公司年度審計報告
年度財務審計報告書【1】
一、 基本情況
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區占地面積200余畝，擁有從業人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。 此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規范》(報批稿)及集團相關制度規定，并參照20xx年1月1日起執行的企業會計準則、《企業財務通則》，以及相關法規制度等進行的。
二、 審計中發現的問題
(一)貨幣資金循環
1、20xx年5月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發現，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未
經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。
4、銀行余額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規范。
5、在現金管理方面不規范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。
6、部分付現業務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。
7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。
(二)銷售與收款循環
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發現，有合同簽訂不規范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;
(2)有17份合同沒有填寫數量;
(3)按集團規定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業務員為拓展業務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業務員與客戶形成單線聯系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環節造成混亂。
(三)采購與付款循環
由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業務員與供應商單線聯系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業務員離職后，與供應商無法聯系，已付款或發票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。
(四)生產循環
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。
經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環節被忽視。
從20xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與2005年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制 “以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資
截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚，造成創新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。
(六)固定資產
1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。
2、資產使用部門未明確固定資產責任人。
3、未按規定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。
4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公設備應按5年計提折舊，創新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在20xx年進行相應調整。
(七)財務收支
1. 經審核，企業的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經理及財務負責人簽字認可后，財務付款。
2. 20xx年度收到“長清財政局就業補助”189.4萬元，系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入，調增20xx年度利潤總額189.4萬元。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于20xx年將上述金額共計3,010,300元轉入“補貼收入”。
3. 公司有報銷單據不合規現象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。費用單據臺頭與本公司名稱不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補稅義務，建議公司盡快辦理名稱變更手續。
4. 審計中發現有外部單位領用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應增值稅和企業所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅20xx年度，余熱發電項目領用材料46,338.69元，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。
5. 公司按規定比例計提職工教育經費，但有職工培訓費用未在經費中列支，直接計入當期成本費用的現象，導致成本重復負擔。
6. 20xx年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權，財產手續未辦理完畢就確認為無形資產。根據規定，資產轉移手續辦理完畢后方可確認資產及進行相應攤銷處理。
7. 公司未計提工會經費，按20xx年計提工資額計算，應補提工會經費59,007.69元。
8. 20xx年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從20xx年起施行的會計準則規定，應付福利費已不要求計提，發生的職工福利性開支計入當期損益。
(八)稅務風險
公司稅務風險意識不強，審計中發現20xx年度多項潛在稅務風險。如：
1、 以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發票臺頭不一致現象，應附有相應協議。
2、 原材料視同銷售業務，未計提增值稅。
3、 財政獎勵性撥款掛其他應付款，未計補貼收入，形成企業所得稅納稅風險。該項撥款在20xx年度轉作補貼收入處理。
4、 資源綜合利用項目規定的材料有一定的配比標準，創新公司在搭配上達不到規定標準，公司修改了賬務數據。但相關生產及化驗等基礎數據不會隨之更改，形成潛在的稅務風險。
6、20xx年度公司因運輸發票不能抵扣事項查補2004年至20xx年稅款，僅補稅部分涉及金額65.7萬元，其中，增值稅59.2萬元，城建稅4.14萬元，教育費附加2.37萬元。
20xx年度有關運輸發票實行認證程序，會相應減少上述損失。
7、公司存在計繳印花稅不足的現象。
(九)不良資產
1、其他應收款
截止20xx年底，其他應收款余額為11,75.58萬元。經了解，其中應收“長清縣經委”款項28萬元，系2001年支付的租賃費未開具發票掛賬所致(共支付100萬元，已開具發票72萬元)。此筆應收款項已不屬于真正的債權，形成“虛資產”。
上述事項另涉及水電費14,924.28元，系山體綠化工程施工期間的水電費，掛賬“其他應收款”，按合同條款不應由施工單位承擔，應做轉銷處理。
2、預付賬款
(1)“平陰金通物流”余額7,434元，2004年付款，因發票未取得而掛賬，已不符合債權性質;
(2)“青島仁濤工貿”余額4,200元，2005年付款;“南京建安機械廠”余額96,000元，20xx年付款;大連中環噴霧公司”余額11,800元，20xx年付款;“鹽城科寶建材公司”余額13,000元，20xx年付款。上述預付款均因業務員辭職，無法與對方公司聯系，發票無法取得而掛賬，已不符合債權性質;
