財(cái)務(wù)分析報(bào)告（精選10篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，報(bào)告有著舉足輕重的地位，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。相信很多朋友都對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到非常苦惱吧，以下是云范文幫大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告1
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。
通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。
但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。
這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財(cái)務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的
1)各區(qū)域的銷(xiāo)售情況如何?哪些部門(mén)貢獻(xiàn)了最大的收入?而這些部門(mén)又主要在銷(xiāo)售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻(xiàn)了主要的利潤(rùn)?而這些產(chǎn)品又主要銷(xiāo)往哪些區(qū)域?
2)哪些客戶(hù)的應(yīng)收賬款最多?各部門(mén)負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的?與上期同比是增長(zhǎng)了還是下降了?
3)本期的利潤(rùn)情況與上期相比情況如何?主要是因?yàn)槟膫€(gè)部門(mén)的業(yè)績(jī)變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)?
4)本期大于10000元的費(fèi)用有哪些?這些費(fèi)用主要花在了哪些部門(mén)上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷(xiāo)售情況如何?
6)采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)?
7)庫(kù)存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉(cāng)庫(kù)?
8)物料的周轉(zhuǎn)情況如何?
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。
參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。
財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。
因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告2
近年來(lái)，會(huì)計(jì)界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問(wèn)題
1.目的單一。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。
2.分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問(wèn)題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門(mén)、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺乏對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶(hù)等多維度的分析。
3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒(méi)有整合，分析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財(cái)務(wù)說(shuō)財(cái)務(wù)”，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報(bào)告缺乏對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題的提示內(nèi)容，缺少?gòu)呢?cái)務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。
4.分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)期趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來(lái)說(shuō)明內(nèi)部管理問(wèn)題的實(shí)質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。
5.分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤(pán)等，可讀性低。
二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和存在問(wèn)題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一個(gè)體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：
1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會(huì)計(jì)資料的財(cái)務(wù)分析。這類(lèi)分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的業(yè)績(jī)和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：
1.1預(yù)算分析報(bào)告。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒(méi)有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。
1.2財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析報(bào)告。主要是分析企業(yè)效益的來(lái)源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：
?。?）收入增長(zhǎng)分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來(lái)分析：分產(chǎn)品，分析各類(lèi)收入占總收入的比重及增減情況，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵M(fèi)者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對(duì)企業(yè)效益的影響；分部門(mén)（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。
?。?）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。
一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；
二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過(guò)價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；
三是成本對(duì)標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比，為企業(yè)制訂競(jìng)爭(zhēng)策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢(shì)提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購(gòu)買(mǎi)成本對(duì)比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；
四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費(fèi)用分析對(duì)比。
五是可控費(fèi)用分析，通過(guò)對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制方法。
2.基于企業(yè)未來(lái)管理與決策的財(cái)務(wù)分析。主要是通過(guò)建立財(cái)務(wù)分析模型，測(cè)算各種情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：
2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤(rùn)或企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測(cè)算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及樂(lè)觀、悲觀和最可能實(shí)現(xiàn)情況下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。
2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。通過(guò)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測(cè)算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。
2.3企業(yè)投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì)，不做贅述。企業(yè)并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對(duì)被并購(gòu)方的估值、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析外，還應(yīng)該對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)承擔(dān)能力及并購(gòu)后對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析，防止因并購(gòu)導(dǎo)致集團(tuán)母體出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。
2.4企業(yè)籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析各種融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng)，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過(guò)上市或利用已有的資本平臺(tái)，從資本市場(chǎng)上融資，需要滿(mǎn)足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時(shí)間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿(mǎn)足長(zhǎng)期資金使用。
