不強、精深加工產品比重低等不利因素，還要看到我們與發達地區的差距。因此，我們只有通過制度、體制、機制的創新，以思想的新解放謀求##工業經濟發展的新跨越，進而實現##的全面崛起。
按照市委、市政-府關于當前和今后一個時期推進我市工業發展的總體要求，我市工業經濟發展要堅持以科學發展觀為主題，以結構調整為主線，以提升工業經濟整體水平為目標，堅持量的增長和質的提高并舉，堅持培育骨干企業和發展中小企業并舉，堅持培育新興產業和整合提升傳統產業并舉，走出一條工業發展規模化、經濟結構合理化、主導產業集群化、增長方式集約化的##特色新型工業化道路。為此，從以下幾個方面對我市工業發展和經濟復蘇提出建議和措施：
(一)加強企業內部管理，節能降耗，增產促銷。
充分利用國家擴大內需，刺激消費增長，實施西部大開發的有利時機，努力開拓市場，抓好企業內部管理，尤其是企業財務管理，健全各種財務制度，節約費用開支，向產品要效益，向管理要效益。另外，要加強企業內部管理與監督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產，提高資金使用效益。
(二)調整產品結構，加大技術改造力度，確保優勢企業發展。
市級工業企業大都維持簡單的低水平加工生產，根本無能力進行技術改造。為了適應日益變化的市場，企業應積極研究市場動態，爭取資金生產出適銷對路的產品，激發職工的積極性和創造性。##年，我們也對于一些利稅大戶進行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團有限公司、##聯合重工有限責任公司，##藍天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持，解決了部分企業資金的壓力和困難，為企業注入了新的活力。
(三)加大改革力度，大力發展第三產業，培育新的經濟增長點。
要繼續深化企業改革，加大改革力度，對已經改革的企業要進一步完善、規范。企業應根據各自實際，選擇適合本企業發展的路子，要大力發展第三產業，利用交通便利、客流量大的特點，發展飲食及其他商業。
(四)大力實施出城入園，積極引導國有企業尋求新的發展空間。
為優化工業布局，加快產業結構調整和土地資源的有效整合，實現城市化和工業化的協調發展，創造良好的社會經濟發展環境，鼓勵企業“出城入園”、退城進郊，進行搬遷改造。按照已出臺的《##市工業企業出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規定》的文件精神，進一步推動企業出城入園工作。今后，工業發展要以產業鏈延伸與產業集群培育、企業“出城入園”與園區建設為重點，加快工業經濟優化升級，努力形成以高新技術為先導、裝備制造業為支撐的新型工業體系。
(五)加大資金投入，做大做強企業。
在積極爭取國家和省上各項扶持企業發展資金的同時，市財政要在市級財力十分緊張的情況下，面對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業的各項資金。在扶優扶強專項資金、非公發展專項資金、小額擔保貸款貼息資金、安全生產專項資金等方面給予企業支持。尤其對于一些節能重點工程、高效節能產品和節能技術推廣等項目，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內外融資途徑，鼓勵和引導社會、企業各方面加大對節能減排資金的投入。
(六)加快實施國有資本經營預算制度。
根據《甘肅省人民政-府關于實行國有資本經營預算的試行意見》(甘政發[20xx]31號)和《甘肅省省屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[20xx]83號)的文件精神，市政-府已經出臺并下發《##市人民政-府關于實行國有資本經營預算的試行意見》(蘭政發[##]94號)，我局和市國資委已聯合下發《##市屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[##]92號)，這標志著我市國有資本經營預算工作已正式啟動。目前，國有資本經營預算編制工作正在有序進行，待市國資委上報后我局予以批復。國有資本經營預算的實施，將為企業下一步資產重組和進一步發展提供充足的收入來源和資金保障。
我市工業企業在市委、市政-府的正確領導下，按照“工業強市”和“繼續解放思想，推動科學發展”的戰略目標，進一步解放思想、更新觀念、轉變經營機制。通過企業改革，完善企業法人治理結構，內抓管理、外促效益，部分改制企業初見成效，盡顯活力。財政部門也在加強企業財務管理、減輕企業負擔方面做了大量細致的工作。
同時，在國企改革、資產重組、調整企業產品結構、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業最需要、最迫切的地方，企業財務工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級工業企業基礎薄弱，設備落后老化，產品更新換代滯后，結構調整緩慢等原因，整體經濟效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務負擔加重，冗員較多，給政-府和企業帶來了較大壓力。
總之，政-府職能部門和各企業要繼續按照市委、市政-府的統一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創新之舉推動發展，站在全局和時代的高度，切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業改革發展。進一步抓好改革開放，落實科學發展觀，從而促進我市工業經濟又好又快發展。
公司財務分析報告5
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構
公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
（1）、財務部職能（略）
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0。5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
（一）財務管理制度（略）
（二）內部控制制度
1、內部會計控制規范——貨幣資金
2、內部會計控制規范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規定
四、資產負債表分析
1、資產項目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
公司財務分析報告6
一、積累素材，為撰寫報告做好準備
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但有些數據不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在撰寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。
3、關注經營運行情況。財務人員應盡可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產一線的機會，多讓他們參加相關會議，使財務人員能了解施工生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（包括施工生產、物資供應、招投標、勞動工資、設備動力等部門）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
二、確定報告分析的內容和范圍
報告分析的內容和范圍要根據報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業領導和上級財務部門。報送給經營領導的報告也要因人而異，對于有豐富財務會計專業知識的經營領導，提供的報告可以使用專業術語，敘述可以簡練一點；而對財務專業知識比較陌生的經營領導，提供的分析報告盡量簡述的詳細一點，易懂一些。報送給上級財務部門的分析報告，可以專業化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內容稍細一點，事項具體一些；若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。
三、確定財務報告分析的重點
確定財務報告分析的重點要依據讀者（或領導）對信息的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看后，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內在的變動因素。我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
四、財務分析報告寫作的內容
財務分析報告主要包括以下五個部分的內容：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司各項財務指標完成情況的說明（也是對運營及財務現狀的介紹）。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如工業企業正進行的新產品的投產、市場開發，施工企業重點項目的攻關階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標進行重點分析說明。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。
