工程竣工決算的審計報告
一、工程概況
XXX三期工程建設(shè)項目是以XX集團生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項目。該項目的建設(shè)，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項目建成將為XXX公司實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，具有較大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土動工（鍋爐基礎(chǔ)施工）XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機試運行、調(diào)試于XXXX年X月歷時十個月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運轉(zhuǎn)條件。
二、建設(shè)項目管理
(一)、立項及批準(zhǔn)情況
1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局（XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程批準(zhǔn)立項。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。
2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機組系XXXX年X月XX日省
發(fā)展改革委員會（XXXX[XXXX]XXX號）文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機組中的項目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機組及配套項目列入三期工程。
3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門備案。
(二)、可研報告與初步設(shè)計
1、煤炭工業(yè)部XX設(shè)計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機組X臺。估算投資為X,XXX萬元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設(shè)工期為X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX設(shè)計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設(shè)計》：設(shè)計建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設(shè)計工程總投資為X,XXX萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為X個月。
(三)、工程和招投標(biāo)管理
XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝， 90%以上實行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題
1、初步設(shè)計概算X,XXX萬元，比可研報告估算X,XXX萬元增加了X,XXX萬元，超出估算投資的XX.XX%。
2、初步設(shè)計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大面積、設(shè)計漏項、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加XXX萬元。 （見下表）
4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項和計劃外工程一項共XXX萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）
5、其他費用與工程費竄項二項應(yīng)調(diào)減其他費用，調(diào)增建筑工程費XX萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費X萬元。
6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息XX萬元由財務(wù)費用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。
四、審計建議
1、今后基本建設(shè)項目，應(yīng)堅持項目審批程序。建設(shè)項目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。
2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。
3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。
4、應(yīng)分戶管理資金并按實際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫ⅰ?/p>