工程審計(jì)報(bào)告
在日常生活和工作中,報(bào)告的使用頻率呈上升趨勢(shì),其在寫作上有一定的技巧。你還在對(duì)寫報(bào)告感到一籌莫展嗎?下面是云范文精心整理的工程審計(jì)報(bào)告,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。
工程審計(jì)報(bào)告1
肥東縣橋頭集鎮(zhèn)人民政府:
受貴單位的委托,我公司由中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師組成的工程決算審核小組,對(duì)貴單位投資建設(shè)的橋頭集鎮(zhèn)人行道、路側(cè)石、排水溝等其他零星項(xiàng)目工程決算情況進(jìn)行了審核。審核依據(jù)貴單位提供的竣(施)工圖紙、變更設(shè)計(jì)資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢,現(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下:
一、 施工單位:合肥市同創(chuàng)建設(shè)工程有限公司
二、 審核結(jié)果:
1、送審金額: 424037.00元。
2、核減金額: 43581.00元。
3、核定金額: 380456.00元。
(核定金額人民幣大寫:叁拾捌萬(wàn)零肆佰伍拾陸元整)
以上審核結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位代表和施工單位代表簽字認(rèn)可。
本報(bào)告中所有附件為報(bào)告的重要組成部分,與報(bào)告正文具有同等效力。
報(bào)告附件:
1、建筑工程決算表
2、資質(zhì)證書復(fù)印件
安徽華偉建設(shè)工程造價(jià)咨詢有限公司
中國(guó).合肥
中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師二○一一年四月八日
安徽華偉建設(shè)工程造價(jià)咨詢有限公司
華偉審字[20xx]第1119號(hào)
關(guān)于對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行肥東縣支行等零星維修項(xiàng)目工程情
況的審核報(bào)告
肥東縣支行:
受貴單位的委托,我公司由中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師組成的工程決算審核小組,對(duì)貴單位投資建設(shè)的肥東縣支行等零星維修項(xiàng)目工程決算情況進(jìn)行了審核。審核依據(jù)貴單位提供的竣(施)工圖紙、變更設(shè)計(jì)資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢,現(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下:
二、 施工單位:合肥市皖韻裝飾有限公司
二、 審核結(jié)果:
1、送審金額: 46181.23元。
2、核減金額: 7654.90元。
3、核定金額: 38526.32元。
(核定金額人民幣大寫:叁萬(wàn)捌仟伍佰貳拾陸元叁角貳分整) 以上審核結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位代表和施工單位代表簽字認(rèn)可。
本報(bào)告中所有附件為報(bào)告的重要組成部分,與報(bào)告正文具有同等效力。
報(bào)告附件:
1、建筑工程決算表
2、資質(zhì)證書復(fù)印件
安徽華偉建設(shè)工程造價(jià)咨詢有限公司
中國(guó).合肥
中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師
二○xx年十一月十九日
工程審計(jì)報(bào)告2
受深圳市某某某有限公司的委托,我公司對(duì)深圳市某某某工程進(jìn)行了詳細(xì)的核查,現(xiàn)說(shuō)明如下
一、工程概況:
某某某,位于某某某桂花路南側(cè);本工程總占地39637.20㎡,總建筑面積188701.05㎡,其中地下建筑面積35939.99㎡,地上建筑面積152761.06㎡;結(jié)構(gòu)形式,框架剪力墻結(jié)構(gòu),地下一層,局部?jī)蓪樱厣?#-3#棟為28層,4#棟為16層,其使用功能為: 1#-3#棟首層為商業(yè),4#棟首層為社區(qū)服務(wù)中心及管理用房,二層以上為住宅。
二、工程量計(jì)算依據(jù):
工程量計(jì)算:安裝工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司”設(shè)計(jì)的“某某某”(20xx.07版次V1.0)竣工圖及電子版,結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單進(jìn)行計(jì)算;結(jié)構(gòu)部份根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司”設(shè)計(jì)的“某某某”(20xx.07版次V1.0)竣工圖及電子版進(jìn)行計(jì)算;建筑部份根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司”設(shè)計(jì)的“某某某”(20xx.08版次V1.0)施工圖,結(jié)合施工圖變更,施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單及設(shè)計(jì)變更洽商記錄進(jìn)行計(jì)算;入戶大堂裝修及首層商鋪外觀裝修工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“某某某工程有限公司”設(shè)計(jì)的施工圖進(jìn)行計(jì)算;室外及小區(qū)庭院工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“某某某設(shè)計(jì)工程有限公司”設(shè)計(jì)的施工圖及電子
版進(jìn)行計(jì)算。
三、結(jié)算編制依據(jù):
1、 根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB50500—20xx)及相關(guān)定額中各章節(jié)規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算。
2、 工程計(jì)價(jià):按照建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500-20xx規(guī)定的清單計(jì)價(jià)模式進(jìn)行計(jì)價(jià),定額套用20xx年《深圳市建筑工程裝飾消耗量標(biāo)準(zhǔn)》、20xx年《深圳市建筑工程建筑消耗量標(biāo)準(zhǔn)》、20xx年《深圳市安裝工程安裝消耗量標(biāo)準(zhǔn)》,20xx年《深圳市市政工程消耗量標(biāo)準(zhǔn)》,20xx年《深圳市園林綠化工程消耗量標(biāo)準(zhǔn)》。
3、 材料及人工計(jì)價(jià):工程結(jié)算造價(jià)書的工料機(jī)單價(jià)依據(jù)施工合同書規(guī)定,按施工期間各分部分項(xiàng)工程的施工階段平均信息價(jià)(見附表)進(jìn)行結(jié)算,信息價(jià)沒(méi)有的材料參照20xx年裝飾材料價(jià)相應(yīng)的價(jià)格及市場(chǎng)詢價(jià)的價(jià)格計(jì)算。
4、 計(jì)價(jià)費(fèi)率:按國(guó)標(biāo)清單計(jì)價(jià)的綜合類別計(jì)價(jià)費(fèi)率計(jì)算。
四、工程審核范圍:
工程審核范圍:含土建、安裝及室外工程部分。
(一)、土建:福保桂花苑工程施工圖中建筑、裝飾部分內(nèi)的所有項(xiàng)目。包括:1、基坑土石方工程,2、基坑支護(hù)及軟基礎(chǔ)處理工程,3、樁基工程,4、地下室結(jié)構(gòu)工程,5、地上主體結(jié)構(gòu)工程,6、砌筑及裝飾工程,7、大堂及電梯廳精裝修工程。
(二)、安裝:某某某工程施工圖中水電安裝、配套等工程。
1、給排水部分:所有(包括室內(nèi)、室外及人防區(qū)等)生活給排水系統(tǒng)、雨水系統(tǒng)的安裝,以及地下水池及屋頂水池的附屬管件及其設(shè)備材料的安裝;
2、電氣部分:某某某工程的所有電氣(含電力電纜)工程;
3、設(shè)備安裝(含電梯)工程。
4、消防工程、燃?xì)夤こ碳靶^(qū)智能化工程等項(xiàng)目。
(三)、室外工程(含小區(qū)圍墻、小區(qū)庭院,停車場(chǎng)、人行道、園林工程、小區(qū)其它配套工程等)。
五、其它說(shuō)明:
1、水電費(fèi)調(diào)價(jià):依據(jù)施工期間所交水電費(fèi)單據(jù)的單價(jià)減去施工期間信息價(jià)的單價(jià)之差額計(jì)算;
2、人防工程:按合同價(jià)計(jì)算;
3、交通標(biāo)志:按合同價(jià)計(jì)算;
4、樁基檢測(cè)費(fèi):按合同價(jià)計(jì)算;
5、室內(nèi)清潔費(fèi):按合同價(jià)計(jì)算;
6、紅線外道口:按合同價(jià)計(jì)算;
7、信息采集系統(tǒng):按合同價(jià)計(jì)算;
8、柴油發(fā)電機(jī)組:按合同價(jià)計(jì)算;
9、變配電及外線;按合同價(jià)計(jì)算;
工程審計(jì)報(bào)告3
申請(qǐng)竣工審計(jì)的報(bào)告
共青城市審計(jì)局:
共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程已竣工,并經(jīng)我局驗(yàn)收合格,現(xiàn)懇請(qǐng)貴局對(duì)該工程進(jìn)行審計(jì)為感!