3.基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從資產(chǎn)的流動(dòng)性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評(píng)估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問(wèn)題、客戶(hù)資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過(guò)對(duì)公司的欠款大戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對(duì)措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告。主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專(zhuān)題或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報(bào)告等。
三、如何寫(xiě)出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告
首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過(guò)與管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通的交流，明確報(bào)告使用者的需求，尤其要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度，按照管理會(huì)計(jì)要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三，提高財(cái)務(wù)分析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避免“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)財(cái)務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析方法的靈活運(yùn)用，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈活運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤(pán)等表現(xiàn)形式，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議，并定期對(duì)問(wèn)題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告3
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專(zhuān)項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
一、基本情況
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；
2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟(jì)效益情況
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
?。ㄈ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
?。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
?。┩扔绊懫渌找娴闹饕马?xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
三、現(xiàn)金流管理情況
（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
?。ǘ┡c上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。
?。ㄈ┲痦?xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專(zhuān)項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。
七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專(zhuān)項(xiàng)提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告4
一、積累素材，為撰寫(xiě)報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件分類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭(zhēng)取，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會(huì)，多讓他們參加相關(guān)會(huì)議，使財(cái)務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。深入一線和參加各種會(huì)議，了解各種情況，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)（包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動(dòng)工資、設(shè)備動(dòng)力等部門(mén)）及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
二、確定報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍
報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來(lái)確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。報(bào)送給經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異，對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的報(bào)告可以使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，敘述可以簡(jiǎn)練一點(diǎn)；而對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)比較陌生的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報(bào)告盡量簡(jiǎn)述的詳細(xì)一點(diǎn)，易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的分析報(bào)告，可以專(zhuān)業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，分析人員在寫(xiě)作時(shí)，要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。再則，報(bào)告分析的若是公司的二級(jí)單位或項(xiàng)目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項(xiàng)具體一些；若分析的對(duì)象是公司一級(jí)的，則分析力求精練，不能對(duì)所有的問(wèn)題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡(jiǎn)練、有力度。
三、確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)
確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者（或領(lǐng)導(dǎo)）對(duì)信息的需求來(lái)確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說(shuō)：“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫(xiě)的不錯(cuò)，很全面，應(yīng)該說(shuō)是花費(fèi)了不少心思的。但太長(zhǎng)了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來(lái)的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒(méi)有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為，寫(xiě)好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫(xiě)作的內(nèi)容
財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下五個(gè)部分的內(nèi)容：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的說(shuō)明（也是對(duì)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹）。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，施工企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的攻關(guān)階段則需要對(duì)其的成本、貨款回收、利潤(rùn)等主要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析說(shuō)明。
第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。
財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有：
①企業(yè)償債能力的分析：企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。對(duì)于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系；對(duì)于長(zhǎng)期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。
?、谄髽I(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表為基礎(chǔ)，通過(guò)表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營(yíng)業(yè)（或銷(xiāo)售）收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，然后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，并據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。
