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      財務報表分析報告

      時間:2023-04-22 08:06:48 財務分析報告

      財務報表分析報告模板

        做好財務報表分析工作,可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況,揭示企業未來的報酬和風險;可以檢查企業預算完成情況,考核經營管理人員的業績,為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

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        財務報表分析報告模板

        本文主要介紹了財務報表分析的模板,幫助財務人員做好財務報表分析工作。

        第一部分 公司基本情況簡介

        一、公司基本情況簡介

        XX有限公司系以 為主導產業的公司。

        公司注冊資本為 萬元,截止2011年X月X日公司總資產為 萬元。

        總負債 萬元,所有者權益 萬元。

        2011年1-X月公司共實現營業收入 萬元,利潤總額 萬元。

        項目期末數結構(%)年初數結構(%)增減金額

        流動資產合計

        其中:貨幣資金

        預付賬款

        應收賬款

        其他應收款

        存貨

        非流動資產:

        長期投資

        固定資產

        在建工程

        無形資產

        資產總計

        流動負債合計

        其中:短期借款

        應交稅費

        應付賬款

        預收賬款

        其他應付款

        非流動負債:

        其中:長期借款

        所有者權益總計

        第二部分 公司報表分析

        一、資產結構及變動情況

        表1-1 資產負債表項目變動情況 單位:元

        項目結構變動說明:

        1、增減原因(增減幅度20%)

        2、貨幣資金結構:銀行存款期末 元,保證金期末 元,庫存現金 元。

        3、應收賬款、預付賬款、其他應收款帳齡結構,一年以上應收、預付、其他應收形成原因,預計收回時間。

        截至2011年 月 日,本公司應收賬款(預付賬款、其他應收款)欠款金額前五名合計 元,占應收賬款(預付賬款、其他應收款)總額比例 %。

        應收賬款(預付賬款、其他應收款)前五名列示一下。

        4、存貨占用情況:存貨占資產 %,存貨的分布情況,存貨比重較大金額說明其類別、名稱、原因及占用時間。

        5、主要固定資產增減變動情況:在建工程轉固、新購大型設備、處置固定資產等

        6、在建工程進度情況:主要工程項目 工程預算總造價 開工時間 工程進度已付款項 預計完工時間

        7、應付賬款、預收賬款、其他應付款的帳齡結構,一年以上應付、預收、其他應付形成原因。

        截至2011年 月 日,本公司應付賬款(預收賬款、其他應付款)欠款金額前五名合計 元,占應收賬款(預收賬款、其他應付款)總額比例 %。

        應收賬款(預收賬款、其他應付款)前五名列示一下。

        二、損益情況

        表2-1 利潤及盈利能力情況表 單位:人民幣元

        項目本月數上月數本年累計去年同期

        營業收入

        營業成本

        營業稅費

        銷售費用

        管理費用

        財務費用

        資產減值損失

        投資凈收益

        營業利潤

        營業外收支

        凈利潤(含歸屬于少數股東權益的部分)

        歸屬于母公司的凈利潤

        影響利潤因素:

        說明各項目增減變動原因及對利潤的影響

        三、償債能力分析

        表3-1 償債能力指標表

        項目期末數年初數去年同期與年初比與同期比

        資產負債率

        流動比率

        速動比率

        注: 流動比率=流動資產/流動負債

        速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債

        資產負債率=負債合計/總資產

        文字敘述各項比率增減的原因及影響

        四、營運能力分析

        項目期末數年初數去年同期與年初比與同期比

        應收賬款周轉次數

        應收帳款周轉天數

        存貨周轉次數

        存貨周轉天數

        應付賬款周轉次數

        應付帳款周轉天數

        注3:存貨周轉率=營業成本/平均存貨

        存貨周轉天數=360天/存貨周轉數

        應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款

        應收賬款周轉天數=360天/應收賬款周轉率

        應付賬款周轉率=營業收入/平均應付賬款

        應付賬款周轉天數=360天/應付賬款周轉率

        文字敘述各項指標增減變動對公司營運能力的影響

        五、盈利能力分析

        表5-1 盈利能力分析表

        項目期末數年初數去年同期與年初比與同期比

        毛利率

        凈利潤率

        凈資產收益率

        總資產收益率

        注1:毛利率=1-報告期年主營業務成本/報告期主營業務收入×100%

        凈利潤率=報告期凈利潤/報告期主營業務收入×100%

        總資產收益率=報告期凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]×100%

        凈資產收益率=報告期凈利潤/[(期初股東權益+期末股東權益)/2]×100%

        文字敘述各項比率上升與下降的原因及影響

        六、成本分析

        1、總額分析

        分析制造費用總額與上月和去年同期變化情況。

        分析直接材料、燃料動力、直接工資、專用工裝、廢品損失、制造費用的.總額與上月和去年同期變化情況。

        2、單位產品成本分析

        說明制造成本的分攤方式。

        按制造成本六大要素,分析單位可比產品成本的變化情況,分析不可比產品的成本水平。

        與上月相比,與去年同期比,分析其控制情況。

        通過上述分析,重點分析出成本增減變化的原因,提出加強管理的措施。

        七、稅務分析

        公司涉及的稅種、稅率及應享受的稅收優惠政策,本期應繳納的稅額與上月相比、與去年同期相比的增減變動情況。

        八、會計人員結構分析

        財務部的人員及分工情況財務部共有X人,副總兼財務部經理X人、財務部副經理X人、費用會計X人、成本會計X人、稅務會計X人、銷售會計X人等。

        九、重大事項說明

        1、公司10萬元以上非生產用固定資產的購置;

        2、重要資產轉讓及其出售情況;

        3、重大訴訟、仲裁事項;

        4、公司收購兼并、資產重組事項;

        5、對公司有重大影響的國家政策變化;

        6、或有事項、承諾事項,重大合同(擔保、抵押等)事項;

        7、重大投資、融資活動及進度。

        十、異常情況闡述