特此報(bào)告
共青城市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通運(yùn)輸局
20xx年x月x日
說(shuō) 明
送審共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程,按合同沒(méi)有增加項(xiàng)目,送審額為玖萬(wàn)伍仟玖佰陸拾叁元整(¥95963元)。
特此說(shuō)明
送審單位:共青城市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通運(yùn)輸局施工單位:江西共青第四建筑工程公司
20xx年x月x日
承 諾 函
共青城市審計(jì)局:
共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程已通過(guò)竣工驗(yàn)收,現(xiàn)正式委托貴局對(duì)該工程進(jìn)行審計(jì),送審造價(jià)95963元,現(xiàn)經(jīng)甲乙雙方承諾該工程結(jié)算造價(jià)最終以貴局審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。
建設(shè)單位:
施工單位:
20xx年x月x日
工程審計(jì)報(bào)告4
城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局:
為響應(yīng)國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目政策,落實(shí)全區(qū)改善民生打硬仗工程,經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn),對(duì)政府主辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局購(gòu)置、城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院承建使用的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工程進(jìn)行裝修。(此中心位于城關(guān)區(qū)鹽場(chǎng)路367號(hào),房屋總面積2128.09㎡)
xx年初,根據(jù)甘肅省發(fā)改委(xx)714號(hào)文件、蘭州市發(fā)改委(xx)324號(hào)文件、城關(guān)區(qū)發(fā)改委(xx)251號(hào)文件精神,經(jīng)過(guò)城關(guān)區(qū)第74次常務(wù)會(huì)議通過(guò),政府投資3404.944萬(wàn)元購(gòu)買房屋,同時(shí)撥付裝修款150萬(wàn)元。xx年11至12月與甘肅天源房地產(chǎn)開發(fā)公司簽署購(gòu)房合同,委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司設(shè)計(jì)工程圖紙。xx年7至9月,經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局審核,全權(quán)委托甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理中心裝修工程招標(biāo)工作,與甘肅凱達(dá)工程監(jiān)理有限公司簽署工程監(jiān)理合同。xx年9月,甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司中標(biāo),工程合同價(jià)款146.5萬(wàn)元,xx年10月4日工程開工,xx年12月4日工程竣工,工期63天。工程變更增項(xiàng)379737.40元。xx年3月2日,由建設(shè)方城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院、設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方邀請(qǐng)城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、城關(guān)區(qū)審計(jì)局、城關(guān)區(qū)發(fā)改局、城關(guān)區(qū)財(cái)政局、城關(guān)區(qū)項(xiàng)目辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局召開裝修工程竣工驗(yàn)收會(huì),驗(yàn)收結(jié)果合格,施工單位自檢意見合格。
該裝修工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成,為此,特申請(qǐng)工程審計(jì)。
妥否,請(qǐng)批復(fù)。
20xx年x月x日
工程審計(jì)報(bào)告5
工程審計(jì)報(bào)告6
本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則,對(duì)北京XX科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行了工程造價(jià)審核,現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報(bào)告如下:
一、工程造價(jià)審核范圍
北京XX科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換,、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等;
二、審核過(guò)程
我公司于20xx年1月XX日接受總公司委托,20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等文件資料對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了實(shí)地察看,20xx年1月17日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)確認(rèn),并在此基礎(chǔ)上對(duì)工程結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)審核。
三、主要審核內(nèi)容
1、施工內(nèi)容:
(1)部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙
(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內(nèi)裝飾門、防火門、防盜門,外門為白鋼玻璃彈簧門,室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;
(5)室內(nèi)地面防水;
(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;
(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;
(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;
(9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。
(10)辦公家具設(shè)施的安裝
四、工程造價(jià)審核結(jié)論
本工程結(jié)算總金額為:x萬(wàn)元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬(wàn)壹仟捌佰元整)。各分項(xiàng)工程費(fèi)用如下:
單位:x萬(wàn)元
五、綜合意見:
一、本次工程面積約1000平米,裝修期自20xx年11月上旬開始進(jìn)場(chǎng),至20xx年1月下旬接近尾聲,裝修期已超60天,非正式裝修預(yù)算約XX萬(wàn)元(含裝修主材、輔材,不含家具費(fèi)用),截止目前除家具、客房用品費(fèi)用外預(yù)計(jì)費(fèi)用約175萬(wàn),比之前的非正式預(yù)算超支25x萬(wàn)元,超支比率約x%。
二、由于前期預(yù)算等各項(xiàng)規(guī)劃類工作不清晰,導(dǎo)致后期在市場(chǎng)采購(gòu)方面存在標(biāo)準(zhǔn)不明情況,采購(gòu)行為略顯隨意,如前期經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研后,將預(yù)采購(gòu)信息、計(jì)劃上報(bào)至集團(tuán)公司經(jīng)三方比價(jià),可更好控制成本。
三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”,各項(xiàng)行政管理工作滯后,各項(xiàng)文件、報(bào)價(jià)、合同等管理工作等需加強(qiáng)。
四、本次裝修現(xiàn)場(chǎng)管理比較優(yōu)秀,僅蔣正坦一人單獨(dú)管理,節(jié)約人力成本近6000元(按2人x2月X00元/月計(jì)算)。
五、為控制裝修材料質(zhì)量,本次裝修材料采購(gòu)主場(chǎng)地選擇“居然之家”大型家居賣場(chǎng),在質(zhì)量能夠得到同時(shí),是造成采購(gòu)成本偏高的主要原因。但經(jīng)過(guò)詳細(xì)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價(jià)格不實(shí)、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。
六、在本次工作小組抵達(dá)北京參與采購(gòu)工作后,共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場(chǎng)”選購(gòu)尚未訂購(gòu)的部分材料,如:壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等,同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬(wàn)余元。
七、本次審計(jì)僅針對(duì)部分裝修主材進(jìn)行初步審計(jì),建議后期繼續(xù)進(jìn)行工程竣工審計(jì),同時(shí)建議引入外部專業(yè)審計(jì)公司,完善我公司各項(xiàng)審計(jì)工作。
工程審計(jì)報(bào)告7
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板XX公路局:
我們接受委托,于20xx年3月xx日對(duì)貴單位負(fù)責(zé)建設(shè)的XXX工程的竣工決算進(jìn)行了審核。該工程項(xiàng)目的審批文件、工程合同、財(cái)務(wù)資料和工程結(jié)算資料有貴單位提供,并對(duì)其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)該工程項(xiàng)目的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審計(jì)是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》的規(guī)定進(jìn)行的。在審核過(guò)程中,我們結(jié)合貴公司和項(xiàng)目的實(shí)際情況,實(shí)施了審閱有關(guān)文件、審核工程結(jié)算、抽查會(huì)計(jì)記錄等必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、項(xiàng)目基本情況
1、項(xiàng)目概況
2、項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況
3、工程實(shí)施情況
二、審核情況
1.資金到位情況
2.投資完成情況
3.概算執(zhí)行情況
三、審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議(舉例)
1.施工單位工程結(jié)算多記XX元
2.?dāng)D占建設(shè)成本XX元
3.勘察設(shè)計(jì)合同單位、收款單位、開票單位不一致
4.建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)超概算
該工程項(xiàng)目批復(fù)概算列建設(shè)單位管理費(fèi)X元,竣工決算建設(shè)單位管理費(fèi)為XX元;決算超概算XX元。建設(shè)單位管理費(fèi)和勘察設(shè)計(jì)費(fèi)概算控制不夠嚴(yán)格。
建議報(bào)請(qǐng)主管部門批準(zhǔn)。
四、有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明
1.竣工決算預(yù)留費(fèi)用情況