財務分析的主要內容有：①企業償債能力的分析：企業償債能力的分析是企業財務分析的重要內容，它在一定程度上反映了企業的財務狀況。對企業償債能力進行分析，對企業投資者、經營者和債權人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對于短期償債能力的分析主要側重于研究企業流動資產、資產變現能力與流動負債的關系；對于長期償債能力的分析則涉及企業的長期財務狀況、資本結構、獲利能力和變現能力等。②企業盈利能力的分析：企業盈利能力的分析主要以資產負債表、利潤及利潤分配表為基礎，通過表內各項目之間的邏輯關系構建一套指標體系，通常包括營業（或銷售）收入利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率等，然后對指標進行計算和分析，并據此評價企業的盈利能力。③企業營運能力的分析：營運能力是企業在生產經營過程中駕馭資產，實現資本增值的能力。營運狀況如何，直接關系到資本增值的程度，關系到企業生產經營的成敗。對企業營運能力的分析和評價，一般是從資產的周轉速度指標來進行的，包括分析應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率和固定資產周轉率等。④企業成本費用的分析：企業的成本費用，從財務會計的概念講，主要反映業務成本，（對于制造業說，就是生產成本，而對于施工企業則是工程成本），以及三項期間費用，包括管理費用、財務費用和營業費用。此時財務分析主體根據分析目標，通過分析財務報表（主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表）中體現的數字，并進行橫向或縱向比較，以及對企業相關比率進行衡量，以得出與其他財務評價指標相配套的系列評價結論。
財務分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對各種財務比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業的償債能力、盈利能力和營運能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務指標與性質相同的指標標準進行比較，揭示企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。財務分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標數值的優劣情況。趨勢分析法是通過連續若干期財務報表中相同指標的對比，來揭示各期的增減變化，據以預測企業財務狀況或經營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計算確定一個綜合經濟指標所包含的各個因素的變化對該指標影響程度。只有知道各個因素對指標的影響，才能把握指標變動的原因，以便采取針對性的措施。上述分析方法都有它的優點，但也有受財務報表局限性、滯后性、重量不重質等的缺陷。因此財務人員只有將各種分析方法結合起來使用，才能使得分析結論更可靠、更有說服力。
財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案，真正起到“財務參謀”的作用。
五、財務分析報告寫作時應注意的幾個問題
1、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的是：各種財務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的資金的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的了解和明察，特別是我們各施工項目都遠離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，了解各個項目各個施工環節對財務數據的影響，并依據對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。如果分析報告是就數字論數字，報告的重要性質量特征就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。
2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作用。
3、財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。因為，公司最終面對得是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。
4、勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規范，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論。
5、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實。
公司財務分析報告7
引言
企業的財務風險主要是指企業在生產經營過程中，由于外部市場以及企業經營管理中的各種不確定因素所造成的企業實際財務收益與目標預期之間出現了較大的偏差。企業參與到市場環境中，財務風險就是客觀存在的，財務風險的發生具有不確定性，在發生時間、風險結果等方面都存在不確定性，而且財務風險貫穿于企業生產經營的全過程。如果企業的財務風險控制管理不當，出現財務風險問題，極易影響企業的經濟活動安全性，甚至造成企業嚴重的財務危機。
一、新時期企業的財務風險問題主要表現
當前經濟環境下，特別是今年以來，外部宏觀經濟波動對企業的影響較大，中國經濟增長趨勢短期內放緩，對企業所產生的負面影響仍將比較明顯，當前經濟下行壓力加大，企業的財務風險問題更加突出，特別是與以往相比，財務風險也出現了一些新的變化，主要表現在以下幾方面：
(一)企業籌資困難問題加劇
企業在籌資的具體運作過程中，如果籌資方式不當，負債比例控制不合理，權益收益無法達到預期，很有可能造成企業的財務風險問題。特別是當前經濟環境下，銀行信貸政策進一步收縮，企業融資通過貸款門檻限制不斷提高，貸款難度越來越大，而證券市場波動較為劇烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業的融資風險問題。
(二)應收賬款壞賬風險問題加劇
一些企業在經營策略上注重信用銷售，因而應收賬款比例較高，特別是一些交易結算周期較長的企業，由于應收賬款基數大、回款時間相對較長，因此占用了企業非常多的營運資金，如果企業內部出現發生大額呆壞賬，將給企業帶來較大的經營風險，造成企業出現嚴重的財務狀況惡化。
(三)投資過程中凈資產收益率下降風險
企業的一些長期投資項目，像證券、固定資產、項目建設等，雖然投資回報率比短期投資要高一些，但是存在著不確定性較大、資本投入較高的風險，管理不善極易造成嚴重財務虧損。尤其是當前外部金融市場頻繁調整，經濟環境整體不容樂觀，如果企業的利潤的增長在短期內不能與公司凈資產增長保持同步，將會直接造成企業凈資產收益率下降;同時，對于企業的一些募集資金投資項目，如果不能很快產生效益以彌補新增固定資產折舊，同樣會影響公司的凈利潤和凈資產收益率。
(四)資金運作過程中存貨規模控制引起的風險問題
企業資金運作過程中會涉及到較多的環節問題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應收賬款管理等一系列的內容。特別是在存貨管理方面，一些企業受宏觀經濟環境影響，銷量有所降低，造成了企業的原材料及產品存貨規模增加，如果出現存貨跌價的因素，出現存貨損失風險。
(五)利潤收益分配過程中的風險問題
在企業內部完成了利潤核算以后，利潤收益的具體分配對企業的內部管理也有著非常重要的影響，如何確定盈余公積用于企業發展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預期收益等，都是需要企業慎重考慮決定的，如果利潤收益分配管理不善，容易成為影響企業長遠發展的財務危機問題。
二、企業財務風險應對管理創新措施
(一)準確界定企業的財務風險控制標準
新時期加強企業的財務風險應對管理，首先應該對企業的財務風險控制標準進行準確的界定，當下對企業的財務風險標準確定主要是基于企業的資產負債以及企業的實際收益情況等。具體而言，在企業的資產負債狀況上分析判斷財務風險，主要是將企業的資產按照流動負債與長期負債等劃分為保守、風險以及中庸等資產類型，并重點分析企業利潤科目余額以及應收應付賬款往來科目等，通過全面分析資本結構狀況，初步界定財務風險隱患情況。在企業收益狀況上分析財務風險，主要是分析企業的盈利利潤并與企業的經營目標進行對照，分析企業的利潤總額來衡量企業的經營狀況，同時確定企業的凈利潤以及留存收益等，整體把握企業的收益狀況，進而對財務風險進行全面準確的分析與判定。
(二)加強企業財務風險的具體應對管理
在企業的財務風險應對方面，首先應該結合企業的實際情況在內部構建較為完善的風險預警管理系統，按照企業的生產經營業務實際情況，綜合選擇盈利能力、發展能力、償債能力、財務彈性以及經濟效率等作為風險預警指標，明確風險預警閾值。其次，加強對企業財務風險的預測，重點以企業的現金流量作為監控的重點，合理均衡流動資產、現金流量，避免企業經營過程中出現嚴重的資金缺口，嚴防財務風險問題的發生。第三，應該加強對企業財務風險控制管理的基礎保障，完善企業的內部控制管理制度，特別是建立基于風險導向的企業內部審計體系，強化財務風險意識，提高企業財務決策的科學性，并按照企業的實際情況保持穩定合理的資本結構，賀禮控制企業的應收賬款管理，以便于有效地控制企業的財務風險問題。此外，在企業的財務風險控制管理中，應該重點加強財務管理體系的優化，特別是將有助于防范財務風險問題發生的財務預算管理制度、內部會計控制、財務管理崗位職責管理等制度健全完善，夯實企業財務風險控制的管理基礎。
