銀行財務報告分析范本
促進和支持中國國民經濟發展和社會進步，業務發展迅速，資產規模持續擴大，經營實力不斷增強，在海內外已具備一定的影響。以下是云范文精心為大家整理的銀行財務報告分析范本，推薦給大家參考，歡迎大家前來閱讀。
銀行財務報告分析1
一：招商銀行基本情況介紹
1987年，招商銀行作為中國第一家由企業創辦的商業銀行，以及中國政府推動金融改革的試點銀行，在中國改革開放的最前沿----深圳經濟特區成立。2002年，招商銀行在上海證券交易所上市;2006年，在香港聯合交易所上市。 成立二十多來，招商銀行秉承“因您而變”的經營服務理念，不斷創新產品與服務，由一個只有資本金1億元人民幣、1個網點、30余名員工的小銀行，發展成為資本凈額1170.55億元人民幣、機構網點700余家、員工3.7萬余人的中國第六大商業銀行，躋身全球前100家大銀行之列，并逐漸形成了自己的經營特色和優勢。2009年以來，招商銀行先后被波士頓咨詢公司列為凈資產收益率全球銀行之首;榮膺英國《金融時報》“全球品牌100強”第81位、品牌價值增幅全球第一名，《福布斯》“全球最具聲望大企業600強”第24位，以及《華爾街日報》(亞洲版)“中國最受尊敬企業前十名”的第1位;榮獲《歐洲貨幣》、《亞洲銀行家》等國內外權威媒體和機構授予的“中國最佳零售銀行”、“中國最佳私人銀行”、“中國最佳托管新星”等。2009年6月末，招商銀行資產總額達19727.68億元人民幣。 截至2011年10月末，招商銀行在中國大陸的93個城市設有32家一級分行、50家二級分行、12家直屬支行及760多家支行，2家分行級專營機構(信用卡中心和小企業信貸中心)，2家境外分行(香港分行、紐約分行)，1家子銀行(香港永隆銀行)，1622家自助銀行，1500多臺離行式自助設備，一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司;在香港擁有永隆銀行和招銀國際金融有限公司兩家全資子公司，及一家分行;在美國設有紐約分行和代表處;在英國設有倫敦代表處。8月3日，招商銀行與西藏自治區財政廳簽訂轉讓西藏自治區信托投資公司產權協議，收購財政廳持有的西藏信托60.5%的股份。
二、財務報表結構分析 (一)資產負債表結構分析
1、資產結構分析1
資產是指一企業透過交易或非交易事項所獲得之經濟資源，能以貨幣衡量，并預
1
期未來能提供效益者。資產結構在一定程度上決定了所獲收益的結構和性質。 招商銀行資產表
(1) 貸款結構
招商銀行貸款業務結構表
在招商銀行貸款的貸款總額中，企業貸款占了最大部分，并同比上漲;其次是零售貸款，同比略有下降;票據貼現占很小部分，同比下降。
企業貸款業務包括流動資金貸款、固定資產貸款、貿易融資和其他貸款(如公司按揭貸款等)。其中，中小微企業貸款總額達5,379.09 億元，較上年末增長7.35%，占境內企業貸款的比重達到56.29%，反映招商銀行在推動中小企業發展方面的進展。重點加大對戰略性新興產業、現代服務業、可再生能源、環保、高
新技術產業等優質行業的支持力度，并控制向房地產、地方政府融資平臺、“兩高一剩”等國家重點調控行業的貸款投放，企業貸款的行業結構得到進一步優化。 零售貸款余額及新增緊隨四大銀行居國內同業第五位，其主要結構如下：
招商銀行零售貸款結構表
在零售貸款中，個人住房貸款占到了一半以上，但伴隨著嚴格的房地產市場調控，個人住房貸款占貸款總額之比有所下降;個人經營性貸款占比有大幅上升，反映出招商銀行零售經營小微企業貸款業務的發展;信用卡貸款占比略有上升，而包括消費、汽車貸款等在內的其他零售貸款占比有所下降。 (2) 金融資產 招商銀行金融資產表