(3)“山東三川機械”余額10,000元，2001年付款，設備已到，但因質量問題要求退貨未果。建議對相關設備清理調賬;
(4)“承德實統計量公司”余額33,400元，系20xx年購買“計量稱”款項，因供應商與集團水泥事業部發生糾紛，未達成采購協議，應將該款項轉入“其他應收款”科目，并按規定程序確認壞賬;
(5)“兗州建筑公司濟南公司”余額30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建設過程中更換建筑公司未取得發票而掛賬，已不符合債權性質,應轉增固定資產,并補提相應折舊。
3、在建工程
20xx年度期初余額為386，383元。系購入的未安裝未使用設備，建議公司進行轉資或相關清理處臵。
4、固定資產清理
截至20xx年底，固定資產清理科目余額14.83萬元，20xx年度無發生額。經查，系以前年度處理報廢資產掛賬余額，已不屬于資產性質。
按相關規定，“固定資產清理”科目年末如有余額不應掛賬，應按相應規定作轉銷處理，待報批后按差額再做調整，建議公司按規定進行處理。
(十)未分配利潤
20xx年度，公司實現賬面凈利潤1468.53萬元，經營活動產生的凈現金流量為2895.46萬元，經營活動凈現金流入量與凈利潤的比值達197.17%，凈利潤質量較好，主要得益于銷售回款率較高，達105.23%。
20xx年度期初未分配利潤5260.86萬元，實現凈利潤1468.53萬元，調減以前年度損益(補交以前年度電費及調整以前年度壞賬準備)72.44萬元，調整后可供分配利潤6656.95萬元。提取法定盈余公積146.85萬元后，可供投資者分配利潤6510.10萬元。
20xx年度公司賬面利潤總額1929.39萬元，審計調增成本費用22.34萬元，調增補貼收入189.4萬元;20xx年度收到應歸屬于2005年度的增值稅返還430.66萬元;調整2005年度寄存未實現利潤333.66萬元;據財務負責人提供情況，20xx年度額外負擔集團貸款利息80萬元，負擔集團保安培訓費用20萬元?？紤]上述因素后，利潤總額2099.45萬元，計劃目標1800萬元，完成116.64%。
三、 公司20xx年度財務指標與集團水泥企業對比，詳見下表。
四、審計建議 (一)規范現金管理，加強控制，實行有效的職責分離，嚴格借款手續和支票手續，嚴禁白條頂庫，隨時清點庫存現金，確保賬實相符。
(二)建議銷售公司規范合同管理，嚴禁個人接觸貨款資金，防止風險。
(三)建立供應商銷售總平臺，分組管理，力避業務員單線操作。
(四)建立銷售人員經濟責任終身制，避免因銷售人員離職而引起的無法解決的后續經濟問題。
(五)隨時掌握大宗材料價格變化，采用合理的暫估基礎。財務部門與倉庫部門應及時核對賬務，并查明差異原因，做到賬賬相符。
(六)研究并嘗試“永續盤存制”的可行性，為集團改革計量基礎提供參考意見。
(七)盡早與集團協調理清長期投資事項，進行相應會計調整處理。
(八)根據相關規定合理劃分固定資產類別，建立臺賬、編號，明確相關責任人，定期盤點資產，完善固定資產管理。
(九)遵循權責發生制原則和配比原則，正確計提相應期間的工會經費。
(十)建立稅務籌劃體制，防范稅務風險，避免不必要的納稅損失。 (十一)不良資產在20xx年底之前進行相應處理。
審 計 部
20xx年5月29日
公司年度審計報告【2】
廣東美的電器股份有限公司
20xx年度財務報表的審計報告天健正信審(2011)GF字第150008號
天健正信會計師事務所
Ascenda Certified Public Accountants
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表的審計報告
審 計 報 告
天健正信審(2011)GF字第150008號
廣東美的電器股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱美的電器)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表、合并資產負債表，20xx年度的利潤表、合并利潤表和現金流量表、合并現金流量表及股東權益變動表、合并股東權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則的規定編制財務報表是美的電器管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。 三、審計意見
我們認為，美的電器財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
天健正信會計師事務所有限公司
中國 · 北京
中國注冊會計師
中國注冊會計師
報告日期： 2011年3月16日
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
合并資產負債表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
合并資產負債表(續)
單位:人民幣千元
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
合并利潤表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
合并現金流量表
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
合并股東權益變動表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 6 頁
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
合并股東權益變動表(續)
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 7 頁
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
母公司資產負債表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
母公司資產負債表(續)
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
母公司利潤表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
母公司現金流量表
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
母公司股東權益變動表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 12 頁
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表
母公司股東權益變動表(續)
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 13 頁
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注
廣東美的電器股份有限公司
財務報表附注 20xx年度
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 單位：人民幣千元
一、 公司簡介
廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱“本公司”)，是于1992年8月10日在原廣東美的電器企業集團基礎上改組設立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會公開發行股票并上市交易。
本公司的《企業法人營業執照》編號為440000000020xx9。
本公司注冊地及總部辦公地址為：廣東省佛山市順德區北滘鎮美的大道6號。
本公司法定代表人為方洪波先生，控股股東為美的集團有限公司，最終控制人為何享健先生。 截至20xx年12月31日止，本公司的注冊資本和股本總額為人民幣3,120,265.27千元。 本公司屬家用電器制造行業，主要產品包括空調器、空調壓縮機、冰箱和洗衣機等。
本公司的經營范圍是：家用電器、電機、通信設備及其零配件的生產、制造和銷售，上述產品技術咨詢服務，自制模具、設備、酒店管理，廣告代理;銷售：五金交電及電子產品，金屬材料，建筑材料，化工產品(不含危險化學品)，機械設備，百貨;本企業及成員企業自產產品及相關技術的出口;生產、加工：金屬產品、塑料產品;科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口;本企業的進料加工和“三來一補”(按[99]外經貿政審函字第528號文經營，以上項目不含許可經營項目)。
二、 公司主要會計政策、會計估計和前期差錯
(一) 財務報表編制基礎
本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合企業會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。
(二) 遵循企業會計準則聲明
本公司編制的財務報表符合《企業會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財務狀況、20xx年度的經營成果和現金流量等有關信息。
(三) 會計期間
本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (四) 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注
(五) 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法 1.同一控制下的企業合并
對于同一控制下的企業合并，合并方在企業合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額，調整資本公積;資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2.非同一控制下的企業合并
對于非同一控制下的企業合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。
通過多次交換交易分步實現的非同一控制下企業合并，區分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：
(1)在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益(例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同)轉入當期投資收益。
(2)在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收益。
購買方為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益;購買方作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。
購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。本公司對因企業合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，均在每年末進行減值測試。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
(六) 合并財務報表的編制方法
本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。
本公司合并財務報表按照《企業會計準則第33號-合并財務報表》及相關規定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業已抵銷。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。
子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注
計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。
對于非同一控制下企業合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整;對于同一控制下企業合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續下來的，對合并資產負債表的期初數進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。
(七) 現金及現金等價物的確定標準
本公司在編制現金流量表時所確定的現金，是指本公司的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款;現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
(八) 外幣業務和外幣報表折算 1.外幣業務
本公司對發生的外幣業務，采用業務發生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產負債表日,外幣貨幣性項目按即期匯率折算，由此產生的折合人民幣差額,除符合資本化條件的外幣專門借款及利息的匯兌差額應予資本化部分外，其余計入當期損益。 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
2. 外幣財務報表折算
本公司對合并范圍內境外經營實體的財務報表(含采用不同于本公司記賬本位幣的境內子公司、合營企業、聯營企業、分支機構等)，折算為人民幣財務報表進行編報。
資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算;利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算;也可以采用按照系統合理方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，由此產生的外幣財務報表折算差額，并入資產負債表所有者權益項目下單獨列示?，F金流量表各項目采用交易發生日的即期匯率折算。
(九) 金融工具
1.金融工具的分類、確認依據和計量方法
本公司的金融資產包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項(相關說明見附注二之(十))和可供出售金融資產。金融資產的分類取決于本公司及其子公司對金融資產的持有意圖和持有能力。
本公司的金融負債包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。 (1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
包括交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，按照取得
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時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。本公司在持有該等金融資產期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，本公司將該等金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置該等金融資產時，該等金融資產公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)可供出售金融資產
指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項的金融資產。
本公司可供出售金融資產按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，單獨確認為應收項目。本公司可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，可供出售資產按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積-其他資本公積”。
處置可供出售金融資產時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。
(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
指交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，具體包括：1)為了近期內回購而承擔的金融負債;2)本公司基于風險管理、戰略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;3)不作為有效套期工具的衍生工具。
本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤余成本計量。
