XX項(xiàng)目部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告
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XXXX交通工程技術(shù)有限公司管理層：
根據(jù)XX字[2007]02號(hào)審計(jì)通知書(shū),我們自07年7月4日至7月17日對(duì)XX項(xiàng)目部進(jìn)行了全面審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:
一、 管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的核算是項(xiàng)目部的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)核算不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)誤;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、 審計(jì)責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作。我們考慮與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)情況。
三、 基本情況
XX項(xiàng)目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標(biāo)三工區(qū)的路橋建設(shè)工程。
項(xiàng)目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月
XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今
四、 經(jīng)營(yíng)成果
1、截止2007年6月30日XX項(xiàng)目部資產(chǎn)總計(jì)25,420,117.46元，其中流動(dòng)資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)
25,420,117.46元，其中：流動(dòng)負(fù)債25,432,472.57元，未分配利潤(rùn)-12,355.11元
2、XX項(xiàng)目因管理人員流動(dòng)性大，使經(jīng)營(yíng)指標(biāo)未能完成。
3、XX項(xiàng)目預(yù)計(jì)可確認(rèn)收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預(yù)計(jì)虧損-2,468,452.81元
4、虧損原因是XX項(xiàng)目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費(fèi)三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項(xiàng)目部債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行確認(rèn)，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無(wú)法確認(rèn)，為項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。
5、項(xiàng)目部未能合理利用資源，使公司投入的機(jī)械設(shè)備造成閑置，資金也未能高效地運(yùn)營(yíng)。管理人員沒(méi)有建立適合本項(xiàng)目部的規(guī)章制度，各部門(mén)之間沒(méi)有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)，適成管理混亂。
6、財(cái)務(wù)人員未按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒(méi)能及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息，是造成項(xiàng)目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項(xiàng)目虧損。
五、 內(nèi)控制度不健全對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響
1、 項(xiàng)目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。
2、 內(nèi)部往來(lái)不開(kāi)收據(jù)，不及時(shí)對(duì)賬，造成單方掛賬，不能確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債情況。 3、 個(gè)人借萬(wàn)元采購(gòu)款進(jìn)行零星采購(gòu)，使資金分散，造成項(xiàng)目部資金不能有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，加大資金占用成本。
4、 采購(gòu)物品不辦理入庫(kù)手續(xù)，造成項(xiàng)目部資源流失。
5、 收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。
6、 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全，沒(méi)有部門(mén)的資金使用計(jì)劃。
7、 不設(shè)專人及時(shí)編制工資表，沒(méi)有專人審核考勤， 工資與個(gè)人往來(lái)賬混亂。工資費(fèi)用未按月考核并登記會(huì)計(jì)賬簿，造成確認(rèn)工程成本不準(zhǔn)確。
8、 出庫(kù)制度不健全，造成打梁隊(duì)出庫(kù)螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計(jì)33,159.99元。
9、 領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準(zhǔn)確核算作業(yè)單元成本，無(wú)法控制成本。
10、 未建立機(jī)械設(shè)備管理臺(tái)賬，造成機(jī)械消耗無(wú)法確認(rèn)。
11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺(tái)鋼筋調(diào)直機(jī)G*12型價(jià)值1.350.00元盤(pán)虧。
12、 未建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，造成一臺(tái)千斤頂價(jià)值19.000.00元盤(pán)虧。 13、 起重機(jī)款150,100.00元未取得相關(guān)單據(jù)無(wú)法確認(rèn)實(shí)際成本。
14、 由于管理不善，承包人預(yù)支超額工程款，XXX預(yù)支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補(bǔ)手續(xù)不全的結(jié)算單平賬，給項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。 15、 XXX預(yù)支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。
16、 機(jī)械租賃決算手續(xù)不全，無(wú)法確認(rèn)租賃費(fèi)的合理支出。
17、 財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無(wú)制單人現(xiàn)象。 18、 因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無(wú)法收回。
六、 審計(jì)意見(jiàn)
我們審計(jì)小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程度，認(rèn)為XX項(xiàng)目部存在嚴(yán)重的管理漏洞，財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒(méi)能充分盡到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé)，使項(xiàng)目部造成虧損。 七、 管理意見(jiàn)
我們就XX項(xiàng)目的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行了詳細(xì)的分析總結(jié)，出具了管理建議書(shū)。在本報(bào)告后，我們附注了詳細(xì)的說(shuō)明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化的管理目標(biāo)。 XXXX交通工程技術(shù)有限公司
XX項(xiàng)目部審計(jì)組
二〇〇七年七月十八日
附送：上述會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注及管理建議書(shū)