公司內(nèi)部控制審計(jì)報告
財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見，那么內(nèi)部控制審計(jì)報告怎么寫？看下文yjbys云范文搜集整理的審計(jì)報告相關(guān)資料，希望對大家有所幫助!
xxxx酒股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xxxx酒股份有限公司(以下簡稱貴公司)2015年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司于 2015 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制。
五、非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷
在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到貴公司的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我們并不對貴公司的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。
立信會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師： 江山
(特殊普通合伙)
中國注冊會計(jì)師： 王曉明
中國上海 二 O 一六年三月二十二日
xxxx酒股份有限公司
2015 年度內(nèi)部控制評價報告
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一. 重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二. 內(nèi)部控制評價結(jié)論
1. 公司于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，是否存在財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2. 財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制。
3. 是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
4. 自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
5. 內(nèi)部控制審計(jì)意見是否與公司對財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致
是
6. 內(nèi)部控制審計(jì)報告對非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的披露是否與公司內(nèi)部控制評價報告披露一致
是
三. 內(nèi)部控制評價工作情況
(一). 內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1. 納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進(jìn)出口有限責(zé)任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2. 納入評價范圍的單位占比：
指標(biāo) 占比(%)
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報表資產(chǎn)總額之比 99.73
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報表營業(yè)收入 99.35
總額之比
3. 納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
生產(chǎn)管理、設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、SHE 管理、營銷服務(wù)、信息系統(tǒng)管理、評價與改進(jìn)、重大投資
決策項(xiàng)目、重大工程建設(shè)項(xiàng)目以及大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)等。
4. 重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：
設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營銷服務(wù)、采購管理、財(cái)務(wù)管理。
5. 上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，是否存在重大遺漏否
6. 是否存在法定豁免否
7. 其他說明事項(xiàng)無
(二). 內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊、企業(yè)內(nèi)部控制評價手冊、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
1. 內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
2. 財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
指標(biāo)名稱 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)收入潛在 營業(yè)收入的 0.5%≤潛 營業(yè)收入的 0.2%≤潛 潛 在 錯報 <營 業(yè)收 入
錯報 在錯報 在 錯 報 <營 業(yè) 收入 的 的 0.2%0.5%利潤總額潛在利潤總額的 5%≤潛在 利潤總額的 2%≤潛在 潛 在 錯報 <利 潤總 額錯報 錯報 錯報<利潤總額的 5% 的 2%所有者權(quán)益潛 所有者權(quán)益的 0.5%≤ 所有者權(quán)益的 0.2%≤ 潛 在 錯報 <所 有者 權(quán)在錯報 潛在錯報 潛 在 錯 報< 所 有者 權(quán) 益的 0.2%限的 0.5%資產(chǎn)總額潛在 資產(chǎn)總額的 0.5%≤潛 資產(chǎn)總額的 0.2%≤潛 潛 在 錯報 <資 產(chǎn)總 額錯報 在錯報 在 錯 報 <資 產(chǎn) 總額 的 的 0.2%0.5%說明:將財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報告潛在錯報的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個方面的因素：(1)該缺陷是否具備合理可能性導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制不能及時
防止或發(fā)現(xiàn)糾正財(cái)務(wù)報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯報金額的大小。
公司財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定定量標(biāo)準(zhǔn)按照上述指標(biāo)孰低原則進(jìn)行確定。
公司確定的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì) 定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷 1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;
2.已公布的財(cái)務(wù)報告進(jìn)行更正;
3.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報告中的重大
錯報;
4.公司審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;
5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;
6.因會計(jì)差錯導(dǎo)致的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰;
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷 1.未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;
4.對于期末財(cái)務(wù)報告的內(nèi)部控制無效。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3. 非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
指標(biāo)名稱 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)損失 5000 萬元≤潛在損失 2000 萬≤潛在損失< 潛在損失<2000 萬5000 萬
說明：考慮補(bǔ)償性控制措施和實(shí)際偏差率后，在參照財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失絕對金額制定。公司確定的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì) 定性標(biāo)準(zhǔn)
重大缺陷 以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重大影響(如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長
時間關(guān)停)
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴(yán)重污染或者需高
額恢復(fù)成本，甚至無法恢復(fù);
3.導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡;
4.對于“三重一大”事項(xiàng)，缺乏集體決策程序;
5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功;
6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;
7.媒體負(fù)面新聞頻現(xiàn);負(fù)面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)
查，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽(yù)造成無法彌補(bǔ)的損害
8.內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷 以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))
2.負(fù)面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽(yù)造成中等損害
3.長期影響多位職工或公民健康
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響
一般缺陷 以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)
2.負(fù)面消息在公司內(nèi)部或當(dāng)?shù)鼐植苛鱾鳎瑢ζ髽I(yè)聲譽(yù)造成輕微損害
3.長期影響一位職工或公民健康
4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響
(三). 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1. 財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.1. 重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
1.2. 重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
1.3. 一般缺陷
公司內(nèi)部控制流程在日常運(yùn)營中存在一般控制缺陷，與財(cái)務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風(fēng)險可控，對公司財(cái)務(wù)報告不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響。
1.4. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
1.5. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
2. 非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
2.1. 重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.2. 重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
2.3. 一般缺陷
公司內(nèi)部控制流程在日常運(yùn)營中存在一般控制缺陷，與非財(cái)務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司的組織架構(gòu)調(diào)整之后，公司的內(nèi)控體系文件需修訂，部分管理制度需完善等。上述一般缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，使公司風(fēng)險可控,上述缺陷不影響公司非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
2.4. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.5. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺否
四. 其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明
1. 上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無
2. 本年度內(nèi)部控制運(yùn)行情況及下一年度改進(jìn)方向本年度公司內(nèi)部控制整體運(yùn)行有效。2016 年，公司將根據(jù)組織架構(gòu)的調(diào)整內(nèi)容進(jìn)一步梳理內(nèi)部控制體系，完成內(nèi)控體系實(shí)時更新工作，使內(nèi)控體系與運(yùn)營管理高度匹配。此外，
結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對風(fēng)險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強(qiáng)內(nèi)控管理、有效防范各類風(fēng)險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
3. 其他重大事項(xiàng)說明無
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：
xxxx酒股份有限公司
二〇一六年三月二十二日