招商銀行本期投資證券及其他金融資產總額上漲了12.65%。其中減持了少量短期政府債券，增持了長期固定利率債券。上半年，宏觀經濟運行放緩，通脹進入下行通道，貨幣政策加強預調微調，降息周期開啟，流動性趨于寬松。在利差趨于下降的情況下，招商銀行順應市場趨勢，積極把握市場機會，加大債券投資
力度，優化了資產負債配置結構，同時取得了較好的投資績效。2 2、負債結構分析
(1)存款分析
客戶存款是招商銀行負債的主要方面，也是其資金來源的主要渠道。在2012年上半年競爭日趨激烈的情況下，客戶存款繼續保持穩定增長。截至2012年6月30日，本集團客戶存款總額為24,564.36億元，比2011年末增長10.65%。 本期客戶存款占比下降了6.21個百分點，同業和其他金融機構存放款項和拆入資金占比有較大上升。活期存款占客戶存款總額的比例為53.50%，較2011年末下降1.08個百分點，定期存款占客戶存款總額的比例上升。這減緩了銀行的還款壓力，有助于提高銀行的安全性和流動性。
(2)應付票據、應付賬款占總資產百分比變動主要為公司生產經營業務增長所
致。
(二)利潤表結構分析
招商銀行利潤表
1、 利潤結構 營業利潤是企業通過正常的營業活動創造的利潤，非營業利潤是企業營業活動以外形成的利潤。營業利潤的多少，代表了企業的總體經營管理水平和效果，從預期利潤的持久性，穩定性角度來看，營業利潤的質量通常高于非營業利潤的質量。從招商銀行的利潤質量分析表中可以看出營業利潤一直占據利潤總額的主導地位。營業利潤比例很高，說明企業利潤質量高。 2、營業收入結構 招商銀行營業收入結構表
2012年1-6月，利息凈收入同比增長22.19%，主要原因包括：一是生息資產規模增長較快;二是受上年加息翹尾因素影響，資產重定價水平提升，生息資產收益率提高;三是風險定價水平提升。非利息收入同比增幅30.35%。，與今年上半年商業銀行非利息收入同比增加21.5%的行業趨勢一致。尤其是其他凈收入同比增長72.07%，主要受票據價差收益增長影響。
從三年的數據看來，凈利息收入在營業收入中的比重下降，手續費及傭金凈收入小幅上升，其他凈收入呈上升趨勢，且漲幅較大。反映了在維持利潤的主要來源利息的增長的情況下，銀行中間業務的發展和創新。 (三) 現金流量表分析 1、經營活動
本期經營活動的現金流有大幅變動。在現金流入方面，變動幅度最大的是同業和其他金融機構存放款項凈增加額和同業拆入資金及賣出回購金融資產款凈增加額;其次是收取利息、手續費及傭金的現金增加，得益于業務的擴張;存款增加幅度也較大。在現金流出方面，存放同業和其他金融機構款項凈增加額大幅上漲;支付利息、手續費及傭金的現金增幅也較大，這主要是因為存款增加;支付的所得稅費及其他各項稅費也有較大增加，因為營業收入的增長和經營規模的擴大。
2、 投資活動
投資活動產生的凈流出有非常大幅度的增長，但投資流入和流出的變化并不大。可見，招商銀行的投資戰略保持穩健。
3、融資活動
籌資流入的增加主要源于發放長期債券;籌資流出主要變動受償還已到期債務支付的現金的影響。從現金流量表看，公司的融資處于快速擴大的狀況，需要注意財務風險。
三、總體經營情況評述
2012年1-6月，面對復雜多變的外部形勢，如宏觀經濟運行放緩，貨幣政策微調，房地產市場持續降溫等，招商銀行克服各種不利因素，進一步深入推進二次轉型，實現了盈利的平穩增長。
盈利平穩增長，但增幅逐步放緩。2012年上半年，實現歸屬于本行股東凈利潤233.77億元，同比增加47.77億元，增幅25.68%，實現平穩增長，但增幅較2012年1季度的32.16%回落了6.48個百分點。年化后歸屬于本行股東的平均總資產收益率(ROAA)和歸屬于本行股東的平均凈資產收益率(ROAE)分別為1.53%和27.00%，較2011年的1.39%和24.17%均有所提高。