本次竣工決算中共預(yù)留費(fèi)用XX元,其中:各種審計(jì)費(fèi)X元,辦公資料費(fèi)X元,交通差旅費(fèi)X元,招待費(fèi)X元,工資及附加X元,加班費(fèi)X元,其他X元,綠化費(fèi)X元,路面清理費(fèi)X元,灑水劃線費(fèi)X元,灌縫費(fèi)X元,建議有關(guān)部門加強(qiáng)預(yù)留費(fèi)用的管理,按照規(guī)定的用途使用資金。
2.X地過(guò)境路面工程情況
工程審計(jì)報(bào)告8
我們接受委托,審計(jì)了后附的提供的工程(以下簡(jiǎn)稱“工程”)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括年月日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書。
一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任
按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審核情況說(shuō)明如下:
三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況
工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米,總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準(zhǔn)立項(xiàng),批準(zhǔn)文號(hào)為。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國(guó)建筑工程施工許可證》。
根據(jù)公司于年月日簽發(fā)的《關(guān)于項(xiàng)目可行性研究的批復(fù)》,批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資萬(wàn)元、流動(dòng)資金萬(wàn)元。建設(shè)資金中自有資金為萬(wàn)元、建設(shè)投資貸款萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款萬(wàn)元。年月日編制了《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》,概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬(wàn)元。
工程于年月日開工,年月日竣工。于年月日對(duì)工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作,經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定,“”。項(xiàng)目建成后新增加工量為;電氣設(shè)備總?cè)萘繛椋簧a(chǎn)、生活用水;生活污水排水。
工程主要服務(wù)單位:建設(shè)單位:設(shè)計(jì)單位:監(jiān)理單位:施工單位:勘察單位:主要設(shè)備供貨單位:審價(jià)單位:
四、工程投入資金的審核情況
根據(jù)我們的審核,截止年月日,工程投入資金情況如下:
單位:萬(wàn)元
五、工程投資完成審核情況
截止年月日,工程累計(jì)完成總投資為元,其中:(一)按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下:
建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元(二)按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下:
房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況
(一)經(jīng)審核,工程支出總計(jì)為元,其中:經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元,占工程支出的%。
(二)經(jīng)審核,工程設(shè)備支出元,其中:經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出元,占設(shè)備支出的%;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元,占設(shè)備支出的%。
(三)經(jīng)審核,工程待攤投資元,均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。(有白條入帳的情況應(yīng)披露)
(四)經(jīng)審核,工程土地使用權(quán)投資元,系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。
七、項(xiàng)目執(zhí)行情況
2、從上表分析,工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬(wàn)元,節(jié)約率為%,其中:分析超支或節(jié)約的原因
八、債權(quán)債務(wù)清理情況:
根據(jù)工程審價(jià)單、購(gòu)貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況,截止日工程總投資元,已付工程款元,尚欠工程款元。
欠款單位明細(xì)如下:
九、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)
xxxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)xx中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
工程審計(jì)報(bào)告9
一、被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況
該工程由市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于批復(fù)下中壩星河西路道路工程項(xiàng)目建議書的函》(發(fā)改函〔20xx〕25號(hào))批準(zhǔn)建設(shè)。建設(shè)規(guī)模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程,長(zhǎng)約1962米,寬40米,工程估算總投資為5343萬(wàn)元,資金來(lái)源為市財(cái)政投資。建設(shè)工期:12個(gè)月。20xx年5月4日,市財(cái)政投資評(píng)審中心審定工程預(yù)算為2868.04萬(wàn)元,其中:
一、標(biāo)段1263.16萬(wàn)元(含預(yù)備費(fèi)153.22萬(wàn)元)
二標(biāo)段284.87萬(wàn)元(含預(yù)備費(fèi)34.15萬(wàn)元)
三標(biāo)段1320.01萬(wàn)元(含預(yù)備費(fèi)156.53萬(wàn)元)
20xx年9月9日,市財(cái)政投資評(píng)審中心又對(duì)該道路橋梁工程進(jìn)行評(píng)審,審定橋梁工程預(yù)算1499.60萬(wàn)元(含預(yù)備費(fèi)160.00萬(wàn)元)。該道路工程化分為三個(gè)標(biāo)段,20xx年9月市住建局委托中招國(guó)際招標(biāo)有限公司代理發(fā)布道路工程施工招標(biāo)文件,對(duì)施工進(jìn)行公開招標(biāo),20xx年6月進(jìn)行一、三標(biāo)段開標(biāo),經(jīng)評(píng)審,萬(wàn)達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司以11981912元中一標(biāo)段,杭州市市政工程集團(tuán)有限公司以12488629元中三標(biāo)段,20xx年9月進(jìn)行二標(biāo)段開標(biāo),經(jīng)評(píng)審,省圣澤建設(shè)集團(tuán)有限公司以17,658,050.00元中標(biāo)。20xx年7月6日發(fā)出一、三標(biāo)段,20xx年10月29日發(fā)出二標(biāo)段中標(biāo)通知書。20xx年7月14日、18日,市住建局分別與三、一標(biāo)段,20xx年1月12日與二標(biāo)段簽訂了《建設(shè)工程施工合同》,合同價(jià)與中選價(jià)一致。合同約定采用固定單價(jià)合同方式,實(shí)際結(jié)算工程量以甲乙雙方認(rèn)可的實(shí)際工程量為準(zhǔn)。合同工期三、一標(biāo)段150天,二標(biāo)段300天。該工程一、標(biāo)段實(shí)際開工時(shí)間20xx年8月17日(實(shí)際工期760天),實(shí)際竣工驗(yàn)收時(shí)間為20xx年8月17日;二、標(biāo)段實(shí)際開工時(shí)間20xx年1月20日開工,20xx年7月5日竣工;三標(biāo)段實(shí)際開工時(shí)間20xx年9月1日,20xx年8月17日竣工驗(yàn)收,據(jù)市住建局提供由建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行的工程驗(yàn)收資料顯示,工程質(zhì)量均驗(yàn)收合格。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明,市住建局在建設(shè)工程中做了大量工作,責(zé)任明確,制度較為完善,較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報(bào)工程款的問(wèn)題,應(yīng)加以糾正。
三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題及處理意見
工程結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款6930083.71元。
通過(guò)對(duì)市住建局提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、施工圖、竣工圖等工程結(jié)算資料的復(fù)核和部份工程量的現(xiàn)場(chǎng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤、新增清單單價(jià)偏高、重復(fù)計(jì)算工程量等問(wèn)題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項(xiàng)目施工單位報(bào)送工程結(jié)算價(jià)款52951304.71元,經(jīng)審計(jì)核實(shí)為46021221.00元,其中:一標(biāo)段8908078.00元、二標(biāo)段20423430.00元、三標(biāo)段16689713.00元,多計(jì)工程價(jià)款6930083.71元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(府發(fā)〔20xx〕1號(hào))第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第(五)項(xiàng)和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號(hào))第八條第二款的規(guī)定,責(zé)令市住建局以此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。
工程審計(jì)報(bào)告10
根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排,我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日,對(duì)縣城市文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處,實(shí)際占地70641.63平方米。縣委縣政府對(duì)該工程十分重視,建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場(chǎng)指揮部,負(fù)責(zé)整個(gè)工程的具體實(shí)施,進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃設(shè)計(jì),通過(guò)公開招標(biāo)方式,由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場(chǎng)總投資1257.61萬(wàn)元,于7月7日開工建設(shè),7月1日竣工。
