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      財務收支審計報告

      時間:2024-07-10 11:11:44 審計報告

      財務收支審計報告范文

        導語:財務收支是公司的命脈,決定了公司的發(fā)展。下面是云范文收集的財務收支審計報告范文,歡迎參考。

      財務收支審計報告范文

      財務收支審計報告1

        ABC有限公司:

        因對貴公司進行清算處置的需要,我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中,我們結合貴公司實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

        一、基本情況

        貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊資本275萬元,法人代表XXX,經(jīng)營范圍:銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修,物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務;室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

        貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于2001年4月注銷。

        二、審計情況

        (一)財務收支情況

        1、收入情況

        2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元,其中2000年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元,2001年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元,2002年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元,2003年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。

        收入組成:①通信工程及設計收入34,087,848.26元,②器材銷售收入111,579,734.68元,③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

        2、成本費用情況

        2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元,營業(yè)費用6,155,423.65元,管理費用 5,558,272.94元,財務費用-204,072.14元,主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元,營業(yè)外收支凈額465,371.54 元,所得稅2,123,677.78元。

        銷售成本組成:①通信工程及設計成本29,272,638.82元,②器材銷售成本99,032,073.54元,③物管成本92,064.50元,④委托代辦成本1,050,656.63元。

        3、利潤實現(xiàn)情況

        2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中:①2000年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元,②2001年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元,③2002年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元,④2003年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

        (二)資產負債及所有者權益狀況

        1、資產情況

        截止2003年4月30日,貴公司資產總額21,213,892.78元。其中:貨幣資金428,431.46元,應收賬款7,127,652.12元, 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元,長期投資2,000,000.00元,固定資產原值1,838,418.70元,凈 值1,368,780.52元,土地使用權5,386,833.25元。

        固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

        2、負債情況

        截止2003年4月30日,貴公司負債總額12,560,076.12元。其中:應付賬款4,270,229.53元,應付福利費228,774.18元,未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

        應付賬款及其他應付款明細表見附件。

        3、所有者權益情況

        截止2003年4月30日,貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元,資本公積3,121,365.37元,盈余公積906,061.96元,未分配利潤2,446,389.33元。

        資本公積的'形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元,均系所得稅減免金額,②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

        盈余公積的形成情況:①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元,均系從利潤中提取,②1999年結轉31,524.68元,系勞服司遺留。

        三、存在問題

        1、截至2003年4月30日,應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元,教育經(jīng)費202,632.60元, 勞動保險費1,102,819.53元,福利費147,168.00元,共計6,351,892.13元。經(jīng)審計,系1999年至2003年4月從成本費 用中計提,其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提,計提依據(jù)不充分,與實際支付情況亦不相符。

        2、截至2003年4月30日,應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計,系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度,應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。

        3、截至2003年4月30日,實收資本2,180,000.00元,營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元,兩者不一致。

        四、審計意見

        1、我們認為,除上述問題造成的影響外,貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

        2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。

        附送:1、2003年4月30日資產負債表;

        2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表;

        3、固定資產明細表;

        4、應收賬款及其他應收款明細表;

        5、應付賬款及其他應付款明細表。

      財務收支審計報告2

        我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結合本單位的實際情況,對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查,現(xiàn)就自查情況報告如下:

        一、財務收支情況

        在財務工作過程中,本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定,依法設置會計賬簿,并保證其真實完整,根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī),所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時,分輕重緩急,保證常規(guī)和重點支出需要,既體現(xiàn)實際工作需要,又考慮財力可能,根據(jù)辦公室各項工作任務,在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點,統(tǒng)籌安排,合理支出。

        二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況

        根據(jù)本單位工作實際,在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時,相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度,有效地實施了內部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的.真實性、完整性以及單位財產的安全,加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達到了以下三點要求:

        1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限,使其相互分離、相互制約,以明確責任,防止舞弊,各項業(yè)務事項得以有序進行。

        2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任,規(guī)范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。

        3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準,采取各種有效措施控制經(jīng)費開支,杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

        三、固定資產管理和使用情況

        為了加強固定資產管理和使用,在固定資產購置時,嚴格按照政府采購程序進行采購,并根據(jù)有關規(guī)定,建立了賬簿、款項和實物核查制度,通過建立健全制度,會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無固定資產不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。

        四、存在問題

        通過自查,我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足,在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時,還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求,預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進一步完善這方面的制度,實行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。