資產負債規模較快增長。截至2012年6月末，資產總額為33,227.01億元，
比年初增加5,277.30億元，增幅18.88%。同期，股份制商業銀行總資產達211084億元，同比增長27.3%。可見，資產規模的迅速增長是整個銀行業發展的趨勢。 資產質量基本穩定，撥備覆蓋水平提高。截至2012年6月末，不良貸款余額為99.03億元，比年初增加7.30億元;不良貸款率為0.56%，與年初持平;不良貸款撥備覆蓋率為404.03%，比年初提高3.90個百分點。
銀行財務報告分析2
——利潤表分析
中信銀行全稱中信實業銀行，英文名由CITIC INDUSTRIAL BANK變更為CHINA CITIC BANK。1987年4月20日在中信集團原銀行部基礎上改組而成。中信銀行股份有限公司于2006年12月31日成立，注冊資本為3,111,311.14萬元，股本3,111,311.14萬股，每股面值1.00元。其經營范圍主要為：吸收公眾存款;發放短期、中期和長期貸款;辦理國內外結算;辦理的票據承兌與貼現;發行金融債券;代理發行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券、金融債券;從事同業拆借;買賣、代理買賣外匯;從事銀行卡業務;提供信用證服務及擔保;代理收付款項;提供保管箱服務;結匯、售匯業務;經國務院銀行業監督管理機構批準的其它業務。
以下是我們組針對中信銀行2008年的利潤表分析：
從橫縱方面來比較，中信銀行08年同07年比利潤(盈利能力)上升，主要因素如下：
I. 營業收入的增長速度遠遠高于營業支出的負增長速度。由于其營業支出是負增長，從而使盈利水平大幅上升。具體分析如下：
II. 雖受國際金融危機的不利影響，08于07年相比盈利能力仍然增加。主要是面對復雜的經營環境，本行加強了對宏觀經濟金融形勢的研究和預判，減少了經濟形勢的不利變化對銀行經營的負面影響。
具體如下：
1. 凈利息收入
本集團的凈利息收入既受生息資產收益率與付息負債成本率差值的影響，也受生息資產和付息負債的平均余額的影響。2008年度，本集團實現凈利息收入360.91億元人民幣，增加99.21億元人民幣，增長37.91%。
2. 利息收入
2008年度，本集團實現利息收入588.67億元人民幣，增加173.73億元人民幣，增長41.87%。利息收入增長主要由于生息資產(特別是客戶貸款及墊款)規模的擴張以及生息資產平均收益率的提高所致。2008年度，本集團生息資產的平均余額為10,836.08億元人民幣，增加2,457.76億元人民幣，增長29.33%;生息資產平均收益率從2007年的4.95%提高至2008年的5.43%，提高了0.48個百分點。
a.客戶貸款及墊款利息收入
2008年本集團客戶貸款及墊款利息收入為454.60億元人民幣，增加128.94億元，增長39.59%，主要是由于貸款平均收益率由2007年的6.11%提高至2008年的7.13%，同時客戶貸款及墊款平均余額增長所致。 貸款平均收益率上升主要由于：(1)盡管央行自9月份開始連續五次降息調低客戶貸款基準利率，但其影響仍小于上年度央行六次加息在本期體現的累計影響;(2)由于市場原因，票據平均貼現率顯著升高;(3)本集團注重對信貸產品的利率定價管理。
b.債券投資利息收入
2008年，本集團債券投資利息收入80.97億元人民幣，增加28.91億元
人民幣，增長55.53%。主要由于債券投資平均余額從2007年的1,539.44億元人民幣上升至2008年的2,165.94億元人民幣，增長40.70%，同時平均收益率從2007年的3.38%提高至2008年的3.74%。 債券投資平均余額的增長主要由于各項存款持續增長，資金來源充裕，將未能用于貸款投放的剩余資金投向比存放銀行及其他金融機構收益率更高的債券投資。