該工程在設(shè)計(jì)過(guò)程中充分整合了我縣濃厚的文化資源,規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū),成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地,同時(shí),也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂(lè)、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米,綠化工程面積49201.52平方米,水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米,供水管道3762.1米,安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞,并形成了供電自控系統(tǒng),功能齊全。
二、審計(jì)實(shí)施情況
此次審計(jì),審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案,采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒ā3浞謶?yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù),使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求,審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤,并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn),對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄,從源頭上取得第一手資料。針對(duì)施工變更大,工程項(xiàng)目多的實(shí)際,以施工圖紙為參考資料,審計(jì)人員與甲、乙雙方共同對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量,確定了工程量,并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格,最終合理確定了工程造價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì),這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日,召開座談會(huì)3次,查閱憑證8本,帳薄4本,審計(jì)工程結(jié)算書40余份,通過(guò)全體審計(jì)組成員的共同努力,圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù)。
三、審計(jì)情況
1、工程投資總額
經(jīng)審計(jì)核實(shí),該工程投資總額為1257.61萬(wàn)元,其中:廣場(chǎng)、路面硬化鑲貼148.89萬(wàn)元,綠化工程191.94萬(wàn)元,水池子121.53萬(wàn)元,經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬(wàn)元,廣場(chǎng)電氣99.77萬(wàn)元,給排水40.13萬(wàn)元,人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬(wàn)元,蓮花雕塑93.31萬(wàn)元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬(wàn)元,頂管14.64萬(wàn)元,旗桿2.37萬(wàn)元,彩色噴泉16.99萬(wàn)元,戶外廣告牌46.55萬(wàn)元,景觀塔26.74萬(wàn)元,管理室4.20萬(wàn)元,拱、平橋13.96萬(wàn)元,變壓器12.00萬(wàn)元,其他零星工程17.39萬(wàn)元,征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬(wàn)元。
2、資金來(lái)源及工程支出情況
截止到審計(jì)日,資金來(lái)源共計(jì)470萬(wàn)元,全部為政府的財(cái)政撥款。已完成工程支出470萬(wàn)元,其中:預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬(wàn)元,支電力公司變壓器工程款12萬(wàn)元,支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬(wàn)元。
3、工程結(jié)算造價(jià)審核情況
根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計(jì)跟蹤記錄,甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規(guī)定,工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下:原報(bào)結(jié)算造價(jià)16894603.41元,審定后結(jié)算造價(jià)12356112.65元,審減金額4538490.76元,審減率26.86%。
4、資金缺口情況
該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬(wàn)元。截至到審計(jì)日,已到位資金470萬(wàn)元,資金缺口787.61萬(wàn)元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
經(jīng)審計(jì)認(rèn)為,縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求,克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難,積極組織施工,加班加點(diǎn),晝夜奮戰(zhàn),使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色,形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設(shè)過(guò)程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范;有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí);苗木栽植死亡率過(guò)高;工程投資規(guī)模超概算的問(wèn)題,望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。
五、審計(jì)建議
根據(jù)工程審計(jì)情況,對(duì)以后的工作提出以下建議:
1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價(jià)條款的訂立,嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌,語(yǔ)言要周密,雙方責(zé)任權(quán)力明確具體,尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問(wèn)題,均應(yīng)在合同中加以明確,防止出現(xiàn)歧義,以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來(lái)爭(zhēng)議和困難。
2、加強(qiáng)對(duì)文化廣場(chǎng)的日常管理和維護(hù),減少苗木的死亡率,并適時(shí)做好苗木的補(bǔ)種工作,使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財(cái)政部門應(yīng)積極籌措資金,彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作,同時(shí)扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理,細(xì)化可行性研究,強(qiáng)化概算約束,同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè),建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。
工程審計(jì)報(bào)告11
一、基本情況
(一)項(xiàng)目建設(shè)基本情況
省計(jì)委根據(jù)國(guó)家計(jì)委、水利部計(jì)投資〔 〕1453號(hào)文件精神,以固投〔 〕1356號(hào)文下達(dá)升鐘水庫(kù)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計(jì)劃,以后逐年編報(bào)可研報(bào)告,上級(jí)逐年下達(dá)年度投資計(jì)劃。 年至2007年,共批復(fù)投資概算10450萬(wàn)元,其中:國(guó)債投資6700萬(wàn)元,地方配套資金投資3750萬(wàn)元。
干渠首段是升鐘水庫(kù)二期工程的一部分,屬新建工程。該工程位于西充縣,涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個(gè)村28個(gè)社,全長(zhǎng)9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成,其中:明渠10段長(zhǎng)2507.13米、隧洞9座長(zhǎng)6532.81米、暗渠道14段長(zhǎng)403.84米、渡槽2座長(zhǎng)228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭(zhēng)取二期工程早日立項(xiàng),用 固投〔〕1356號(hào)下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項(xiàng)目,實(shí)施“干中爭(zhēng),爭(zhēng)中干”策略。
該工程項(xiàng)目共分十個(gè)標(biāo)段,于 年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評(píng)標(biāo)專家委員會(huì)評(píng)比,一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo),二、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo),三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo),四標(biāo)段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標(biāo),六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo),七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo),八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo),九標(biāo)段由中國(guó)水電十局中標(biāo)。10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元,中標(biāo)后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過(guò)程中,由于群眾阻擾等多種原因,三、九標(biāo)段停工大半年后,經(jīng)比選,三標(biāo)段(馬坪山隧洞)未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續(xù)完成,九標(biāo)段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序,由甲方直接確定 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院承擔(dān)設(shè)計(jì)工作; 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動(dòng)工,2010年3月31日竣工,2010年4月1日交付使用。但截至審計(jì)日,該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。目前,市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作,計(jì)劃在2014年1季度全面完成。
(二)業(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況