(三)加強對企業財務風險的應對管理
現階段很多企業對于財務風險問題往往還是停留在事后處理上，而對于發生的財務風險缺少及時有效的應對處理，這也是新時期企業的財務風險控制需要重點強化的內容。首先，企業應該未雨綢繆，在內部建立風險預備資金制度，當在企業內部發生財務風險問題時，及時以預備金作為后備補充確保生產經營活動的正常開展。其次，系統的完善企業的風險規避措施，尤其是針對企業的籌資、投資、資金管理以及收益分配等，全面的制定財務風險回避管理措施，降低財務風險問題對企業整體經營管理的影響。第三，應該改變企業的經營管理策略，特別是通過多元化經營的手段，優化企業的各種投資組合，盡可能以集團化經營的模式，分散企業的財務風險問題;同時，注重財務風險的保險轉移以及非保險轉移等風險轉移管理措施的應用，降低財務風險發生可能造成的企業損失。
結語
在市場經濟環境下，企業經營發展所面臨的財務風險問題既有共性，同時又因為企業經營行業領域、企業規模、內部管理等因素存在著獨特性。在企業的財務風險控制管理中，財務管理部門應該結合企業的實際情況，有針對性的在強化風險管理基礎、加強財務風險預警管理以及風險應對管理等幾方面，全面提高新時期企業的財務風險管理水平。
公司財務分析報告8
一、上海醫藥
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779
速動比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867
資產負債率 52.8280 49.2376 48.4990 48.2467
根據上海醫藥13年各季度的財務指標顯示，其流動比率及速動比率均呈上升趨勢，說明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個指標均低于行業平均水平，故我們可以說上海醫藥具有較差的短期償債能力。而其資產負債率逐季度遞減顯示出其長期償債能力在不斷增強，但比行業平均水平高出約13個百分點，說明其具有極大的債務風險。
二、復星醫藥
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745
速動比率 0.9912 1.0129 1.0178 1.1949
資產負債率 43.4552 40.5278 40.0699 40.2575
由復星醫藥13年各季度的財務指標可以得出，其流動比率呈上升趨勢，速動比率也呈上升趨勢，但都稍低于行業平均水平。因此我們可以說復星醫藥的短期償債能力較差。而其資產負債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，說明其有較強的長期償債能力。
三、紅日藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628
速動比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520
資產負債率 21.5795 20.8170 23.2718 21.1836
紅日藥業的流動比率和速動比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動比率每個季度都高于行業平均值2.52，速動比率也明顯高于行業平均值1.92，說明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷，還擁有過多的現金沒能很好的在經營中加以運用。其資產負債率呈波浪形隨季度波動，但都是在百分之22左右，低于行業的平均水平值35.53，說明其具有較好的長期償債能力，公司經營比較謹慎。
四、雙鷺藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 23.0090 19.5056 16.6718 27.9074
速動比率 21.8727 18.3235 15.6007 25.0385
資產負債率 3.4502 3.9481 4.5385 2.7569
該公司的流動比率和速動比率前三個季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫藥行業的平均值，說明該公司短期償債能力很強，有過多的現金沒有用于經營。而且其資產負債率也明顯低于該行業平均值，說明該公司的遠期償債能力很強。
五、海正藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 0.9572 1.0930 1.1106 1.2217
速動比率 0.6807 0.8069 0.8075 0.8797
資產負債率 60.4484 58.2103 57.3564 57.8788
海正藥業的流動比率和速動比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業平均水平值，說明該公司的短期償債能力較差。但其資產負債率明顯高于該行業平均值，說明該公司的負債過多，存在一定的風險。但其資產負債率在逐漸減小，經營狀況有所改善。
由上述五家公司我們可以看到在醫藥行業里面，流動比率和速動比率的波動比較大，只有雙鷺藥業的這兩項指標異常高于其他公司，有過多的現金沒有在經營中得到很好的運用。該行業的平均資產負債率為35.53，只有紅日藥業低于平均水平，有較好的遠期償債能力。
公司財務分析報告9
一、利潤分析
（一）集團利潤額增減變動分析
1、水平分析
2、結構分析
（二）各生產分部利潤分析
1、生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
二、收入分析
（一）銷售收入結構分析：
（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：
（三）銷售收入的賒銷情況分析
三、成本費用分析
（一）產品銷售成本分析
（二）各項費用完成情況分析
四、現金流量表分析
（一）現金流量表增減變動分析
（二）現金流量分析
五、有關財務指標分析
（一）獲利能力分析
（二）短期償債能力分析
（三）長期償債能力分析
六、存在問題及分析
（一）銷售成本的增長率大于產品銷售收入的增長率
（二）借款增加，獲利能力降低，償債風險加大
七、意見和改進措施
§2重點關注
現代企業竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產銷兩旺的形勢下，企業資金能否良性循環？
§3問題重點綜述
由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大；經營現金凈流量不足以抵付經營各項支出；負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。
公司財務分析報告10
一、單位主要經營業務
資產經營、投資、開發、資金融通;中成藥的制造與銷售;生物制品、保健藥品、保健飲料的生產西藥、中藥和醫療器械的批發、零售和進出口業務;天然藥物和生物醫藥的研究開發。
二、主要會計政策，會計估計和會計報表編制方法
(一)遵循企業會計準則的聲明
本所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整的反映了本的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。
(二)編制基礎
本以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間
自公歷1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣
采用幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發生變化的報表項目及其本年采用的計量屬性
本在對會計報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。
1、現值與公允價值的計量屬性
(1)現值
在現值計量下，資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來凈現金流入量的折現金額計量，負債按照預計期限內需要償還的未來凈現金流出量的折現金額計量。
根據《企業會計準則實施問題專家工作組意見》及國資廳發評價【20xx】60號《關于企業執行〈企業會計準則〉有關事項的補充通知》規定，本年報表項目中采用現值計量的項目包括應付職工酬薪——辭退福利，折現率采用一年期貨款優惠利率。
(2)公允價值
在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額計量。
本年報表項目中沒有采用公允值計量的項目
2、計量屬性在本年發生變化的報表項目
本年報表項目的計量屬性未發生變化。
(六)現金等價物的確定標準
在編制現金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。
(七)外幣業務核算方法
本對涉及外幣的經濟業務，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產負債表日，區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：
1、外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，屬于與購建固定資產有關借款產生的匯兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理;其余部分計入當期損益。