c.存放中央銀行款項的利息收入
2008年，本集團存放中央銀行款項利息收入為22.45億元人民幣，增加9.12億元人民幣，增長68.42%，增長主要由于其平均余額的增加和平均收益率的攀升。其中，存放中央銀行款項平均余額從2007年的840.35億元人民幣上升至2008年的1,351.35億元人民幣，主要由于：(1)法定存款準備金余額隨著客戶存款的增加而增加;(2)盡管央行自9月份開始連續四次降低法定存款準備金比率，但其影響仍小于上半年央行六次提高法定存款準備金比率的累計影響。平均收益率從2007年的1.59%提高至2008年的1.66%，是由于本集團在確保流動性的.前提下，加強資金頭寸的運作，超額準備金率保持平穩，但超額準備金平均余額占存放央行款項平均余額的比重較上年有所下降。
d.存放同業及拆出資金款項利息收入
2008年，本集團存放同業及拆出資金款項利息收入7.54億元人民幣，增加0.44億元人民幣，增長6.20%，主要是由于存放同業及拆出資金款項平均余額增加86.57億元人民幣，并抵銷平均收益率由2.79%降低至2.21%所致。其中：存放同業及拆出資金款項平均余額的上升主要是由于本集團各項存款持續增長，現金流較為充裕，而平均收益率下降主要是由于資金市場利率走低所致。
e.買入返售款項利息收入
2008年，本集團買入返售款項利息收入為23.11億元人民幣，增加6.32億元人民幣，增長37.64%。主要是由于買入返售款項平均余額增加180.88億元人民幣，并抵銷平均收益率由4.02%降低至3.86%所致。
3. 利息支出
2008年，本集團利息支出227.76億元人民幣，增加74.52億元人民幣，增長48.63%。利息支出增長主要是由于付息負債規模的增長，同時付息負債平均成本率提高所致。本集團付息負債的平均余額從2007年的7,642.78億元人民幣上升至2008年的9,804.77億元人民幣，增長28.29%;付息負債平均成本從2007年的2.00%上升至2008年的2.32%。
a. 客戶存款利息支出
2008年本集團客戶存款利息支出為188.66億元人民幣，增加61.93億元人民幣，增長48.87%，主要是由于客戶存款平均余額增加1,690.11億元人民幣，同時平均成本率上升35個基點所致。客戶存款平均成本率上升主要由于：(1)盡管央行自10月份開始連續四次降息調低客戶存款基準利率，但其影響仍小于上年度央行六次加息在本期體現的累計影響;(2)本集團定期存款平均余額占比由2007年的53.55%上升至2008年的54.98%。
b.同業及其他金融機構存放及拆入款項利息支出
2008年，本集團同業及其他金融機構存放及拆入款項利息支出為30.99億元人民幣，增加13.86億元人民幣，增長80.91%，主要是由于同業及其他金融
機構存放款項平均余額增加47.09%，同時平均成本率由1.66%上升至2.04%所致。平均余額增加主要是由于本集團與證券公司深入開展第三方存管業務，平均成本率上升主要由于人民幣同業平均存款利率走高。
c.其他借入資金利息支出
2008年，本集團借入央行資金和發行債券利息支出6.34億元人民幣，增加0.4億元人民幣，增長6.73%，主要是由于平均成本率上升所致。平均成本率從2007年的4.91%提高至2008年的5.27%，主要由于本集團2004年發行的次級債務的利率是浮動利率。
d.凈息差和凈利差
2008年，本集團努力提高資產負債管理水平，壓縮低收益資產和高成本負債的比重，盡管央行自9月份開始連續五次降息，但其總體負面影響仍小于上年度央行六次加息在本期體現的累計正面影響，使本集團凈息差從2007年的
3.12%提高至3.33%，上升0.21個百分點;2008年凈利差從2007年的2.95%提高至3.11%，上升0.16個百分點。