年至2007年期間,該項(xiàng)目業(yè)主為 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局。作為業(yè)主,該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個(gè)標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的簽訂,并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施。該項(xiàng)目因國(guó)債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位,市財(cái)政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入,由此工期延長(zhǎng)。建設(shè)期間,施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì)議紀(jì)要要求升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后,針對(duì)掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難,經(jīng)辦公會(huì)研究決定,對(duì)原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判,達(dá)成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議,并向我局報(bào)送了《 市升鐘水庫(kù)管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報(bào)告》,提請(qǐng)認(rèn)定遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元(見附表2)。審計(jì)組在工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)時(shí),對(duì)此作了審計(jì)認(rèn)定。
(三)建設(shè)資金到位情況
本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元,其中:國(guó)債資金67000000.00元,市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元,市財(cái)政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元,市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元。2001年9月,按照市財(cái)政局的要求,市升管局將市財(cái)政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元,市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元,合計(jì)3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專戶”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨(dú)核算。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元,其中:國(guó)債資金67000000.00元,市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況
(一)建安工程審計(jì)情況
2012年,施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報(bào)送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)。建安工程部分施工單位送審56299832.95元,審計(jì)認(rèn)定55361811.20元(含遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元),審計(jì)核減938021.75元。工程造價(jià)審計(jì)后,市升管局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定造價(jià)結(jié)果與施工單位辦理了工程價(jià)款結(jié)算(各標(biāo)段送審與審計(jì)結(jié)果如下表)。
(二)投資完成核實(shí)情況
截至2013年9月30日,市升管局竣工財(cái)務(wù)報(bào)表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元,經(jīng)審計(jì)核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元,其中:建筑安裝投資58238280.21元,待攤投資22150150.72元(其中:勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4640280.00元,合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)3238380.00元,土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元(該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫(kù)管理局具體實(shí)施,我局于2010年對(duì)其收支情況進(jìn)行了審計(jì),并出具了南審企報(bào)〔2010〕23號(hào)審計(jì)報(bào)告),可行性研究費(fèi)95000.00元,環(huán)評(píng)費(fèi)用308918.00元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-277613.67元,其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明,該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問(wèn)題。一是前期工作存在一定缺陷,設(shè)計(jì)、地勘不準(zhǔn),引起設(shè)計(jì)變更多;二是工期長(zhǎng),造成建材及人工費(fèi)大幅漲價(jià),監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)支出大大超出預(yù)算;三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo),10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元,而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元,實(shí)際投資80388430.93元,分別超出合同價(jià)18826674.21元,40976824.93元,使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè),失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見
(一)多計(jì)工程款938021.75元已按審計(jì)結(jié)論糾正。
施工單位報(bào)送工程結(jié)算56299832.95元,審計(jì)組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核,并在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了核對(duì),審計(jì)認(rèn)定結(jié)算55361811.20元,施工單位虛報(bào)結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號(hào))第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào))第八條的規(guī)定,審計(jì)認(rèn)定后,市升管局已按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。
(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1.重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程,工程結(jié)算金額為4051124.22元,至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元,市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2. 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程,工程結(jié)算金額為8607419.39元,至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元,市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計(jì)少扣交稅金122687.58元,違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定,決定全額追收上繳財(cái)政。
(三)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。
該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序,直接確定由 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定,本應(yīng)給予處罰,但鑒于該項(xiàng)目時(shí)間跨度太長(zhǎng)和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況,決定免于處罰,但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn),今后不得再有類似問(wèn)題發(fā)生。
(四)監(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。
該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元,共派監(jiān)理人員6人參與,支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元,違反了國(guó)家物價(jià)局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》(〔1992〕價(jià)費(fèi)字479號(hào))(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定,責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說(shuō)明的問(wèn)題
(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對(duì)工程造價(jià)審計(jì)認(rèn)定為55361811.20元,財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定為58238280.21元,相差2876469.01元,原因有三:其一、該項(xiàng)目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同,合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織,統(tǒng)一供貨,工程價(jià)款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后,建材大幅度漲價(jià),水泥和鋼材實(shí)際購(gòu)買價(jià)遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價(jià),據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購(gòu)價(jià)與合同約定的結(jié)算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元;其二、近年來(lái),因?yàn)殡妰r(jià)調(diào)整形成用電價(jià)差332808.17元;其三、工程造價(jià)審計(jì)時(shí)有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計(jì)入其中。以上三項(xiàng)合計(jì)2876469.01元在財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)一并計(jì)入了投資完成額。