2、以歷史成本計算的外幣非貨幣性項目，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，只算后差額作為公允價值變動(含匯率變動)處理，記入當期損益。
(八)外幣財務報表的折算方法
本按照以下規定，將以外幣表示的會計報表折算為幣金額表示的會計報表。
1、資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
2、利潤表中的收入和費用項目，采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
按照上述1、2折算產生的外幣財務報表折算差額，在所有者權益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”列示。
3、現金流量表所有項目采用按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算。“匯率變動對現金的影響額”在現金流量表中單獨列示。
(九)金產和金融負債的核算方法
1、金產和金融負債的分類
管理層按照取得持有金產和承擔金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債，包括交易性金產或金融負債(和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債);持有至到期投資;貸款和應收款項;可供出售金產;其他金融負債等。
2、金產和金融負債的確認和計量方法
(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產(金融負債)
取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，年未將公允價值變動計入當期損益。
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)持有至到期投資
取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認利息收入，計入投資收益。時間利率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
(3)應收款項
對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等，以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額;具有性質的，按其現值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
(4)可供出售金產
取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。年末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
處置時，將取得的價款與該金產賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
(5)其他金融負債
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。
3、金產的減值準備
(1)可供出售金產的減值準備：
年末如果可供出售金產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
(2)持有至到期投資的減值準備
持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。
(十)應收款項壞帳準備的確認標準和計提方法
年末如果有客觀證據表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現金流量(不包括尚未發生的信用損失)按原實際利率折現確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等。)
原實際利率是初始確認該應收款項時計算確認的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小，在確認相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。
年末對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等)單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項如能單獨確定減值風險的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于上述應收款項之外的其他應收款項，根據以前年度與之相同或相類似的、具有應收款項按帳齡段劃分的類似信用風險特征組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定以下壞賬準備計提的比例：
表1壞賬準備計提比例表
(十一)存貨核算方法
1、存貨的分類
本存貨主要包括產成品、庫存商品、在產品以及各類原材料、在途材料、低值易耗品、包裝物等。
2、發生存貨的計價方法
(1)存貨日常以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按月結轉發出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
(2)周轉材料的攤銷方法
低值易耗品采用一次攤銷法攤銷;大型工具根據實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷。
3、存貨的盤存制度
采用永續盤存制。
4、存貨跌價準備的計提方法
年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
年末按照單個存貨項目集體存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別集體存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
(十二)投資性房地產的種類和計量模式
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而特有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。對現有投資性房地產采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產—出租用資產采用與本固定資產相同的折舊政策，出租用土地使用權按與無形資產相同的攤銷政策;對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。
(十三)固定資產的計價和折舊方法
1、固定資產確認條件
固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用年限
超過一年的有形資產。固定資產在同事滿足下列條件時予以確認;
(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流去企業;
(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。
2、固定資產的分類
固定資產分類為：房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電氣設備、電子及通訊設備、儀器儀表。
3、固定資產的初始計量
固定資產取得時按照時間成本進行初始計量。
外購固定資產的成本，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益;
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。
4、固定資產折舊計提方法
固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。
表2固定資產預計使用壽命和年折舊率表
(十四)在建工程核算方法
1、在建工程類別
在建工程以立項項目分類核算
2、在建工程結轉為固定資產的標準和時點
在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
(十五)無形資產核算方法
1、無形資產的計價方法
按取得時的實際成本入賬;
外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，計入當期損益;
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。
2、無形資產使用壽命及攤銷
(1)使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：
表3無形資產使用年限估計表
每年末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。
經復核，本年末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
(2)使用壽命不確定的無形資產的判斷依據：
本無使用壽命不確定的無形資產。
(3)無形資產的攤銷：
對于使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直接法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。
內部開發活動形成的無形資產，其成本包括：開發該無形資產時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無形資產達到預定用途前所發生的其他直接費用。