(4)其他金融負債
本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括企業發行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等。其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。
本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在初始計量后按《企業會計準則第13號-或有事項》確定的金額，和按《企業會計準則第14號—收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續計量。
2. 金融工具的公允價值確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融資產的當前公允價值、現金流量折現法等。采用估值技術時，盡可能最大程度使用市場參數，減少使用與本公司及其子公司特定相關的參數。 3. 金融資產減值測試方法、減值準備計提方法
資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查。
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對于可供出售金融資產，如果其公允價值出現持續大幅度下降，且預期該下降為非暫時性的，則根據其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值后的差額計算確認減值損失;在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入“資產減值損失”。
(十) 應收款項
本公司應收款項(包括應收賬款和其他應收款等)按合同或協議價款作為初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回;或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回;或因債務人逾期未能履行償債義務，經法定程序審核批準，該等應收賬款列為壞賬損失。
本公司收回應收款項時，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 1. 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
2. 按組合計提壞賬準備的應收款項
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組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
3. 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款： (十一) 存貨 1.存貨分類
存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品等。
2.發出存貨的計價方法
存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。各類存貨的取得在日常核算時以標準成本計價，期末調整為實際成本，各類存貨的發出按照加權平均法計價;包裝物和低值易耗品于領用時按一次攤銷法核算。
3. 存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法
資產負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現凈值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個(或類別)存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;對于需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;對于資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區別開來進行估價的存貨，合并計提;對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。
4.存貨的盤存制度
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本公司的存貨盤存制度為永續盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。
(十二) 長期股權投資
本公司長期股權投資包括對子公司的投資、對聯營企業的投資和其他長期股權投資。 1.初始投資成本的確定
本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投資的初始計量參見本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，均按照初始投資成本計價。
2.后續計量及損益確認方法
本公司對子公司的投資的后續計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認投資收益。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，后續計量采用權益法核算。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，后續計量采用成本法核算。
3. 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。投資企業與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位為其合營企業;重大影響，是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業能夠對被投資單位施加重大影響的，被投資單位為其聯營企業。 4. 減值測試方法及減值準備計提方法
資產負債表日，若因市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因使長期股權投資存在減值跡
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象時，根據長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉回。
(十三) 投資性房地產
本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出;自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：
投資性房地產的用途改變為自用時，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變為賺取租金或資本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
資產負債表日，若投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(十四) 固定資產 1.固定資產確認條件
固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。
2.各類固定資產的折舊方法
除已提足折舊仍繼續使用的固定資產之外，本公司對所有固定資產計提折舊。折舊方法采用年限
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平均法。
本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。
本公司的固定資產類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：
3. 固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法
資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
4. 其他說明
本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。
當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(十五) 在建工程