③企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析：營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中駕馭資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資本增值的能力。營(yíng)運(yùn)狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成敗。對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析和評(píng)價(jià)，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來(lái)進(jìn)行的，包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。
?、芷髽I(yè)成本費(fèi)用的分析：企業(yè)的成本費(fèi)用，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念講，主要反映業(yè)務(wù)成本，（對(duì)于制造業(yè)說(shuō)，就是生產(chǎn)成本，而對(duì)于施工企業(yè)則是工程成本），以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo)，通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表（主要是利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、成本表和其他附表）中體現(xiàn)的數(shù)字，并進(jìn)行橫向或縱向比較，以及對(duì)企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量，以得出與其他財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)相配套的系列評(píng)價(jià)結(jié)論。
財(cái)務(wù)分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法。比率分析法是通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析，基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，具有簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的特點(diǎn)，是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。財(cái)務(wù)分析極為注重比較，只有通過(guò)比較，才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢(shì)分析法是通過(guò)連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對(duì)比，來(lái)揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法。因素分析法的目的是通過(guò)計(jì)算確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對(duì)該指標(biāo)影響程度。只有知道各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響，才能把握指標(biāo)變動(dòng)的原因，以便采取針對(duì)性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點(diǎn)，但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財(cái)務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來(lái)使用，才能使得分析結(jié)論更可靠、更有說(shuō)服力。
財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。因?yàn)樽珜?xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案，真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。
五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫(xiě)作時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察，特別是我們各施工項(xiàng)目都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，了解各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)施工環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并依據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫(xiě)出來(lái)的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。如果分析報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字，報(bào)告的重要性質(zhì)量特征就會(huì)受挫，對(duì)決策的有用性自然就難以談起。
2、對(duì)公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來(lái)，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。
3、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)得是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)。
4、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范，費(fèi)用的'實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷(xiāo)期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。
5、分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語(yǔ)化、長(zhǎng)而不實(shí)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告5
一、行業(yè)地位分析
房地產(chǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，因其產(chǎn)業(yè)相關(guān)度高，帶動(dòng)性強(qiáng)，與金融業(yè)和人民生活聯(lián)系密切，發(fā)展態(tài)勢(shì)關(guān)系到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和金融安全。近年來(lái)中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)投資持續(xù)高漲，房?jī)r(jià)上漲過(guò)快的現(xiàn)象在部分熱點(diǎn)城市比較突出。近期國(guó)家各地連續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)政策，抑制市場(chǎng)向過(guò)熱發(fā)展，這些政策調(diào)控力度之大，調(diào)控態(tài)度之堅(jiān)決，為近年來(lái)所少見(jiàn)，相信必然會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生顯著影響。
二、公司分析
（1）公司簡(jiǎn)介
保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司成立于1992年，是中國(guó)保利集團(tuán)控股的大型國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)，也是中國(guó)保利集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要運(yùn)作平臺(tái)，國(guó)家一級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)企業(yè)，國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)綜合實(shí)力榜首，并連續(xù)四年蟬聯(lián)央企房地產(chǎn)品牌價(jià)值第一名。截至20xx年，公司連續(xù)五年蟬聯(lián)“國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)品牌價(jià)值TOP10”榜首；再度蟬聯(lián)滬深房地產(chǎn)上市公司綜合實(shí)力TOP10；榮獲中國(guó)證券報(bào)“20xx年度上市公司金牛獎(jiǎng)”、理財(cái)周報(bào)“20xx中國(guó)主板上市公司最佳董事會(huì)”，并在中國(guó)資本市場(chǎng)成立二十周年慶典上，榮獲上海證券交易所評(píng)選的“20xx年度上市公司信息披露提名獎(jiǎng)”?！坝H情和院”物業(yè)服務(wù)品牌在全國(guó)106個(gè)社區(qū)得到廣泛認(rèn)可。
?。?）公司主營(yíng)業(yè)務(wù)
一級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，出租本公司開(kāi)發(fā)商品房，房屋工程設(shè)計(jì)、舊樓拆遷、道路與土方工程施工，室內(nèi)裝修、冷氣工程及管理安裝，物業(yè)管理，酒店管理，批發(fā)和零售貿(mào)易（國(guó)家專(zhuān)營(yíng)專(zhuān)控商品除外）。
二、財(cái)務(wù)狀況
?。?）財(cái)務(wù)分析
公司營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)繼續(xù)保持大幅增長(zhǎng)，盈利能力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入155億元，同比增長(zhǎng)91.24%；實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)22.39億元，同比增長(zhǎng)50.35%。公司全年銷(xiāo)售毛利率從38.50%提高到40.80%，全面攤薄凈資產(chǎn)收益率從xx.49%提高到15.90%。20xx年公司營(yíng)業(yè)收入地區(qū)分布更加均衡，全國(guó)化擴(kuò)張戰(zhàn)略的成效明顯。公司營(yíng)業(yè)收入共來(lái)自11個(gè)城市，廣州、上海、重慶、沈陽(yáng)、佛山五個(gè)地區(qū)的營(yíng)業(yè)收入均超過(guò)10億元，廣州以外地區(qū)合計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入103億元，占總營(yíng)業(yè)收入的66.5%。