內部研究開發費用，費用化支出金額轉入“管理費用”，達到預定用途形成無形資產的，轉入“無形資產”項目中。
(十六)長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限
長期待攤費用指本已經發生但應由本年和以后各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。
長期待攤費用在收益期內平均攤銷，其中：
1、預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限或其它合理方法(平均攤銷)。
(十七)除存貨、投資性房地產及金產外的其他主要資產的減值
1、長期股權投資
成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。
長期股權投資減值損失一經確認，不再轉回。
2、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金產
對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產，在每年末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。
因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減
記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。
固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。
(十八)長期股權投資的核算
1、初始計量
(1)企業合并形成的長期股權投資
同一控制下的企業合并：以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調整資本公積;資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并發生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。
非同一控制下的企業合并;在購買日按照《企業會計準則第20號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
(2)其他方式取得的長期股權投資
以支付現金方式取得的長期股權投資，按照時間支付的購買價款作為初始投資成本。
以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股權或利潤)作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。
2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重
要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在，則視為與其他方對被投資單位實施共同控制;
對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權利，但并不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業能夠對被投資單位施加重大影響。
3、后續計量及收益確認
能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
對子的長期股權投資，采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。
公司財務分析報告11
一、公司基本介紹
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業園，24個制造工廠，xx個綜合研發中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業額實現1243億元，品牌價值812億元，連續8年蟬聯中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業額實現1357億元，品牌價值855億元，連續9年蟬聯中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產品的生產經營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業200強”中，海爾集團連續第四年榮登“中國內地企業綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業為日用電器制造業，經營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造；主要產品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發明專利2532項。在自主知識產權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經發布實施，這表明海爾自主創新技術在國際標準領域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
二、分析
資產結構分析：
海爾集團（60xx90）資產負債表
在近三年的資產負債表中，20xx年和20xx年的各項數據均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數據均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩發展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產規模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，實現了43.xx%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發現，這種資產的大幅度增長主要來源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產規模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯系兩年全球白色家電銷售穩坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
三、營運能力分析
20xx年企業現金周轉率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業20xx年，現金周轉較快，周轉效率較高，而20xx及20xx周轉率維持在13以下，可以看出20xx年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉、節能補貼、以舊換新等行業刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業環境導致企業收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業的管理能力的提高。因此20xx年現金周轉率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現金周轉天數增加19.76天，說明企業對于現金的管理能力存在很大的下滑。
企業存貨周轉次數呈現穩定增長，但存貨周轉次數較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業的產品銷售額不斷增長，企業的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比20xx年出現特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩定范圍內，但比率較大，說明企業的控制較為穩定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業在20xx年的存貨控制良好，這說明企業需要在未來提高存貨控制能力。
企業的應收賬款周轉率較高，平均收現期叫短，但是出現穩中有降的趨勢，說明企業應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業的資產過多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時回流。
企業的應收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業在應收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經濟環境的轉好有關。
營業周期表明企業需要多久時間才能將應收賬款和存貨轉為現金，而20xx到20xx，營業周期從31.35上升到33.89，說明企業短期資產周轉速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導致。
企業營業資本周轉率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業營運資金運用效率降低，短期資產營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業可以在使用較少資金的情況下，實現較多銷售收入，導致營運資本周轉率較高。