4. 2008年，本集團實現手續費及傭金凈收入30.45億元人民幣，增加9.65億元人民幣，增長46.39%。其中，手續費及傭金收入為34.53億元人民幣，增長46.00%，增長主要由于本集團大力發展非利息收入業務，顧問和咨詢費、銀行卡手續費、結算業務手續費、托管及其他受托業務傭金、擔保手續費等項目增長明顯。
5.2008年，本集團的手續費及傭金支出4.08億元人民幣，增加1.23億元人民幣，增長43.16%，主要由于：(1)本集團銀行卡交易量增加，由此支付的手續費支出增加;(2)本集團外匯交易量增加，因此支付給中國外匯交易中心的交易手續費也相應增加。
6. 匯兌凈收益
本集團2008年的匯兌凈收益為2.26億元人民幣，增加0.82億元人民幣，增長56.94%，主要是本集團外幣結售匯業務凈收益彌補資本金匯兌造成的損失后的盈余。
7.公允價值變動收益
本集團2008年公允價值變動凈收益為6.54億元人民幣，增加14.66億元人民幣，主要是由于上年度重估損失的衍生產品在本期出售從而轉回收益所致。
8. 投資收益╱(損失)
本集團2008年的投資損失為0.07億元人民幣，較2007年1.21億元的投資收益減少1.28億元人民幣，主要是由于本集團出售交易性金融資產及待售類債券投資所致。
9. 其他業務收入
本集團2008年其他業務收入為1.46億元人民幣，增加0.11億元人民幣。其他業務收入主要為郵電費收入。
10. 營業稅金及附加
2008年本集團營業稅金及附加為28.54億元人民幣，增加8.2億元人民幣，增長40.31%，主要是由于應稅收入的增長。
11.業務及管理費
2008年，本集團業務及管理費用132.42億元人民幣，增加35.29億元人民幣，增長36.33%。增長主要由于本集團業務發展迅速，機構擴張，經營網點增加，相應地加大了人力資源等相關資源的投入。
12.資產減值損失
2008年，本集團資產減值損失64.44 億元人民幣，增加34.56億元人民幣，增長115.66%，主要是由于：(1)貸款規模增長及信用風險預期增大，增提減值準備;(2)受國際金融危機影響，對外幣債券投資及已平盤代客衍生業務墊款計提減值準備。
13.所得稅費用
2008年，本集團所得稅費用為44.26億元人民幣，減少4.24億元人民幣，下降8.74%。本集團有效稅率為24.94%，下降11.97個百分點，主要由于企業所得稅稅率由以前年度的33%下降至本年度的25%。
總結：經濟形勢的急劇變化和宏觀政策的調整，給銀行經營管理帶來了嚴峻的挑戰，也創造了新的機遇。面對復雜的經營環境，本行加強了對宏觀經濟金融形勢的研究和預判，減少了經濟形勢的不利變化對銀行經營的負面影響;貫徹執行宏觀調控措施，優化調整信貸結構，實行有保有壓，有進有退的客戶策略。中信銀行08年同07年相比盈利能力上升，且盈利結構比較好，主要是通過利息收入獲得的利潤，保證了盈利的持續穩定。以后在開拓市場，鞏固傳統優勢業務的基礎上，加快發展資產托管、財富管理、投資銀行、私人銀行等新興業務，提高非利息收入占比;加大包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險在內的全面風險管理，密切監控企業經營風險，強化合規和內控體系建設，不斷鞏固和提高資產質量，企業的盈利能力，增強企業的競爭力。
由此可知，中信銀行建立了獨立，全面，垂直，專業的風險管理體系，追求濾掉風險的效益，不斷提升量化風險的技術能力，已全面實施《巴塞爾協議II》風險管理要求為目標，不斷提升資產管理水平。近年來，中信銀行信貸資產不良率大大低于上市銀行的平均水平，資產質量日益提高。因此，我們有理由相信其未來發展能力是值得我們相信的。