公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元。在外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻、銷(xiāo)售和融資難度加大的環(huán)境下，公司保持了平穩(wěn)的資金運(yùn)作。全年銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券，滿(mǎn)足了公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金，保持了公司順暢的資金運(yùn)作和較強(qiáng)的償債能力。
?。?）盈利分析
如圖二：保利地產(chǎn)在最近三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中保持連續(xù)增長(zhǎng)，11年為6603827.97萬(wàn)元。10年為6000000萬(wàn)元，09年為2298660.76萬(wàn)元?？梢?jiàn)11年比10年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機(jī)的影響下仍實(shí)現(xiàn)了幅度的增長(zhǎng)，盈利增長(zhǎng)趨勢(shì)穩(wěn)健。凈利潤(rùn)11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)速度基本保持一致，可以看出公司在規(guī)模上不斷擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)同時(shí)，盈利能力仍在穩(wěn)步提高。
三、技術(shù)面分析
600048保利地產(chǎn)
MACD
KDJ線
資金變動(dòng)
近期房地產(chǎn)市場(chǎng)的一些變化，已經(jīng)對(duì)地產(chǎn)股產(chǎn)生了影響。公司作為全國(guó)性的大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，國(guó)資委直屬的國(guó)有獨(dú)資公司，實(shí)力非常雄厚。政府未來(lái)將加快央企房地產(chǎn)資產(chǎn)重組，保利地產(chǎn)作為最早的五家以地產(chǎn)為主業(yè)的央企之一。
4.6召開(kāi)的股東大會(huì)，對(duì)于近期股票進(jìn)行調(diào)整，主力資金開(kāi)始流入。
5月22日，保利地產(chǎn)上漲5.42%，萬(wàn)科A上漲3.92%。房地產(chǎn)剛好遇到了“最壞”的時(shí)期，房地產(chǎn)低迷的時(shí)期，股市低迷。不過(guò)，現(xiàn)在湖南發(fā)改委在日前召開(kāi)的全省經(jīng)濟(jì)形勢(shì)座談會(huì)上，下發(fā)文件明確將推出利率優(yōu)惠、降低首套房首付比例、減免相關(guān)稅費(fèi)等措施，支持居民購(gòu)買(mǎi)首套普通住房。另外，重慶市住房公積金管理中心日前宣布，放寬首套房公積金貸款政策。大盤(pán)狀況：震蕩、調(diào)整的
房地產(chǎn)板塊：利空的個(gè)股占多數(shù)
MACD走勢(shì)分析：呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)，走勢(shì)較好，不過(guò)需要考慮大盤(pán)走勢(shì)，該股屬于大盤(pán)股。就算股市震蕩、調(diào)整的，影響的不是很大，目前較為穩(wěn)定，呈上漲趨勢(shì)。
參考MACD，KDJ分時(shí)圖，主力資金走向，結(jié)合現(xiàn)實(shí)狀況，個(gè)股屬性得出：
在短期建議可選擇增倉(cāng)，持倉(cāng)。股價(jià)有所上漲。
四、投資建議
20xx年房地產(chǎn)宏觀調(diào)控仍將繼續(xù)深化與持續(xù)，在政策與市場(chǎng)雙重因素的作用下，房地產(chǎn)行業(yè)將面臨波動(dòng)調(diào)整，但董事會(huì)仍然堅(jiān)定看好行業(yè)的發(fā)展前景，支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化，市場(chǎng)調(diào)整的同時(shí)也蘊(yùn)藏著較好的發(fā)展機(jī)遇。
1、深化政策研究，加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)走勢(shì)，及時(shí)指導(dǎo)公司經(jīng)營(yíng)策略。
2、繼續(xù)優(yōu)化集團(tuán)管控模式，強(qiáng)化職能指導(dǎo)與支持，完善區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；l(fā)展。
3、加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，強(qiáng)化投資決策與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提升規(guī)范運(yùn)作水平。
4、繼續(xù)推進(jìn)公司的資本運(yùn)作，加強(qiáng)房地產(chǎn)金融與多元化資本運(yùn)作的嘗試，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供資本支持。
5、推動(dòng)“住宅與商業(yè)”雙輪驅(qū)動(dòng)，加大商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)力度；加快專(zhuān)業(yè)化公司的發(fā)展，有效實(shí)施相關(guān)多元化發(fā)展戰(zhàn)略；積極嘗試養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn)，探索企業(yè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
6、加強(qiáng)企業(yè)文化和管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升公司的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。推進(jìn)股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施，健全長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制和績(jī)效考評(píng)體系，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；優(yōu)化人才引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)后備管理干部梯隊(duì)建設(shè)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告6
集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體?，F(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類(lèi)集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(zhǎng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運(yùn)作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。而投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：
一是投資類(lèi)集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。投資類(lèi)集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對(duì)這一的特征，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。
二是由于投資類(lèi)集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長(zhǎng)，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報(bào)的流程復(fù)雜，周期較長(zhǎng)。
三是投資類(lèi)集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值，股東財(cái)富最大化，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細(xì)節(jié)的分析中去。
二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)備工作
?。ㄒ唬┳⒅刎?cái)務(wù)分析體系的建立
一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；
二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng)；
三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間，股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間；
四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；
五是需要有后臺(tái)保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通；
六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評(píng)價(jià)體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分，有獎(jiǎng)有罰。
（二）財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫(kù)，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤(rùn)趨勢(shì)分析表、三率一值測(cè)算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)
鑒于投資類(lèi)集團(tuán)層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過(guò)程中應(yīng)盡量不使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn)。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：
?。ㄒ唬┛偫ú糠重?cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀印象。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱(chēng)、集團(tuán)持股比例、注冊(cè)資金、股權(quán)級(jí)次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。
?。ǘ┓猪?xiàng)部分
1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。
指標(biāo)可選取國(guó)資委上年出具的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類(lèi)企業(yè)的指標(biāo)。投資類(lèi)公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行對(duì)比，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來(lái)以便進(jìn)行對(duì)比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。
2、同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析。
選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析。主要是對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團(tuán)在業(yè)績(jī)所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì)、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。
3、投融資情況分析。
融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類(lèi)融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述：
一是股權(quán)投資，即對(duì)參控股公司的注資情況；
二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資；
三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況；
四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。
4、集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。
投資類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門(mén)或是經(jīng)營(yíng)部門(mén)把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類(lèi)，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門(mén)的意見(jiàn)為主。其次應(yīng)該分別對(duì)每類(lèi)板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤(rùn)總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況，這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù)，上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶(hù)數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤(rùn)指標(biāo)。再次，對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。
5、集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。
參股企業(yè)作為投資類(lèi)集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢(shì)，對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
?。ㄈ┨崾九c建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分，對(duì)于投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項(xiàng)
一份高質(zhì)量的投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：
?。ㄒ唬┚o密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見(jiàn)時(shí)間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門(mén)其他人員以及部門(mén)外人員的幫助。
?。ǘ┖?jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過(guò)程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對(duì)這樣的問(wèn)題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對(duì)事不對(duì)人、不妄下結(jié)論。
?。ㄈ┩怀鰡?wèn)題及矛盾可持續(xù)反映對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(zhǎng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專(zhuān)題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營(yíng)層。針對(duì)這些問(wèn)題如果長(zhǎng)時(shí)間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類(lèi)集團(tuán)，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告7
一、公司基本情況
漢唐餐飲連鎖服務(wù)公司由孫紅軍組建的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一家專(zhuān)門(mén)致力于開(kāi)發(fā)適合大學(xué)生口味多樣化的快餐企業(yè)。
注冊(cè)地址：張掖市北環(huán)路87號(hào)
注冊(cè)資本：10萬(wàn)元
法定代表人：1人
成立時(shí)間：xx年12月
經(jīng)營(yíng)宗旨：顧客的高滿(mǎn)意度、股東的高回報(bào)率、員工的廣闊發(fā)展空間目標(biāo)：面對(duì)大學(xué)生市場(chǎng)早餐購(gòu)買(mǎi)單一化固定化僵化模式迅速占領(lǐng)早餐速遞市場(chǎng)，公司將立足張掖，積極開(kāi)拓全國(guó)市場(chǎng)。
二、發(fā)展前景
作為在校大學(xué)生最令人頭疼的是"吃飯"問(wèn)題。由于學(xué)校食堂普遍都是以大鍋菜的方式做的，因此雖然價(jià)格較低但很少能真正讓學(xué)生歡迎。雖然大學(xué)生可以到校外就餐，但大多數(shù)學(xué)生迫于經(jīng)濟(jì)因素，還是愿意在校食堂就餐。飯菜質(zhì)量得不到保證，會(huì)導(dǎo)致很多問(wèn)題，學(xué)生營(yíng)養(yǎng)跟不上，甚至有的學(xué)生經(jīng)常不吃早飯。于是，營(yíng)養(yǎng)不良、胃病等不該出現(xiàn)在大學(xué)生中的病癥也屢見(jiàn)不鮮，這為學(xué)生身心健康埋下了隱患。因此我們決定整合食堂和飯店的優(yōu)缺，開(kāi)一家主要面向?qū)W生的速遞營(yíng)養(yǎng)快餐店。
三、發(fā)展戰(zhàn)略
1、本餐廳開(kāi)業(yè)之前，要作廣告宣傳，因?yàn)橹饕蛻?hù)群是針對(duì)學(xué)生的，而學(xué)生中信息傳遞的速度與廣度是很大的，所以宣傳上可不用費(fèi)太大的力度，只需進(jìn)行傳單或多媒體（如：音響）等形式的簡(jiǎn)單廣告即可。
2、本餐廳采取速遞和店面經(jīng)營(yíng)方式相結(jié)合的營(yíng)業(yè)模式，免費(fèi)茶水和鮮湯。所采用的調(diào)味方式與眾不同，使口感與眾不同，以求有別于競(jìng)爭(zhēng)者，給顧客更多的優(yōu)惠，以吸引更多的客源。此外，本餐廳還推出休閑套餐和情侶套餐，由于休閑飲食在學(xué)校周?chē)目杖保@也將成為本店的一大特色。
3、有許多學(xué)生習(xí)慣于三點(diǎn)一線的生活方式，許多時(shí)候?yàn)榱斯?jié)約時(shí)間會(huì)選擇最近的就餐地點(diǎn)或者選擇最快的就餐方式，所以在地理位置選擇上不會(huì)與學(xué)校大門(mén)有太大的距離。餐廳的主營(yíng)模式是推出早餐外賣(mài)的服務(wù)，根據(jù)不同情況采取相應(yīng)得做法。
4、餐廳使用可降解的塑紙包裝可以降低環(huán)境污染率。
5、暑假期間雖然客源會(huì)驟降，但畢竟還有部分留校學(xué)生、附近居民以及打工人員，屆時(shí)可采取減少生產(chǎn)量，轉(zhuǎn)移服務(wù)重點(diǎn)等方式，以改善暑期的經(jīng)營(yíng)狀況。寒假期間就考慮修業(yè)一個(gè)月，已減少不必要的成本支出。
6、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是快速發(fā)展的，變化的，動(dòng)態(tài)的，因此要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待一個(gè)企業(yè)的發(fā)展并進(jìn)行分析，制作出長(zhǎng)期的計(jì)劃，每過(guò)一個(gè)階段就該對(duì)經(jīng)營(yíng)的總體狀況進(jìn)行總結(jié)，并做出下一步計(jì)劃，如此呈階梯狀的發(fā)展模式。在經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定后，可以考慮擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增加其它服務(wù)項(xiàng)目，并可以尋找新的市場(chǎng)，做連鎖經(jīng)營(yíng)，并慢慢打造自己的品牌，可以往專(zhuān)為學(xué)生提供飲食的餐飲行業(yè)發(fā)展，總之，要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待問(wèn)題，如此才能有企業(yè)的未來(lái)。
四、市場(chǎng)分析
1、在大學(xué)中的食堂的飲食一直是個(gè)問(wèn)題
大學(xué)的飲食質(zhì)量不高已成為公認(rèn)的問(wèn)題，僅僅是滿(mǎn)足了學(xué)生們的溫飽問(wèn)題，而質(zhì)量卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到學(xué)生們的要求。部分大學(xué)的飲食狀況令人擔(dān)憂(yōu)。本快餐公司就是根據(jù)這一點(diǎn)，為了保障大學(xué)生的飲食安全，提高大學(xué)生的飲食質(zhì)量，快餐連鎖公司旨在為高校大學(xué)生提供價(jià)格低廉安全高質(zhì)并富有特色的食品，并且同時(shí)為各高校提供一定的勤工助學(xué)崗位，幫助貧困生更好的完成學(xué)業(yè)。
2、SWOT分析