1、企業的流動資產周轉率20xx年及20xx年保持在3—4的穩定范圍內，但存在一定的減少，比率較低，說明企業的流動資產營運能力較差，變現能力較差，企業短期償債能力較差，且企業財務管理人員應當注意。而20xx年流動資產周轉率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉次數的上漲有關。
2、企業的固定資產周轉率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業在這三年對于固定資產，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發揮固定資產效率。
3、企業的總資產周轉率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內，說明企業的營運能力有所增加，進而分析各項資產對總資產周轉天數變動的影響，很大程度是由于存貨周轉次數的影響導致。
四、盈利能力分析
（一）盈利能力分析
盈利能力主要是指企業利用各種經濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現為企業一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率等。現在我們就通過每股收益、凈資產收益率、資產利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業績增長及新技術投入市場和大規模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業產業結構調整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產收益率和資產利潤率都呈良好勢頭繼續增長，這表現出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術革新、產業結構升級所固有的優勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業規模，積極占有市場大規模更新核心技術和調整產業結構有關。但是也有一定的風險，近兩年，原材料價格的持續高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經濟環境存在擔憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業在一定時期內獲取利潤的能力。企業的經營活動是否具有較強的盈利能力，對企業的生存發展至關重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續發展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有H股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
（二）收入結構分析
（1）青島海爾20xx年度營業收入來源構成
從海爾的營業收入來源分產品的構成來看，20xx年度主營業務收入主要來自于電冰箱和空調的生產和銷售；從分地區的情況看，國內的銷售占了主營業務收入的絕大部分。
從年報中可看出xx年，公司業績增長主要得益于家電下鄉的政策實施以及公司產品結構的調整。公司著重提高了中高端產品銷售比重，重點開發了高附加值產品，使公司產品
毛利率尤其是冰箱產品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業務綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調、冰柜業務毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業務突出、空調業務滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業具有較強的競爭優勢，根據中怡康的統計數據，公司的冰箱產品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業務實現營業收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調行業面臨整體需求下降、庫存高企、產能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調業務下滑明顯。
（2）海爾營業收入構成的持續性分析
海爾的主營業務收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續性增長，其比重也是占主營業務收入最大的，空調的收入也保持在30%左右。從分地區的情況看，境內的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續在80左右。
五、償債能力分析
償債能力是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產負債率和現金債務總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。
流動比率是指企業流動資產與流動負債的比率，表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為償還的保證，反映企業用可在短期內轉變為現金的流動資產償還到期的流動負債的能力。
速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業速動資產與流動負債的比率。速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
資產負債率是一項衡量公司利用債權人資金進行經營活動能力的指標，也反映債權人發放貸款的安全程度。
現金債務總額比是經營活動現金凈流量總額與債務總額的比率。該指標旨在衡量企業承擔債務的能力，是評估企業中長期償債能力的重要指標，同時它也是預測企業破產的可靠指標。
通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產負責率不斷上升，導致長期償債能力有所降低，但是資產負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發現，其短期償債能力較弱只是其穩健策略的體現，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業正常運轉，在國際大背景環境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務的風險小，資產負債率很低，而且固定資產比率也較低，資產的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產的利用率不夠高，海爾的資產結構還有進一步優化的潛力。
六、總體營運能力分析
企業營運能力主要指企業營運資產的效率與效益。企業營運資產的效率主要指資產的周轉率或周轉速度。企業營運資產的效益則是指企業的產出額與資產占用額之間的比率。通過對企業營運能力的分析，可以發現企業在運行過程中存在的問題，為企業提高經濟效益指明方向。下面通過總資產周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。
周轉率反映的是企業的收賬速度，它說明一定期間內公司應收帳款轉為現金的平均次數，一般來說，應收帳款周轉率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產流動快，償債能力強。而而存貨周轉率是指一定時期內企業銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業經營順利，存貨周轉率越高，說明企業存貨周轉得越快，企業的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產周轉率，應收賬款周轉率以及存貨周轉率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩步發展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數據青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。
但是從運營能力看，格力電器的應收賬款周轉率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉速度過慢直接影響了該企業的資產總值以及的各項經濟指標。通過以上表已經看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰。在金融環境惡劣的現今，通過高效的資本運轉、核心的技術革新、產業機構及時調整升級使企業穩步發展仍然是企業在激烈市場競爭中的三大法寶。
七、分析總結
（一）、財務狀況總結
通過對青島海爾財務報表的分析，發現其整體財務狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰略培訓與富有成效的企業文化熏陶。在國內嚴峻的經濟形勢下，仍然保持著很高的資產周轉率，這體現出青島海爾的高效的資金周轉速度。保持資金鏈高速運轉，使得青島海爾能在惡劣的經濟環境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發展。
（二）、財務戰略建議
1、優化資本結構