(二)市升管局在報(bào)送我局審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元,其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元,資料整編費(fèi)用330000.00元,驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元。審計(jì)組提請(qǐng)市財(cái)政局同意后將該費(fèi)用計(jì)入了投資總額,待實(shí)際發(fā)生后,市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計(jì),根據(jù)審計(jì)情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。
工程審計(jì)報(bào)告12
工程審計(jì)報(bào)告13
公司領(lǐng)導(dǎo):
根據(jù)公司安排,審計(jì)部對(duì)**城一期*#樓工程的預(yù)算價(jià)進(jìn)行了審核。上述工程的圖紙及招標(biāo)內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)20xx年《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價(jià)表》等以及國(guó)家與我省關(guān)于造價(jià)組成的相關(guān)法律法規(guī),出具真實(shí)的審核報(bào)告。在審核過(guò)程中,我們結(jié)合工程的特點(diǎn),運(yùn)用全面審核與重點(diǎn)審核等工程造價(jià)審計(jì)方法,實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序。
一、工程概況
本工程由南昌同濟(jì)規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)。招標(biāo)范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強(qiáng)弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。
二、審核情況
預(yù)算價(jià)編制及審核情況如下:
工程項(xiàng)目 工程中心 審計(jì)部 差額
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
強(qiáng)電工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
給排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱電工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合 計(jì) 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注:根據(jù)公司以往慣例,本次計(jì)算采用4.413%作為間接費(fèi)、稅金取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 主要調(diào)整情況如下:
(一)土建部分
1、土方計(jì)算偏差較大,對(duì)于挖基坑送審量為3135.7 m3,審核量為2286.46 m3,此部分直接費(fèi)差-24892.54元;
2、對(duì)所有進(jìn)水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟(jì),對(duì)此部分檢查井送審深度為1.5米,審計(jì)部調(diào)整為0.8米,直接費(fèi)差-11575.2元;
3、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小,送審量568.82 m3,審核量為698.3 m3,直接費(fèi)差+31422.59元;
4、對(duì)鋼筋部分調(diào)整如下:
序號(hào) 品種 送審量(噸) 審核量(噸) 差值
1 圓鋼10以內(nèi) 184.95 169.74 -15.21
2 螺紋鋼20以內(nèi) 186 160.74 -25.26
3 螺紋鋼20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接費(fèi)差-114612.25元;
5、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審362.88 m3,審核量為313.8 m3,直接費(fèi)差-10300.62元;
6、對(duì)工程材料價(jià)格調(diào)整中,審計(jì)對(duì)主要材料都進(jìn)行了調(diào)整,送審單價(jià)與審核單價(jià)差異較小,由于送審中對(duì)材料調(diào)整的項(xiàng)目較審核稿中不全面,此部分價(jià)差-23715.75元;
7、在取費(fèi)過(guò)程中,審計(jì)采用了公司的慣例,按定額直接費(fèi)計(jì)取4.413%的費(fèi)率,而送審采用
的取費(fèi)計(jì)取了其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)、定額測(cè)定費(fèi)等且稅金部分也采用了4.413%的費(fèi)率。其中建筑部分多計(jì)了12.06%的費(fèi)率(以定額直接費(fèi)為基數(shù)),裝飾多計(jì)了45.36%的費(fèi)率(以人工費(fèi)為基數(shù))。
8、具體差異形成分析表
建筑工程部分
名稱 定額直接費(fèi) 估價(jià)部分 材差 取費(fèi)后
送審預(yù)算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
審計(jì)預(yù)算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 裝飾工程部分
名稱 定額直接費(fèi) 估價(jià)部分 材差 取費(fèi)后
送審預(yù)算 191340.54 254614.74
審計(jì)預(yù)算 202010.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差異不大,審計(jì)部做了少量調(diào)整。
(二)安裝部分
給排水、強(qiáng)電、弱電、消防系統(tǒng)的預(yù)算審核編制,以設(shè)計(jì)圖紙為依據(jù)計(jì)算工程量;材料單價(jià)以五種方式取價(jià),其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報(bào)價(jià);雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場(chǎng)行情估價(jià);PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開關(guān)面板、電管等按工程中心提供的單價(jià);鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消
防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價(jià)信息》第10期單價(jià);不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價(jià)。取費(fèi)由定額直接費(fèi)中人工費(fèi)的60%和按4.413%稅率的稅構(gòu)成。
預(yù)算調(diào)整的主要原因:
-、核減部分:核減金額為36740.47元
1、 在計(jì)算室外塑料排水管時(shí),審計(jì)認(rèn)為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價(jià)上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為:7478.01元。
2、 送審預(yù)算中地漏DN50計(jì)入了327個(gè),審計(jì)依據(jù)送審的設(shè)計(jì)圖紙計(jì)入了20個(gè)地漏,因此核減地漏金額為2738.46元。
3、 消防系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了56個(gè)消防箱,每個(gè)消防箱底下放2具滅火器,送審預(yù)算中已計(jì)入了此項(xiàng)費(fèi)用。審計(jì)認(rèn)為滅火器不存在施工程序,自己安排人購(gòu)買放上去即可,故核減滅火器金額為:112具×55元=6160元
4、送審預(yù)算部分材料單價(jià)偏高、如PVC排水管等見下表:
材料名稱 送審
數(shù)量 審核
數(shù)量 送審單價(jià) 審計(jì)單價(jià) 核減金額 備注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 審計(jì)單價(jià)11.246元/m,配件單價(jià):4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 審計(jì)預(yù)算管材單價(jià)24.811元/m,配件單價(jià): 2.72元/m 金屬薄鋼板保護(hù)層 36m2 36m2 37.848元/m2
27.552元/m2 -370.66
合 計(jì)
-9039.57
注:審計(jì)核算材料單價(jià)由管材單價(jià)和配件單價(jià)組成
5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異(給排水系統(tǒng)) 名 稱 送審數(shù)量 審核數(shù)量 核減金額(元)
剛性防水套管DN50 46個(gè) 0 -5170.05
剛性防水套管DN100 171 0 -28327.78
剛性防水套管DN150 0 104 +22173.4
合 計(jì) -11324.43
二、增加部分:送審工程量漏項(xiàng),主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了消防拴報(bào)警按扭、起泵線系統(tǒng),而在編制審核預(yù)算時(shí),發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒(méi)有計(jì)入此項(xiàng)工程費(fèi)用,審計(jì)預(yù)算已計(jì)入(消防報(bào)警按鈕54個(gè)、控制電纜880m)。故增加消防工程費(fèi)用為:29962.2元
三、存在的問(wèn)題及建議:
1、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不合理:
(1)、給排水系統(tǒng)單獨(dú)設(shè)計(jì)了接空調(diào)凝結(jié)水排水管,接水口為喇叭口,設(shè)計(jì)高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計(jì)認(rèn)為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計(jì)的。用DN50管口接凝結(jié)水足夠,空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了,不需裝喇叭口,在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀,建議取消喇叭接水口。
(2)、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計(jì)在閥門井內(nèi),審計(jì)認(rèn)為
可以優(yōu)化設(shè)計(jì),取消閥門井,把閥門安裝在一層的立管上,可以達(dá)到同樣的控制效果,這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費(fèi)用。如果未施工,建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。
2、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不規(guī)范:弱電消防拴起泵線設(shè)計(jì)圖有問(wèn)題,防火電纜沒(méi)有設(shè)計(jì)電纜套管,這不符合消防設(shè)計(jì)規(guī)范。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工
工程審計(jì)報(bào)告14