優(yōu)勢(shì)分析：本餐廳經(jīng)營(yíng)彌補(bǔ)了學(xué)校食堂飯菜質(zhì)量和速度等問(wèn)題，與食堂相比方便快捷，節(jié)約時(shí)間。另外，本餐廳采用自助選擇方式，應(yīng)該很容易受到顧客歡迎，并能節(jié)省顧客的時(shí)間。同時(shí)，餐點(diǎn)還提供冷熱飲等，并提供免費(fèi)茶水。簡(jiǎn)潔舒適的裝修將是餐廳的一大特點(diǎn)，學(xué)生普遍喜歡在干凈、服務(wù)態(tài)度好的餐館就餐，因此令人滿(mǎn)意的服務(wù)也將是本店的一大特色。此外，學(xué)校食堂有明確的就餐時(shí)限，而校外很少有餐館出售早餐，因此在校外的本店則可以較容易地抓住這部分因時(shí)間差而導(dǎo)致丟失的市場(chǎng)份額，換句話說(shuō)就是由在就餐點(diǎn)前后的一段時(shí)間要就餐的潛在客戶(hù)群所產(chǎn)生的市場(chǎng)份額。
劣勢(shì)分析：由于剛起步，快餐店的規(guī)模較小，如顧客就餐時(shí)的人力分配、服務(wù)項(xiàng)目等都比較有限。而校區(qū)內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)也是比較激烈的，因此還存在著不小的劣勢(shì)。另一方面，因?yàn)閷W(xué)校假期是固定的，寒暑假期間的客源會(huì)驟降，而寒假期間會(huì)比暑期更少，這將會(huì)是一個(gè)比較難以解決的問(wèn)題。
機(jī)會(huì)分析：據(jù)我們的市場(chǎng)調(diào)查與分析，本店產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是存在的，并具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。而本人正是學(xué)生——這個(gè)最大客戶(hù)群中的一員，所以更能了解顧客需要什么樣的產(chǎn)品和服務(wù)，從這些方面來(lái)看，是應(yīng)該是很有機(jī)會(huì)擠入該餐飲市場(chǎng)的。
威脅分析：雖然餐廳的服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量的高低決定著經(jīng)營(yíng)成本，但是總體價(jià)格不會(huì)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高。成本與利潤(rùn)也是直接掛鉤的，盈利的多少則又是能否在競(jìng)爭(zhēng)中生存下去的一大決定因素。再者，各地風(fēng)俗與飲食習(xí)慣的不同，又產(chǎn)生了另一個(gè)問(wèn)題，即是否大多數(shù)顧客都能對(duì)產(chǎn)品認(rèn)可或滿(mǎn)意呢，這也是需要接受考驗(yàn)的。
五、促銷(xiāo)和市場(chǎng)滲透
前期宣傳：因?yàn)橹饕蛻?hù)群是針對(duì)學(xué)生的，而學(xué)生則是最為集中的群體，所以宣傳上可不用費(fèi)太大的力度，只需進(jìn)行傳單或多媒體（如：音響）等形式的簡(jiǎn)單廣告即可。亦可進(jìn)行日歷廣告宣傳等形式。
后期宣傳：重視已有顧客關(guān)系管理，借此進(jìn)行口碑營(yíng)銷(xiāo)。定期具體活動(dòng)的策劃和組織如贊助學(xué)校組織的晚會(huì)借此進(jìn)行宣傳，通過(guò)活動(dòng)時(shí)時(shí)提醒顧客的消費(fèi)意識(shí)。針對(duì)節(jié)假日，開(kāi)展有針對(duì)性的促銷(xiāo)策略如發(fā)傳單等。
六、財(cái)務(wù)狀況分析
1、據(jù)計(jì)算可初步得出餐廳開(kāi)業(yè)啟動(dòng)資金約需5.18萬(wàn)元（場(chǎng)地租賃費(fèi)用5000元/年，餐飲衛(wèi)生許可等證件的申領(lǐng)費(fèi)用600元，場(chǎng)地裝修費(fèi)用2萬(wàn)元，廚房用具購(gòu)置費(fèi)用1.5萬(wàn)元，桌椅費(fèi)用4000元，食品運(yùn)輸車(chē)7200元）。
2、運(yùn)營(yíng)階段的成本主要包括：?jiǎn)T工工資，物料采購(gòu)費(fèi)用，場(chǎng)地租賃費(fèi)用，稅，水電燃料費(fèi)，雜項(xiàng)開(kāi)支等。
3、每日經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)算及分析：據(jù)預(yù)算分析及調(diào)查，可初步確定市場(chǎng)容量，并大致估算出每日總營(yíng)業(yè)額約1500元，收益率25%。
七、營(yíng)銷(xiāo)組合策略
1、由于本餐廳的經(jīng)濟(jì)實(shí)力尚弱，因此初期將采取避實(shí)就虛的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，避開(kāi)大量的硬廣告營(yíng)銷(xiāo)，而采取一整套行之有效的行銷(xiāo)方式進(jìn)行產(chǎn)品宣傳。通過(guò)菜單、海報(bào)、文化手冊(cè)、廣告、促銷(xiāo)活動(dòng)等向消費(fèi)者進(jìn)行宣傳、倡導(dǎo)"時(shí)間就是成本"的經(jīng)營(yíng)宗旨與理念。
2、做出持續(xù)性、計(jì)劃性將決定本餐廳在避免普通餐廳的顧客忠誠(chéng)度不高的缺陷方面具有先天的優(yōu)勢(shì)，為了使本餐廳能夠在顧客心目中樹(shù)立起權(quán)威感和信賴(lài)感，本餐廳將會(huì)建立一套完整的會(huì)員信息反饋系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)承諾：
（l）、顧客反饋表。在服務(wù)中嚴(yán)格要求工作人員樹(shù)立顧客第一的觀念，認(rèn)真聽(tīng)取顧客意見(jiàn)。
（2）、將顧客滿(mǎn)意進(jìn)行到底。樹(shù)立"顧客滿(mǎn)意至上"的觀念，做到時(shí)時(shí)刻刻為顧客著想。
?。?）、建立餐廳顧客服務(wù)調(diào)查表，定期由營(yíng)銷(xiāo)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)顧客進(jìn)行跟蹤服務(wù)。
八、大力打造"時(shí)間就是成本"的品牌形象
根據(jù)餐廳企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、模仿性強(qiáng)以及食療產(chǎn)品具有的時(shí)節(jié)性強(qiáng)的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的外顯文化和內(nèi)隱文化的有機(jī)整合，加強(qiáng)企業(yè)的品牌保護(hù)意識(shí)與能力。圍繞"速度、質(zhì)量"為核心的品牌特征，推動(dòng)健康消費(fèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)。本餐廳將嚴(yán)格貫徹食品安全標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論從原料采購(gòu)、食品加工還是衛(wèi)生環(huán)境，都將嚴(yán)格把關(guān)。努力營(yíng)造出快節(jié)奏又不失時(shí)尚的就餐環(huán)境，通過(guò)對(duì)餐廳設(shè)計(jì)的布局、裝飾風(fēng)格等，體現(xiàn)時(shí)間觀念。
九、重視搞好一系列的企業(yè)公關(guān)活動(dòng)
本餐廳將通過(guò)一系列與學(xué)校、社區(qū)群眾及顧客之間的公關(guān)活動(dòng)，處理各方面的關(guān)系，為餐廳的發(fā)展提供寬松有利的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
1、與顧客建立信任一致的關(guān)系，在顧客與企業(yè)之間之間搭建起平等、便捷的溝通方式，通過(guò)一些列公關(guān)、促銷(xiāo)等活動(dòng)建立互信的消費(fèi)關(guān)系。
2、社區(qū)群眾關(guān)系。為保證充足的人力資源，獲得穩(wěn)定的顧客群，得到可靠的后勤保障，應(yīng)積極參與維護(hù)社區(qū)環(huán)境、積極支持社區(qū)公益事業(yè)。尊重顧客的合法權(quán)利，提供優(yōu)質(zhì)餐品和服務(wù)，正確處理顧客的要求和建議。
3、政府關(guān)系。及時(shí)了解并遵守政府相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)與政府部門(mén)的聯(lián)系，主動(dòng)協(xié)助解決一些社會(huì)問(wèn)題。與宣傳媒介建立并保持廣泛關(guān)系；向其提供本行業(yè)的真實(shí)信息。
十、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)是不斷變化的，所以我們必須考慮到市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，具體有以下幾種風(fēng)險(xiǎn)可能：
?。?）在本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)上可能會(huì)同時(shí)出現(xiàn)類(lèi)似餐廳的開(kāi)業(yè)。
?。?）項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目投產(chǎn)后的效益取決于其產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷(xiāo)售量和其他表現(xiàn)，而對(duì)于本階段項(xiàng)目而言，最大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與市場(chǎng)上餐飲業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目投產(chǎn)后效益良好很可能會(huì)帶來(lái)一系列相似經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的誕生，從而加劇了本項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)壓力。
內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)：餐飲業(yè)是一個(gè)技術(shù)含量相對(duì)較低的行業(yè)，但是它需要嚴(yán)格的管理才能贏得消費(fèi)者的信賴(lài)，對(duì)于大多數(shù)中國(guó)自辦的餐廳來(lái)說(shuō)大部分存在著內(nèi)部管理松散，服務(wù)人員素質(zhì)較低，如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系著企業(yè)的生與存，成與敗。
原料資源風(fēng)險(xiǎn)：本餐廳的原料主要以果蔬、面類(lèi)為主，是很受歡迎食品之一，尤其本餐廳是以中式美味快餐為主的餐廳，所以在質(zhì)量上必須慎之又慎。
十一、店面設(shè)計(jì)
店名：一方面應(yīng)該和自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有緊密的相關(guān)，另一方面要照顧到經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所是在校園內(nèi)部，要貼近校園特色，易于為校園群體喜愛(ài)和接受，店名應(yīng)有格調(diào)，意味悠長(zhǎng)。
顏色：以暖色調(diào)為主，輔以輕快活潑的冷系色調(diào)。彰顯時(shí)尚，潮流，雅致，品位。
店面布局：恰當(dāng)運(yùn)用燈光，地毯，隔斷等元素，盡量一方面有效利用空間，一方面顯得錯(cuò)落有致，不顯開(kāi)闊平淡之感?？蛇m當(dāng)設(shè)計(jì)一些較為私密的桌位，然長(zhǎng)時(shí)間逗留的顧客充分享受那份怡然自得的情調(diào)。分區(qū)布局，讓每個(gè)細(xì)分群體的消費(fèi)者都有自己喜愛(ài)的角落和桌位。
燈飾和燈光：燈飾是餐廳廳裝飾的重要元素，選擇各種不同樣式的燈飾可以有效增餐廳的美感。燈光是烘托餐廳氣氛的重要部分，可以選擇不同顏色的燈光，烘托出餐廳宜人的氣氛。同時(shí)，顧客應(yīng)該保留在自己的空間按照自己的要求調(diào)節(jié)燈光的便利。
墻面裝飾和窗簾：按照季節(jié)及時(shí)調(diào)整，各種織物材質(zhì)，圖案，顏色盡量顯得和諧，顯示餐廳的格調(diào)，貼近消費(fèi)者感官享受。
桌位：桌位設(shè)計(jì)和擺放應(yīng)該總體和諧，個(gè)體差異。
工藝品擺放：工藝品的選擇應(yīng)該貼近餐廳氣氛和消費(fèi)者偏好，烘托出餐廳的品位。
餐具：干凈，整潔，應(yīng)該體現(xiàn)快餐的特色或者形象。
背景音樂(lè)：以輕快搖滾樂(lè)為主，響度適中，切合店面布局和格調(diào)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告8
一、 基本情況
從您提供的情況來(lái)看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應(yīng)該會(huì)逐步上升。您的妻子是一名醫(yī)生，工作比較穩(wěn)定，福利待遇應(yīng)該也不錯(cuò)，但未來(lái)收入方面可能不會(huì)太多的提高。
您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結(jié)余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì)進(jìn)一步提高，而且將來(lái)還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長(zhǎng)費(fèi)用不足的風(fēng)險(xiǎn)是您比較關(guān)注的問(wèn)題。
您的家庭正處在穩(wěn)定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過(guò)辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，家庭正處于財(cái)富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲(chǔ)蓄，而且您負(fù)債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。
生活需要規(guī)劃，財(cái)富需要打理，你不理財(cái)，財(cái)不理你。在當(dāng)今社會(huì)從傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄型向投資理財(cái)時(shí)代轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，順應(yīng)潮流，積極投資，科學(xué)理財(cái)，才會(huì)擁有美好的明天。
下面我們將對(duì)您的家庭財(cái)務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎(chǔ)上，從您和妻子的養(yǎng)老，孩子成長(zhǎng)費(fèi)用和投資方面提出一套可供參考的理財(cái)建議，希望能為您的家庭未來(lái)提高生活質(zhì)量帶來(lái)幫助。
二、 家庭財(cái)務(wù)比率分析
1） 資產(chǎn)負(fù)債比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=15.6%
這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗(yàn)表明家庭的資產(chǎn)負(fù)債率一
般以50%較為適宜。您的負(fù)債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。
2） 結(jié)余比率=每月結(jié)余/月收入=10%
這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭控制開(kāi)支的能力，經(jīng)驗(yàn)數(shù)值應(yīng)該在40%以上，而您的這項(xiàng)指標(biāo)僅為10%，說(shuō)明家庭儲(chǔ)蓄能力很弱。您應(yīng)該在支持方面加以控制。注意預(yù)算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)管理的有效手段。
3） 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%
經(jīng)驗(yàn)數(shù)值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠(yuǎn)低于50%，說(shuō)明房貸并沒(méi)有影響您的正常生活。但是為了增強(qiáng)您的儲(chǔ)蓄能力，您可以考慮通過(guò)延長(zhǎng)債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財(cái)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。
4） 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4
流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說(shuō)明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開(kāi)銷(xiāo)，能夠應(yīng)付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高，對(duì)于像您和太太這樣工作十分穩(wěn)定，收入有保障的家庭來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對(duì)較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬(wàn)元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。
三、 家庭保障情況
從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險(xiǎn)費(fèi)支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費(fèi)支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)了重大疾病保險(xiǎn)，而且單位應(yīng)該也的為您和妻子購(gòu)買(mǎi)了養(yǎng)老保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購(gòu)買(mǎi)一份醫(yī)療保險(xiǎn)。
四、 情況小結(jié)
通過(guò)以上分析可以看出，您的家庭財(cái)務(wù)狀況和收支情況相對(duì)穩(wěn)定，債務(wù)負(fù)擔(dān)也比較輕。但家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，且儲(chǔ)蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財(cái)產(chǎn)管理過(guò)于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
您和妻子都還年輕，未來(lái)孩子教育等開(kāi)支都需要盡早開(kāi)始準(zhǔn)備。我的建議是：盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適度對(duì)基金和保險(xiǎn)等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現(xiàn)您家庭資產(chǎn)長(zhǎng)期保值、增值的理財(cái)目標(biāo)。
第二部分 家庭理財(cái)計(jì)劃
幾點(diǎn)基本假設(shè)
作為一個(gè)長(zhǎng)期的理財(cái)規(guī)劃，有必要先說(shuō)明一下目前中國(guó)的通脹情況，并結(jié)合您家庭的具體情況作分析。
1） 通貨膨脹的預(yù)測(cè)
雖然今年上半年居民消費(fèi)價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來(lái)我國(guó)價(jià)格走勢(shì)雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險(xiǎn)大于下行風(fēng)險(xiǎn)，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國(guó)政府通過(guò)多種政策以穩(wěn)定通脹，但預(yù)計(jì)未來(lái)20年內(nèi)3%的CPI應(yīng)該是通脹的下限。
2） 家庭收入增長(zhǎng)可期
您和太太的工作都非常穩(wěn)定，收入還會(huì)隨著資歷的增長(zhǎng)而不斷上升。我們假設(shè)您和妻子的收入年增長(zhǎng)率都為5%
3） 寶寶養(yǎng)育費(fèi)用大致估算
寶寶出生以后，家庭開(kāi)支每年要增加1萬(wàn)左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設(shè)每月教育費(fèi)用開(kāi)始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長(zhǎng)3%。
4） 最低現(xiàn)金持有量
從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應(yīng)擁有滿(mǎn)足3個(gè)月以上支出的現(xiàn)金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計(jì)，維持約1.5萬(wàn)元的活期存款已經(jīng)足夠。
5）風(fēng)險(xiǎn)承受能力分析
您與妻子目前的工作與收入都相對(duì)穩(wěn)定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì)使您的家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告9