通過對青島海爾財務報表的分析發現其資本結構是比較穩定的，在以后的資本結構確定過程中，還應考慮影響企業價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業務的穩定性、商業風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業的態度、對海外公司的戰略部署及資本優化一并考慮進來。使企業的資本結構進一步優化。
2、制定切實的財務戰略并加強財務控制
盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現出青島海爾近三年的財務狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩定發展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內相關行業的激烈競爭一定程度上影響了了公司發展的速度。因此建議公司根據整體發展戰略規劃制定相應的財務戰略規劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風險控制，國際生產環境的判斷上應加強自己的實力。并加強公司財務控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產規模和管理能力，增強其總資產的盈利能力。如關注現金流、網絡創新、產品創新、機制創新等。
公司財務分析報告12
根據鞋業貿易公司20xx年度會計報表，通過對各項財務數據對該企業進行綜合分析。
一、基本情況：
（一）資產負債表情況
資產流動資產：貨幣資金應收賬款應收利息存貨流動資產合計非流動資產：長期應收款固定資產長攤待攤費用非流動資產合計資產總計期末余額負債和所有者權益（或期末余額股東權益）流動負債：361，100、0040，000、00應付賬款60，000、0050，000、00預收賬款750、001，500、00應付利息90，000、0091，500、00流動負債合計511，850、00非流動負債：30，000、00長期借款30，000、00非流動負債合計20，000、00121，500、00負債合計32，800、00所有者權益（或股東權益）：1，200、00實收資本（或股本）500，000、0054，000、00—55，650、00未分配利潤所有者權益（或股東權444，350、00益）合計565，850、00565，850、00負債和所有者（或股東權益）合計
本企業20xx年度資產負債表反映，該企業資產合計565850元，其中流動資產511850元，非流動資產54000元；負債合計121500萬元，其中流動負債91500萬元，非流動負債30000元。因本期未分配利潤為負，因此導致本次所有者權益減少到444350元。
（二）利潤表情況項目
一、營業收入減：營業成本銷售費用管理費用財務費用加：投資收益（損失以“－”號填列）
二、營業利潤（虧損以“－”號填列）
三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）本期金額140，000、0090，000、0010，000、0094，900、001，500、00750、00—55，650、00—55，650、00——55，650、00通過本企業20xx年利潤表反映，本企業主營業務收入為140000元，因主營業務成本90000元及管理費用94900元的支出，造成本期利潤為負，造成企業本期虧損。
（三）現金流量表情況
項目
一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金經營活動現金流入小計購買商品、接受勞務支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金支付其他與經營活動有關的現金經營活動現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量：投資活動現金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金投資活動現金流出小計投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金籌資活動現金流入小計籌資活動現金流出小計籌資活動產生的現金流量凈額本期金額130，000、00130，000、00140，000、0030，000、0067，900、00237，900、00—107，900、00—41，000、0020，000、0061，000、00—61，000、00500，000、0030，000、00530，000、00—530，000、
四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額加：期初現金及現金等價物余額六、期末現金及現金等價物余額—361，100、00—361，100、00該企業20xx年度凈現金流為361100元，其中經營活動產生的現金流為—107900元，投資活動產生的現金流為—61000元，籌資活動產生的現金流為530000元。
二、指標情況
短期償債能力營運資本流動比率速動比率現金比率現金流動比率長期償債能力資產負債率產權比率權益乘數長期資產負債率現金流量債務比營運能力比率應收賬款周轉率存貨周轉率流動資產周轉率營運資本周轉率非流動資產周轉率總資產周轉率盈利能力比率銷售凈利率總資產凈利率權益凈利率—39、75%—9、83%—12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%—88、81%420，350、005、594、613、95—1、18償債能力：從數據分析上不難看出，本企業長短期償債能力均較佳，營運資本充足，流動比率5、59、速動比率4、61、現金比率3、95均體現出企業短期的償債能力。資產負債率21、47%，長期資產負債率6、32%，說明企業長期負債壓力不大。綜合分析，企業承債能力優秀，償債能力強，暫無債務壓力負擔。
營運能力：本企業本期營運能力上看，應收賬款周轉率2、33，資金收回速度屬于中等水平；存貨周轉率1、56，因企業為零售企業，庫存壓力暫時不大；流動資產周轉率0、27，營運資本周轉率0、33，非流動資產周轉率2、59，總資產周轉率0、25。以上數據說明，該企業在20xx年度，營運能力一般。
盈利能力：從盈利指標上看，幾項指標均為負值，說名本期企業盈利水平極差，主營業務的現金流量為負值是造成指標過低的主要原因。
三、經營問題
通過以上財務數據，不難發現，企業本期虧損的主要原因是盈利能力不強，加上營運能力一般，因此造成本年度企業的虧損。
四、解決方案
（一）合理控制管理費用，降低主營業務成本及費用支出，在不影響產品市場份額的基礎上，適度提高產品售價，提高利潤空間，增加經營活動的現金流量。
（二）提高產品銷售速度及存貨周轉率，使企業在年度內銷售更多的商品，增強獲利能力，并適時的開展促銷活動，增加盈利空間。
公司財務分析報告13
(一)、總體財務績效水平
根據公司公開發布的數據，運用各種財務分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。
二財務報表分析
(一)、資產負債表、資產負債、會計年度、貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產合計、長期股權投資、投資性房地產、固定資產、在建工程、工程物資、無形資產、長期待攤費用、遞延所得稅資產、非流動資產合計、資產總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內到期的非流動負債、流動負債合計、長期借款、應付債券、長期應付款、遞延所得稅負債其他非流動負債、非流動負債合計、負債合計實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股東權益歸屬母公司所有者權益
所有者權益
負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產合計
1、企業自身資產狀況及資產變化說明：
公司本期的資產比去年同期增長2.3%。
資產的變化中無形資產增長最多，增幅約為602%。
企業將資金的重點向無形資產方向轉移。
應該隨時注意企業的生產規、模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。
因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應收票據的比重次之，占19.58%。
流動資產的增長幅度為-6.19%。
在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將、增強。
信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。
存貨類資產的、增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。
總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為33。
18%，長期負債和所有者權益的比率為100%。
說明企業資金結構位于正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少3.57%，長期負債減少0.07%，股東權益增長7.69%。
流動負債的下降幅度為3.57%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
盈余公積比重提高，說、明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。
總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。