根據(jù)《XX市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書》(***號(hào)),自*年*月*日至*年*月*日,我們對(duì)項(xiàng)目的工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了初步審計(jì),現(xiàn)將初步審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、工程概況
1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào);
2、資金來(lái)源;
3、工程規(guī)模、主要特征;
4、工程參建單位:建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱;
5、工程開、竣工時(shí)間;
6、工程招投標(biāo)情況(有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的簡(jiǎn)要描述);
7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);
8、工程質(zhì)量情況;
9、各合同情況簡(jiǎn)介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)])。
二、審計(jì)情況
1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù);
2、根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算資料,按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果;
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說(shuō)明,要有具體數(shù)字;
4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。
三、附件:
1、提供工程結(jié)算審核對(duì)照明細(xì)表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計(jì)人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報(bào)告中要報(bào)告的主要內(nèi)容:
1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計(jì)人員的`安排情況;
2、目前審計(jì)工作進(jìn)度和審計(jì)情況;
3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭(zhēng)議的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的想法、對(duì)策和下一步審計(jì)思路、安排。
工程審計(jì)報(bào)告15
根據(jù)《市審計(jì)局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)的通知》(吉市審?fù)?5號(hào)),市審計(jì)局抽調(diào)縣(市、區(qū))審計(jì)局人員組成12個(gè)審計(jì)組,自8月11日至9月30日,根據(jù)工程的進(jìn)展情況,對(duì)青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬(wàn)安6個(gè)縣(市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財(cái)務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì);對(duì)新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個(gè)縣(市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財(cái)務(wù)收支情況(工程未完工決算)進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)的重點(diǎn)包括農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目審批情況、項(xiàng)目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費(fèi)執(zhí)行情況等方面。在對(duì)工程資料和財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,還對(duì)部分工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地核查。
審計(jì)的范圍包括和國(guó)家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項(xiàng)報(bào)批至完成的建設(shè)過(guò)程。
審計(jì)過(guò)程中,得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合,使工作進(jìn)展較快;各工程的建設(shè)單位對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的工程資料、財(cái)務(wù)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé);市審計(jì)局的責(zé)任是對(duì)此所提供的資料采取我們認(rèn)為必要的程序和方法進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況
此次審計(jì)共12個(gè)縣市區(qū),主要審計(jì)的是和國(guó)家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計(jì)計(jì)劃投資額為1.13億元,到位資金1.13億元,實(shí)際完成投資額為9746.93萬(wàn)元;計(jì)劃投資額為1.23億元,到位資金6423萬(wàn)元,已完成投資額為6452.42萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
從審計(jì)情況看,實(shí)施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成,農(nóng)網(wǎng)改善工程項(xiàng)目大部分已開工實(shí)施,改善了供電質(zhì)量,增強(qiáng)了供電可靠性,優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu),提高了整個(gè)電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動(dòng)了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,取得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
電力部門能多方籌措資金,加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級(jí)負(fù)責(zé)。建設(shè)單位能認(rèn)真組織實(shí)施,嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè),明顯改善了農(nóng)村用電條件。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見
(一)、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范
如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看,招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范,招標(biāo)文件內(nèi)容不完整,重要條款空白,招標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的核準(zhǔn),招標(biāo)過(guò)程沒(méi)有監(jiān)督單位的參與,施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。
(二)、部分工程沒(méi)有按省電力公司批復(fù)的投資計(jì)劃建設(shè)
如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒(méi)有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計(jì)建設(shè),進(jìn)行了鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村間調(diào)劑。
(三)、部分工程設(shè)計(jì)單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無(wú)地勘報(bào)告,施工圖未見設(shè)計(jì)單位和圖審單位印章。
對(duì)以上(一)~(三)項(xiàng)存在的問(wèn)題,審計(jì)提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。
(四)、部分工程未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)
如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外,其余線路施工及興橋開閉所土建、簡(jiǎn)易道路建安工程等都沒(méi)有按照規(guī)定招投標(biāo),由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包,共計(jì)金額923996.1元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開招投標(biāo),而是通過(guò)議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實(shí)際施工,而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬(wàn)安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項(xiàng)目未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo),而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。
對(duì)以上未招投標(biāo)問(wèn)題,審計(jì)根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處罰。
(五)、工程物資采購(gòu)及出入庫(kù)手續(xù)不規(guī)范
如萬(wàn)安縣供電公司底前實(shí)施的農(nóng)網(wǎng)改造項(xiàng)目,在資金采購(gòu)、材料入庫(kù)沒(méi)有實(shí)時(shí)按各工程分類核算,而是在工程竣工結(jié)算時(shí)對(duì)工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項(xiàng)目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫(kù)就投入使用,倉(cāng)庫(kù)材料賬、公司財(cái)務(wù)賬均未反映。
(六)、工程決算不實(shí)
部分工程項(xiàng)目決算高套定額、多計(jì)工程量、未計(jì)價(jià)材料重計(jì)、部分其他費(fèi)用未按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)取等原因核減工程造價(jià)188.67萬(wàn)元。
(1)遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計(jì)工程量的現(xiàn)象,核減工程造價(jià)355055.91元。(2)泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計(jì)價(jià)材重計(jì)、簽證數(shù)量多計(jì)等原因,核減造價(jià)187422.81元。(3)井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費(fèi)用未按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)取及其他原因,核減造價(jià)566530.03元。(4)永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計(jì)工程量、單價(jià)偏高、多計(jì)利息、多計(jì)安全措施費(fèi)等原因,核減造價(jià)376601.39元。(5)青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計(jì)工程量等原因,核減造價(jià)21.87萬(wàn)元。(6)萬(wàn)安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計(jì)工程量等原因,核減造價(jià)182385元。
