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      XX項(xiàng)目部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告

      時(shí)間:2024-07-10 11:08:23 審計(jì)報(bào)告

      XX項(xiàng)目部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告

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      XX項(xiàng)目部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告

        XXXX交通工程技術(shù)有限公司管理層:

        根據(jù)XX字[2007]02號(hào)審計(jì)通知書(shū),我們自07年7月4日至7月17日對(duì)XX項(xiàng)目部進(jìn)行了全面審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

        一、 管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的責(zé)任

        按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的核算是項(xiàng)目部的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)核算不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)誤;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

        二、 審計(jì)責(zé)任

        我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作。我們考慮與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)情況。

        三、 基本情況

        XX項(xiàng)目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標(biāo)三工區(qū)的路橋建設(shè)工程。

        項(xiàng)目經(jīng)理: XXX 2005年10月至2006年05月

        XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今

        四、 經(jīng)營(yíng)成果

        1、截止2007年6月30日XX項(xiàng)目部資產(chǎn)總計(jì)25,420,117.46元,其中流動(dòng)資產(chǎn)24,848,861.21 元,固定資產(chǎn)571,256.25元。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)

        25,420,117.46元,其中:流動(dòng)負(fù)債25,432,472.57元,未分配利潤(rùn)-12,355.11元

        2、XX項(xiàng)目因管理人員流動(dòng)性大,使經(jīng)營(yíng)指標(biāo)未能完成。

        3、XX項(xiàng)目預(yù)計(jì)可確認(rèn)收入20,941,287,20元,工程施工成本23,409,740.01 元, 預(yù)計(jì)虧損-2,468,452.81元

        4、虧損原因是XX項(xiàng)目部未建立健全內(nèi)部控制制度,造成料、工、費(fèi)三方面成本未得到充分及時(shí)的控制,由于人員不穩(wěn)定造成項(xiàng)目部債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行確認(rèn),使企業(yè)有潛在的債務(wù)無(wú)法確認(rèn),為項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

        5、項(xiàng)目部未能合理利用資源,使公司投入的機(jī)械設(shè)備造成閑置,資金也未能高效地運(yùn)營(yíng)。管理人員沒(méi)有建立適合本項(xiàng)目部的規(guī)章制度,各部門(mén)之間沒(méi)有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù),適成管理混亂。

        6、財(cái)務(wù)人員未按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理,沒(méi)能及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息,是造成項(xiàng)目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因,最終造成項(xiàng)目虧損。

        五、 內(nèi)控制度不健全對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響

        1、 項(xiàng)目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。

        2、 內(nèi)部往來(lái)不開(kāi)收據(jù),不及時(shí)對(duì)賬,造成單方掛賬,不能確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債情況。 3、 個(gè)人借萬(wàn)元采購(gòu)款進(jìn)行零星采購(gòu),使資金分散,造成項(xiàng)目部資金不能有效的運(yùn)轉(zhuǎn),加大資金占用成本。

        4、 采購(gòu)物品不辦理入庫(kù)手續(xù),造成項(xiàng)目部資源流失。

        5、 收料手續(xù)不健全,造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。

        6、 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全,沒(méi)有部門(mén)的資金使用計(jì)劃。

        7、 不設(shè)專人及時(shí)編制工資表,沒(méi)有專人審核考勤, 工資與個(gè)人往來(lái)賬混亂。工資費(fèi)用未按月考核并登記會(huì)計(jì)賬簿,造成確認(rèn)工程成本不準(zhǔn)確。

        8、 出庫(kù)制度不健全,造成打梁隊(duì)出庫(kù)螺紋鋼φ25型10.2205噸,損失金額合計(jì)33,159.99元。

        9、 領(lǐng)料制度不建全,工程圖紙不全,不能準(zhǔn)確核算作業(yè)單元成本,無(wú)法控制成本。

        10、 未建立機(jī)械設(shè)備管理臺(tái)賬,造成機(jī)械消耗無(wú)法確認(rèn)。

        11、 未建立易耗品以舊換新制度,造成一臺(tái)鋼筋調(diào)直機(jī)G*12型價(jià)值1.350.00元盤(pán)虧。

        12、 未建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬,造成一臺(tái)千斤頂價(jià)值19.000.00元盤(pán)虧。 13、 起重機(jī)款150,100.00元未取得相關(guān)單據(jù)無(wú)法確認(rèn)實(shí)際成本。

        14、 由于管理不善,承包人預(yù)支超額工程款,XXX預(yù)支超額工程款3.822.90元未能完成工作,后補(bǔ)手續(xù)不全的結(jié)算單平賬,給項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。 15、 XXX預(yù)支工程款5,140.00元,未辦理工程決算手續(xù)。

        16、 機(jī)械租賃決算手續(xù)不全,無(wú)法確認(rèn)租賃費(fèi)的合理支出。

        17、 財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清,制單人混亂,甚至出現(xiàn)憑證無(wú)制單人現(xiàn)象。 18、 因管理不善,造成模板損失,使XX單位建筑模板押金10,000.00元無(wú)法收回。

        六、 審計(jì)意見(jiàn)

        我們審計(jì)小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后,通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程度,認(rèn)為XX項(xiàng)目部存在嚴(yán)重的管理漏洞,財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)能起到監(jiān)督、審核的作用,管理層沒(méi)能充分盡到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé),使項(xiàng)目部造成虧損。 七、 管理意見(jiàn)

        我們就XX項(xiàng)目的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,進(jìn)行了詳細(xì)的分析總結(jié),出具了管理建議書(shū)。在本報(bào)告后,我們附注了詳細(xì)的說(shuō)明和管理建議,希望公司管理層能慎重考慮,共同努力完善內(nèi)部控制制度,以實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化的管理目標(biāo)。 XXXX交通工程技術(shù)有限公司

        XX項(xiàng)目部審計(jì)組

        二〇〇七年七月十八日

        附送:上述會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注及管理建議書(shū)