一、總體財(cái)務(wù)狀況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入162,601.18萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,013,251.21萬(wàn)元，同比減少83.95%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額38,762.71萬(wàn)元，較去年同期減少1.83%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)38,762.71萬(wàn)元，較同期增加14.93%。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)變動(dòng)情況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達(dá)到127,231.22萬(wàn)元，比上年同期增加 443,323.41萬(wàn)元，增加53.48%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到93,922.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到1,178,308.95萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。
2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到9,922.28萬(wàn)元，同比減少59,023.78萬(wàn)元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應(yīng)收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。同比營(yíng)業(yè)收入下降8.95%，大于應(yīng)收賬款下降的幅度。
相對(duì)于由此帶來(lái)的應(yīng)收賬款使用效率的降低，如何有效開(kāi)拓市場(chǎng)，擴(kuò)大收入規(guī)模更為重要。
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到178,308.95萬(wàn)元，同期比增加138,347.19萬(wàn)元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬(wàn)元，同比增加10.12%;負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到172,231.22萬(wàn)元，同比增加53.48%;其中負(fù)債達(dá)到148,762.40萬(wàn)元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負(fù)債率為82.43%。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為41.06%，非流動(dòng)負(fù)債比重為41.37%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.25%，長(zhǎng)期負(fù)債增加17.64%。
(二)利潤(rùn)表分析
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額1,601.18萬(wàn)元，同比減少8.95%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,762.71萬(wàn)元，同比增加14.93%。從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為3,506.09萬(wàn)元，較同期減少3.52%;利潤(rùn)總額為8,762.71萬(wàn)元，同比減少1.83%。
成本費(fèi)用同比減少 7.18%，其中營(yíng)業(yè)成本491.27萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的67.87%;銷(xiāo)售費(fèi)用為21.81萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.19%;管理費(fèi)用為397.26萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的3.12%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為3996.11萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的26.38%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費(fèi)用總額較去年同期減少87.18%。其中營(yíng)業(yè)成本同期減少9.74%，銷(xiāo)售費(fèi)用較同期減少9.80%，管理費(fèi)用較同期減少8.50%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告10
(一)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析
主要說(shuō)明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等，如產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量等實(shí)際完成額及同比增減值。
計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評(píng)價(jià)指標(biāo)有：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率，資本積累率，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，三年資本平均增長(zhǎng)率;三年銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率。
將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計(jì)算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題及原因：一是經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營(yíng)業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)的影響等。從中找出主要影響因素，并說(shuō)明企業(yè)取得成績(jī)的主要原因是什么，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)問(wèn)題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
(二)盈虧指標(biāo)分析
1.對(duì)利潤(rùn)表所反映的本期實(shí)際利潤(rùn)數(shù)與計(jì)劃數(shù)及上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況及增減值。本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)總額是多少，比計(jì)劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實(shí)際利潤(rùn)總額構(gòu)成情況，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支等情況與計(jì)劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2.計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等盈利能力分析指標(biāo)，并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計(jì)算增減值。
3.根據(jù)分析與計(jì)算結(jié)果，分析評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱，并從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費(fèi)用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收支凈額等因素分析其對(duì)本期利潤(rùn)的影響程度，查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)(減弱)的原因。
(三)資金指標(biāo)分析
1.通過(guò)資金結(jié)構(gòu)比例分析，分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較，將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來(lái)，判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。
2.對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評(píng)價(jià)的指標(biāo)主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析，可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)，可以減少收賬費(fèi)用及壞賬損失。同時(shí)借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評(píng)價(jià)委托加工單位的信用程度，調(diào)整原訂的信用條件，制定出相應(yīng)的收賬政策。對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。
3.計(jì)算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標(biāo)有：速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。
4.指標(biāo)變動(dòng)差異分析，將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較，找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象，揭示運(yùn)行中存在的問(wèn)題及原因。
(四)國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析
1.衡量國(guó)有資體保值增值情況指標(biāo)是國(guó)有資本增值率，通過(guò)對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行分析，能充分體現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù)，能及時(shí)、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國(guó)家投入資本的保全性和增長(zhǎng)性。
2.一般認(rèn)為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當(dāng)保值增值率達(dá)到100%時(shí)為保值，超過(guò)100%時(shí)為增值，若小于100%則表明國(guó)有資本減值，說(shuō)明國(guó)有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資本保全。
3.根據(jù)國(guó)有資本保值增值實(shí)現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對(duì)策。