企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金、成本相對比較低。
(二)、利潤及利潤分配表、利潤、會計年度、
一、營業收入、減：營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、投資收益
其中：對聯營企業和合營企業的投資收益、
二、營業利潤、營業外收入、減：營業外支出
其中：非流動資產處置凈損失、三、利潤總額、減：所得稅、四、凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、
1.利潤分析
(1)、利潤構成情況
本期公司實現利潤總額2,717,765,421.40萬元。
其中，經營性利潤2,731,272,788.49;營業外收支業務凈額1,985,698,628.59萬元，占利潤總額73%。
(2)、利潤增長情況
本期公司實現利潤總額271776萬元，較上年同期增長84.85%。
其中，營業利潤比上年同期增長85.15%，增加利潤總額125612元。
2、收入分析
項目名稱、工業
項目名稱、電力熱力、焦炭、焦油
主營業務收入
主營業務成本
主營業務毛利
毛利率
主營業務收入、16,616,540,000.00
主營業務成本、9,354,740,000.00
主營業務毛利
毛利率
煤氣、煤炭
與去年同期相比增長，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公、司業務規模很快擴大。
(三)、現金流量表
1、現金流量結構分析、(1)、現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%。
(2)、現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%。
2、現金流動性分析、現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。
該指標越大，償債能力越強。
本期公司現金流入負債比為0。
59，較上年同期大幅提高，、說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發展。
三財務績效評價
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。
企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。
公司本期償債能力綜、合分數為52。
79，較上年同期提高38。
15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。
企業資產變現能力在
本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。
從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。
在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。
公司本期盈利能力綜合分數為96。
39，較上年同期提高36。
99%，說明公司盈利能力處于、高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利、能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。
從行業內部看，公司盈利能力遠遠高于行業平均水平，公司提供的產品與服務在、市場上非常有競爭力，未來在行業中應盡可能保持這種優勢。
在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
公司財務分析報告14
一、 總體評述：
（一）公司財務業績概況
根據公司發布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務狀況基本處于一般盈利狀態，相比去年有一定的增長。
（二）各經濟指標完成情況
本年實現營業收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
二、財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多，為1155032.02元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中，存貨資產增長的比重最大，為43.66%， 在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業資金結構位于正常的水平.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%，13.09%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%，表明企業當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表（附后）
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現營業利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元.實現凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額2016217.24元，較上年同期增長19.3%.其中，營業利潤比上年同期增長18.4%，增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大.
3.成本費用分析
本期公司發生成本費用共計43156921.12元.其中，主營業務成本38240729.96元，占成本費用總額0.89;營業費用430998.04元，占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元，占成本費用總額9.2%;財務費用273588.97元，占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價
(1) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為18.4 %，其中，主營收入增長率為0.06 ，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率較去年底，說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。
三，財務績效評價
(一) 償債能力分析
流動比率
速動比率
資產負債率
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵.本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標.
公司財務分析報告15
財務分析主體
財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。
權益投資人進行財務分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；
2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權人
債權人是指借款給企業并得到企業還款承諾的人。債權人關心企業是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經理人員
經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。
經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續發展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機構有關人士
政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業的管理部門、證券管理機構、會計監管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監督管理職責。
其他人士
其他人士：如職工、中介機構（審計人員、咨詢人員）等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業的發展有關，一些國家“財務分析師”已經成為專門職業，他們為各類報表使用人提供專業咨詢。
財務分析客體
財務分析的對象是企業的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。
企業的基本活動分為籌資活動、投資活動和經營活動三類。
籌資活動是指籌集企業投資和經營所需要的資金，包括發行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業基本活動中最重要的部分。
經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益的活動，它至少包括研究與開發、采購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業收益的主要來源。
企業的三項基本活動是相互聯系的，在業績評價時不應把它們割裂開來。
財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。
財務報表分析不同于企業分析、經營分析和經濟活動分析等概念。