財務報表分析報告模板
做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險;可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。
財務報表分析報告模板
本文主要介紹了財務報表分析的模板，幫助財務人員做好財務報表分析工作。
第一部分 公司基本情況簡介
一、公司基本情況簡介
XX有限公司系以 為主導產業的公司。
公司注冊資本為 萬元，截止2011年X月X日公司總資產為 萬元。
總負債 萬元，所有者權益 萬元。
2011年1-X月公司共實現營業收入 萬元，利潤總額 萬元。
項目期末數結構(%)年初數結構(%)增減金額
流動資產合計
其中:貨幣資金
預付賬款
應收賬款
其他應收款
存貨
非流動資產:
長期投資
固定資產
在建工程
無形資產
資產總計
流動負債合計
其中:短期借款
應交稅費
應付賬款
預收賬款
其他應付款
非流動負債:
其中:長期借款
所有者權益總計
第二部分 公司報表分析
一、資產結構及變動情況
表1-1 資產負債表項目變動情況 單位:元
項目結構變動說明:
1、增減原因(增減幅度20%)
2、貨幣資金結構:銀行存款期末 元，保證金期末 元，庫存現金 元。
3、應收賬款、預付賬款、其他應收款帳齡結構，一年以上應收、預付、其他應收形成原因，預計收回時間。
截至2011年 月 日，本公司應收賬款(預付賬款、其他應收款)欠款金額前五名合計 元，占應收賬款(預付賬款、其他應收款)總額比例 %。
應收賬款(預付賬款、其他應收款)前五名列示一下。
4、存貨占用情況:存貨占資產 %，存貨的分布情況，存貨比重較大金額說明其類別、名稱、原因及占用時間。
5、主要固定資產增減變動情況:在建工程轉固、新購大型設備、處置固定資產等
6、在建工程進度情況:主要工程項目 工程預算總造價 開工時間 工程進度已付款項 預計完工時間
7、應付賬款、預收賬款、其他應付款的帳齡結構，一年以上應付、預收、其他應付形成原因。
截至2011年 月 日，本公司應付賬款(預收賬款、其他應付款)欠款金額前五名合計 元，占應收賬款(預收賬款、其他應付款)總額比例 %。
應收賬款(預收賬款、其他應付款)前五名列示一下。
二、損益情況
表2-1 利潤及盈利能力情況表 單位:人民幣元
項目本月數上月數本年累計去年同期
營業收入
營業成本
營業稅費
銷售費用
管理費用
財務費用
資產減值損失
投資凈收益
營業利潤
營業外收支
凈利潤(含歸屬于少數股東權益的部分)
歸屬于母公司的凈利潤
影響利潤因素:
說明各項目增減變動原因及對利潤的影響
三、償債能力分析
表3-1 償債能力指標表
項目期末數年初數去年同期與年初比與同期比
資產負債率
流動比率
速動比率
注: 流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債
資產負債率=負債合計/總資產
文字敘述各項比率增減的原因及影響
四、營運能力分析
項目期末數年初數去年同期與年初比與同期比
應收賬款周轉次數
應收帳款周轉天數
存貨周轉次數
存貨周轉天數
應付賬款周轉次數
應付帳款周轉天數
注3:存貨周轉率=營業成本/平均存貨
存貨周轉天數=360天/存貨周轉數
應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款
應收賬款周轉天數=360天/應收賬款周轉率
應付賬款周轉率=營業收入/平均應付賬款
應付賬款周轉天數=360天/應付賬款周轉率
文字敘述各項指標增減變動對公司營運能力的影響
五、盈利能力分析
表5-1 盈利能力分析表
項目期末數年初數去年同期與年初比與同期比
毛利率
凈利潤率
凈資產收益率
總資產收益率
注1:毛利率=1-報告期年主營業務成本/報告期主營業務收入×100%
凈利潤率=報告期凈利潤/報告期主營業務收入×100%
總資產收益率=報告期凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]×100%
凈資產收益率=報告期凈利潤/[(期初股東權益+期末股東權益)/2]×100%
文字敘述各項比率上升與下降的原因及影響
六、成本分析
1、總額分析
分析制造費用總額與上月和去年同期變化情況。
分析直接材料、燃料動力、直接工資、專用工裝、廢品損失、制造費用的.總額與上月和去年同期變化情況。
2、單位產品成本分析
說明制造成本的分攤方式。
按制造成本六大要素，分析單位可比產品成本的變化情況，分析不可比產品的成本水平。
與上月相比，與去年同期比，分析其控制情況。
通過上述分析，重點分析出成本增減變化的原因，提出加強管理的措施。
七、稅務分析
公司涉及的稅種、稅率及應享受的稅收優惠政策，本期應繳納的稅額與上月相比、與去年同期相比的增減變動情況。
八、會計人員結構分析
財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部經理X人、財務部副經理X人、費用會計X人、成本會計X人、稅務會計X人、銷售會計X人等。
九、重大事項說明
1、公司10萬元以上非生產用固定資產的購置;
2、重要資產轉讓及其出售情況;
3、重大訴訟、仲裁事項;
4、公司收購兼并、資產重組事項;
5、對公司有重大影響的國家政策變化;
6、或有事項、承諾事項，重大合同(擔保、抵押等)事項;
7、重大投資、融資活動及進度。
十、異常情況闡述