本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
資產負債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回金額
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低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
(十六) 借款費用
本公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本;其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;(2)借款費用已經發生;(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發生的利息金額。
符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序，借款費用繼續資本化。
購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，停止借款費用資本化。 (十七) 無形資產與開發支出
無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，主要包括土地使用權、非專利技術等。
無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。
使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤 銷方法如下：
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使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，當有確鑿證據表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據，每一個會計期間對該無形資產使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產的減值測試結果。
資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。
開發是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。
內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益;內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發生時計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產;(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定可使用狀態之日起轉為無形資產。
(十八) 商譽
商譽為非同一控制下企業合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。
與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯營企業和合營企業有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。
在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據企業合并的協同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。
(十九) 長期待攤費用
本公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，主要包括模具、技術入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發生月份起按預計可使用年限攤銷;使用外國公司的技術所交納的技術入門費和服務費自發生月份起在允許使用的期限內攤銷;其他主要為管理網絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷;無受益期的，分5年平均攤銷。
資產負債表日，檢查各項長期待攤費用項目預計帶給企業經濟利益的能力，若預計可收回金額低
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于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應縮短攤銷期限或將該項目攤余價值全部計入當期損益。
(二十) 預計負債
本公司發生與或有事項相關的義務并同時符合以下條件時，在資產負債表中確認為預計負債： (1) 該義務是本公司承擔的現時義務;
(2) 該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業; (3) 該義務的金額能夠可靠的計量。
預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。本公司于資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。
(二十一) 職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
(1)辭退福利
本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，當本公司已經制定正式的解除勞動關系計劃(或提出自愿裁減建議)并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。
(2)其他方式的職工薪酬
本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據職工提供服務的受益對象計入相應的產品成本、勞務成本、資產成本及當期損益。
(二十二) 收入 1.銷售商品
本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協議價款的金額確認銷售商品收入。
(1)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(2)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制; (3)收入的金額能夠可靠地計量; (4)相關的經濟利益很可能流入企業;
(5)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
合同或協議價款的收取采用遞延方式，實質上具有融資性質的，按照應收的合同或協議價款的公
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允價值確定銷售商品收入金額。
2.提供勞務
本公司為用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。 3.讓渡資產使用權
本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
(二十三) 政府補助
政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。
政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計量。
與資產相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益;用于補償本公司已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益;不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
(二十四) 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債
本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產)，按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量;對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認;對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。