對(duì)工程決算不實(shí)問(wèn)題,審計(jì)提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計(jì)審定的工程決算造價(jià)與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。
(七)、工程投資中多計(jì)貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元,按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個(gè)月計(jì)取”的規(guī)定,“在建工程”應(yīng)列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。
(八)、部分工程項(xiàng)目未繳工程稅費(fèi)
1、甲供材料未繳稅費(fèi)及應(yīng)繳稅材料計(jì)入設(shè)備款,漏繳稅費(fèi)共計(jì)1712826.82元。
(1)永豐縣工程材料款未申報(bào)納稅和應(yīng)繳稅材料計(jì)入設(shè)備款,漏繳稅費(fèi)143907.96元。(2)泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元,未計(jì)入施工方工程營(yíng)業(yè)額,造成漏交營(yíng)業(yè)稅費(fèi)419261.42元。(3)遂川縣漏交稅費(fèi)803514.96元。(4)萬(wàn)安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費(fèi)346142.48元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區(qū)漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬(wàn)安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元,共計(jì)漏繳防洪保安資金65787.22元。
對(duì)以上漏繳稅費(fèi)問(wèn)題,審計(jì)作出了收繳財(cái)政并由稅務(wù)部門組織入庫(kù)的處理決定。
(九)、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價(jià)處理,包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計(jì)量箱1臺(tái)、變壓器2臺(tái)(已上報(bào)省市公司,未作處理)。
青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理(備查賬),但沒(méi)有作價(jià)入賬。
對(duì)該問(wèn)題審計(jì)提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。
(十)、部分縣(市)農(nóng)網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專戶管理核算
如泰和縣未對(duì)完善工程進(jìn)行分戶明細(xì)核算,撥入的國(guó)債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶;購(gòu)入的工程物資會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)上未按完善工程單獨(dú)核算、保管,而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算,工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項(xiàng)目,致使會(huì)計(jì)上無(wú)法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細(xì)核算;“在建工程”科目在10月以前(主要是工程物資的耗用)都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算,未進(jìn)行分戶明細(xì)核算,直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來(lái)進(jìn)行明細(xì)核算。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個(gè)銀行帳號(hào),但實(shí)行了明細(xì)核算。
四、審計(jì)建議
(一)嚴(yán)格履行待扣待繳施工單位營(yíng)業(yè)稅及附加的義務(wù),將尚未繳交稅務(wù)機(jī)關(guān)的營(yíng)業(yè)稅及附加盡快繳納。
(二)農(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時(shí)足額落實(shí)建設(shè)資金,導(dǎo)致部分建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施緩慢,建議項(xiàng)目實(shí)施單位及主管單位抓緊落實(shí)建設(shè)資金,保證建設(shè)資金的及時(shí)到位。
(三)進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)程序和加強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),充分發(fā)揮國(guó)家資金的使用效益。
(四)抓緊做好工程竣工驗(yàn)收的準(zhǔn)備,為具備竣工驗(yàn)收的工程提供條件。
工程審計(jì)報(bào)告16
根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定,按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,20xx年10月8日至10月22日,我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合,審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號(hào)文件批準(zhǔn)立項(xiàng),計(jì)劃投資31萬(wàn)元,資金來(lái)源為國(guó)土基金,項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工,20xx年1月20日通過(guò)竣工驗(yàn)收,質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。
二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)審計(jì)結(jié)果
該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計(jì),審定金額為282,378.73元,本次決算審計(jì)無(wú)核減,詳見附表。
(二)跟蹤審計(jì)情況
在對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過(guò)程中,完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng),出具審計(jì)報(bào)告一份,送審金額281,971.57元,審定金額265,363.31元,核減16,608.26元,核減率5.89%。
(三)審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目,工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料較完整,所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面,該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬(wàn)元,實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收,建設(shè)單位于20xx年10月8日?qǐng)?bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi),向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料,報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局
20xx年10月23日
工程審計(jì)報(bào)告17
***審計(jì)局:
根據(jù)*審?fù)锻╗****]***號(hào)通知書,自 年 月 日至 年 月 日,我們對(duì) 工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了審計(jì),本次審計(jì)得到了被審計(jì)單位的支持和配合(或不太支持和配合情況),審計(jì)實(shí)施已結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、工程概況
1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào);
2、資金來(lái)源;
3、工程規(guī)模、主要特征;
4、工程參建單位:建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)計(jì)、供應(yīng)商等名稱;
5、工程開、竣工時(shí)間;
6、工程招投標(biāo)情況(有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的 簡(jiǎn)要描述);
7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);
8、工程質(zhì)量情況;
9、各合同情況簡(jiǎn)介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)])。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)情況
1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù);
2、施工單位已簽證無(wú)異議的審定工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說(shuō)明,要有具體數(shù)字,盡可能一一對(duì)應(yīng);
4、存在異議的工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;
5、對(duì)施工單位存在異議內(nèi)容事項(xiàng)的解釋、分析、說(shuō)明;
6、與初審審核報(bào)告中的審核工程造價(jià)相比,造成工程造價(jià)核減額變化的主要內(nèi)容和原因;
7、其它有關(guān)說(shuō)明。
四、在工程建設(shè)管理中存在的問(wèn)題和線索
根據(jù)我局“要求在工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)審計(jì)中提供線索的函”的具體內(nèi)容,逐條有針對(duì)性地加以細(xì)述,要求對(duì)每條內(nèi)容都有回復(fù),如對(duì)其中的一條或幾條沒(méi)有可說(shuō)明的,也要明確“經(jīng)檢查此項(xiàng)情況正常”等態(tài)度。
五、審計(jì)建議
針對(duì)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出改建工程各方面管理的建議。
六、附件
1、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算審定表及其電子文件
2、工程結(jié)算審核對(duì)照明細(xì)表及其電子文件
3、其他審計(jì)工作底稿,如審計(jì)核對(duì)紀(jì)要、審核情況說(shuō)明、審計(jì)簽證單等等
4、工程量計(jì)算工作底稿。
審計(jì)人員簽章、簽字: 復(fù)核人員簽章、簽字: 單位法人簽章、簽字:
(單位名稱)簽章 年 月 日