資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。除企業合并、直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期
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損益。
(二十五) 租賃
本公司涉及的租賃業務為經營租賃。 (1)本公司作為出租人
經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法確認當期損益。發生的初始直接費用，計入當期損益。
(2)本公司作為承租人
經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益;發生的初始直接費用，計入當期損益。
(二十六) 套期保值
本公司以主要原材料作為被套期項目，采用遠期合約作為套期工具進行套期保值。 1.套期保值的確認
本公司對原材料進行的現金流量套期保值業務在滿足下列條件時，確認為套期保值：
(1) 在套期開始時，本公司對套期關系(即套期工具和被套期項目之間的關系)有正式指定，并準備了關于套期關系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。該文件至少載明了套期工具、被套期項目、被套期風險的性質以及套期有效性評價方法等內容。套期必須與具體可辨認并被指定的風險有關，且最終影響企業的損益;
(2) 該套期預期高度有效，且符合企業最初為該套期關系所確定的風險管理策略;
(3) 對預期交易的現金流量套期，預期交易應當很可能發生，且必須使企業面臨最終將影響損益的現金流量變動風險;
(4) 套期有效性能夠可靠地計量;
(5) 企業應當持續地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。
2.套期保值的計量
套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，并以其公允價值進行后續計量，公允價值為正數的套期工具確認為其他流動資產，公允價值為負數的套期工具確認為其他流動負債?，F金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規定處理：
(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，并單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額中較低者確定。
(2)套期工具利得或損失中屬于無效套期的部分(即扣除直接確認為所有者權益后的其他利得
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或損失)，應當計入當期損益。
(3)原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益。但是，企業預期原直接在所有者權益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉出，計入當期損益。
3.套期工具公允價值確定方法
對存在活躍市場的套期工具，采用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格。
對不存在活躍市場的套期工具，本公司采用估值技術確定其公允價值。采用估值技術得出的結果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。
4.套期有效性評價方法
本公司套期工具采用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。
(1)在套期開始及以后期間，該套期預期會高度有效地抵銷套期指定期間被套期項目引起的公允價值或現金流量變動;
(2)套期的實際抵銷結果在80%-125%的范圍內。 (二十七) 分部報告
本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據確定經營分部。本公司的經營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：
1.該組成部分能夠在日?；顒又挟a生收入、發生費用;
2.管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績; 3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。
本公司以經營分部為基礎確定報告分部，分部間轉移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。
(二十八) 會計政策、會計估計變更 1.會計政策變更
本報告期未發生會計政策變更。 2.會計估計變更
本報告期未發生會計估計變更。 (二十九) 前期會計政策差錯更正 本報告期未發生前期會計差錯更正。
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三、 稅項
本公司及子公司主要的應納稅項列示如下： 1.流轉稅及附加稅費
2.企業所得稅
(1)從1998 年度起，經佛山市順德區地方稅務局順地稅發(1999)072 號文批復，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨立納稅主體。
(2)根據20xx 年 3 月 16 日頒布的《中華人民共和國企業所得稅法》、20xx 年11 月28 日頒布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》和后續頒布的國發[20xx]39 號《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》、財稅[20xx]21 號《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自20xx 年1 月1 日起除經批準的優惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。
(3)20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美芝制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，
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取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(4) 20xx年11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(5) 20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司廣東美的商用空調設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(6) 20xx 年12 月16 日，本公司控股子公司廣東美的制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(7)美的集團武漢制冷設備有限公司為外商投資生產型企業，位于武漢市經濟技術開發區，享受“兩免三減半”的稅收優惠。本年度為第四個獲利年度，根據武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準備。
20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集團武漢制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。
(8)合肥美的榮事達電冰箱有限公司為外商投資生產型企業，享受 “兩免三減半”稅收優惠。本年為第四個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。
(9) 20xx年11月19日，合肥榮事達洗衣設備制造有限公司被評為高新技術企業，本年按15%的稅率作所得稅納稅準備。
(10)重慶美的通用制冷設備有限公司為外商投資生產型企業，享受 “兩免三減半”稅收優惠。本年為第五個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。
(11)20xx 年12 月29 日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團蕪湖制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(12)20xx 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(13)20xx 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫小天鵝通用電器有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(14)20xx 年5月，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫飛翎電子有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
根據相關規定，企業獲得高新技術企業后三年內(含20xx年)，執行15%所得稅稅率(根據《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》，原享受企業所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止。
3.房產稅
房產稅按照房產原值的70%為納稅基準，稅率為1.2%，或以租金收入為納稅基準，稅率為12%。 4.個人所得稅
員工個人所得稅及分配給公眾股的現金股利中所含個人所得稅由本公司代為扣繳。
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四、 企業合并及合并財務報表(金額單位：人民幣千元)
(一)子公司情況
1、通過同一控制下的企業合并取得的子公司
(續上表)
(續上表)
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2、通過非同一控制下的企業合并取得的子公司
(續上表)
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3、其他子公司
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(續上表)
(續上表)
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(續上表)
(二)報告期內合并范圍的變化
新納入合并范圍的公司
(1)20xx年4月，本公司控股子公司廣州華凌空調設備有限公司出資人民幣100,000.00千元設立蕪湖美智空調設備有限公司，注冊資本人民幣100,000.00千元;
(2)20xx年3月，本公司與佛山市美的材料供應有限公司共同出資設立合肥美的材料供應有限公司，注冊資本為人民幣130,000.00千元。其中，本公司出資人民幣117,000.00千元,占注冊資本的90%,佛山市美的材料供應有限公司出資人民幣13,000.00千元,占注冊資本的10%;
(3)20xx年3月，本公司控股子公司美的電器(新加坡)貿易有限公司出資人民幣183.18千 元設立美的電器(荷蘭)貿易有限公司;
(4)20xx年6月，本公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司共同出資設立廣州美的華凌冰箱有限公司，注冊資本為人民幣200,000.00千元。其中，本公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊資本的75%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資7,367.97千美元,折合人民幣50,132.37千元,占注冊資本的25%;
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(5)20xx年6月, 本公司控股子公司廣州華凌空調設備有限公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司共同出資設立廣州華凌制冷設備有限公司，注冊資本為人民幣200,000.00千元。其中，廣州華凌空調設備有限公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊資本的75%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資7,400.00千美元,折合人民幣50,148.32千元,占注冊資本的25%;
(6)20xx年9月,本公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司共同設立安徽美芝壓縮機有限公司，注冊資本為人民幣50,000.00千元。其中，本公司出資人民幣47,500.00千元,占注冊資本的95%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資374.93千美元,折人民幣2,500.52千元,占注冊資本的5%;
(7)20xx年10月, 本公司與佛山市美的空調工業投資有限公司共同出資設立合肥美的暖通設備有限公司，注冊資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元,占注冊資本的90%,佛山市美的空調工業投資有限公司出資人民幣15,000.00千元,占注冊資本的10%。
(8)20xx年10月,本公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司設立安徽美芝精密制造有限公司，注冊資本為人民幣300,000.00千元。其中，本公司出資人民幣285,000.00千元,占注冊資本的95%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資2,264.30千美元,折人民幣15,077.75千元,占注冊資本的5%;
(三)境外經營實體主要報表項目的折算匯率
本報告期合并財務報表中所包含的境外經營實體主要財務報表項目的折算匯率為：資產負債表中的資產和負債項目采用資產負債表日的即期匯率折算，即1美元=6.6227元人民幣。所有者權益項目(除未分配利潤項目外)采用發生時的即期匯率折算，損益表和現金流量表采用發生日的即期匯率折算，即1美元=6.7668元人民幣。 五、 合并財務報表主要項目注釋
(一) 貨幣資金
本報告期不存在凍結，或有潛在收回風險的款項。
截至20xx年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團財務有限公司的款項為人民幣244,011.83千元。
其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。
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(二) 交易性金融資產
衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠期外匯合約所產生的公允價值變動收益。 本報告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。
(三) 應收票據
(四) 應收賬款
(1)應收賬款按類別分析列示如下：
其中，外幣列示如下:
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組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：
(2)本年實際核銷的應收賬款情況
(3)本報告期應收賬款余額中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款。其他關聯方款項詳見附注七、(三)。
(4)年末應收賬款前五名單位列示如下：
(五) 預付款項
(1)預付款項按賬齡分析列示如下：
(2)本報告期預付款項期末余額較年初余額大幅增加，主要系預付材料款及工程設備款增加所致。 (3)年末預付款項前五名單位列示如下：
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(4)本報告期預付款項中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位的和其他關聯方欠款。
(六) 其他應收款
(1)其他應收款按類別分析列示如下:
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：
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(2)本年實際核銷的其他應收款情況
(3)本報告期其他應收款余額中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款和其他關聯方欠款。
(4)其他應收款前五名客戶余額列示如下：
(七) 存貨
(1)存貨分類列示如下：
(2)本報告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產銷規模增長,備貨增加所致。 (3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：
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(4)存貨跌價準備計提依據與轉回情況
(八) 其他流動資產
套期保證金系本公司為規避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動盈虧。截至20xx年12月31日止，本公司持倉期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。
其他流動資產年末余額較年初余額大幅增長，主要系待攤費用中一年內攤銷的模具增加所致。
(九) 可供出售金融資產
可供出售金融資產系本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。
(十) 對聯營企業投資
本公司主要聯營企業相關信息列示如下：
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1.本公司對馬來西亞合資公司財務和經營無決策權與實質控制權，未將其納入合并財務報表范圍;
2.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿易有限公司新設MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;
3.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿易有限公司新設PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司對PT.MIDEA PLANET INDONESIA財務和經營無決策權與實質控制權，未將其納入合并財務報表范圍;
4. 本期本公司之控股子公司美的電器(荷蘭)有限公司與聯合技術控股有限公司簽署股權轉讓協議,以美元57,480.00千元受讓其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股權。
(十一) 長期股權投資 長期股權投資分項列示如下：
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(續上表)
本報告期長期股權投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投資所致。
(十二) 投資性房地產
(1)采用成本計量模式的投資性房地產本年增減變動如下：
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(2)本年計提的折舊和攤銷額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產轉入固定資產，以及處置部分投資性房地產。
(3)本年增加的投資性房地產主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對美的集團有限公司其他單位出租所致。
(4)本公司年末投資性房地產的可收回金額不低于其賬面價值，毋需計提減值準備。 (十三) 固定資產
固定資產及其累計折舊明細項目和增減變動如下：
本年計提的折舊額為人民幣748,733.01千元。
本年在建工程轉入固定資產的原價為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產主要是對部分固定資產報廢處理所致。
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本報告期固定資產年末余額較年初余額增加30.19%,主要系本公司總部大樓轉固所致。 (十四) 在建工程
(1)在建工程分項列示如下：
其他工程中主要系新建房產項目、空調技改項目等。
(2)重大在建工程項目基本情況及增減變動如下：
(續上表)
(3)本報告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開發行募集資金投資項目預先以自有資金投入所致。
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(4)本公司年末在建工程的可收回金額不低于其賬面價值，毋需計提減值準備。 (十五) 無形資產
本年攤銷額為人民幣34,615.67千元。本公司年末無形資產的可收回金額不低于其賬面價值，毋
需計提減值準備。
(十六) 商譽
經測算，上述商譽的賬面價值所對應的資產組或資產組組合沒有發生減值的情形，毋需計提商譽減值準備。
(十七) 長期待攤費用
本報告期長期待攤費用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 (十八) 遞延所得稅資產與遞延所得稅負債 已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債：
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(十九) 資產減值準備
(二十) 短期借款
本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司以保證金人民幣9,343.00千元作銀行融資質押，取得短期借款人民幣9,039.36千元。
本公司控股子公司美的電器(BVI)有限公司以備用信用證為擔保，取得匯豐銀行短期借款16,000千美元。
本公司及本公司控股子公司以評估值人民幣1,850,000.00千元的“美的”商標權及評估值為人民幣975,575.00千元的廠房及土地為抵押，取得中國銀行股份有限公司佛山分行貿易融資人民幣54,180.00千元。本公司控股子公司以評估值人民幣102,060.00千元的合肥華凌工業園廠區土地及房產為抵押，取得中國工商銀行股份有限公司合肥匯通支行貿易融資人民幣17,080.00千元。
本報告期短期借款期末余額較年初余額增加35.00%，主要系擔保借款增加引致所致。
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(二十一) 交易性金融負債
交易性金融負債年末余額系本公司運用遠期外匯合約規避匯率波動風險而產生公允價值變動損失。
(二十二) 應付票據
本報告期應付票據期末余額較年初余額增加90.86%，主要系采購規模增長及較多采用票據結算增加引致所致。
(二十三) 應付賬款
本報告期應付賬款年末余額中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東款項。其他關聯方款項詳見附注七、(三)。
(二十四) 預收款項
本報告期預收款項年末余額中無預收持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東和其他關聯方款項。
截至20xx年12月31日止，預收款項年末余額中無一年以上的大額預收款項。
本報告期預收款項期末余額較年初余額增加78.08%，主要系市場行情向好，購貨方預付貨款增加所致。
(二十五) 應付職工薪酬
本報告期應付職工薪酬期末余額較年初余額增加41.63%，主要系勞動力成本上升所致。
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(二十六) 應交稅費
本報告期應交稅費年末余額較年初余額大幅減少，主要是增值稅進項稅增加所致。
(二十七) 應付股利
(二十八) 其他應付款
本報告期其他應付款年末余額中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東款項，其他關聯方款項詳見附注七、(三)
截至20xx年12月31日止，其他應付款年末余額中無一年以上的大額應付款項。 (二十九) 其他流動負債
銷售返利系根據與客戶簽訂的相關銷售協議及預計應支付的金額計提;安裝維修費系按照已銷售產品的數量及單臺產品的安裝維修費用計提;技術提成費系根據協議約定，按照銷售收入的一定比例計提。