內(nèi)部審計報告格式及內(nèi)容
大家知道審計報告應該怎么書寫嗎?這是財務審計人員一定要掌握書寫的經(jīng)濟文書!在此云范文分享一份內(nèi)部審計報告格式及內(nèi)容給大家，請參考!
內(nèi)部審計報告格式【1】
1.標題
包括內(nèi)容：
被審計單位名稱;審計事項(類別);審計期間;其他。
2.收件人
內(nèi)部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構或個人。
包括：
(1)被審計單位適當管理層;
(2)董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人;
(3)組織最高管理當局;
(4)上級主管部門的機構或人員;
(5)其他相關人員。
3.正文
審計概況;審計依據(jù);審計發(fā)現(xiàn);審計結論;審計建議;其他方面。
4.附件
內(nèi)部審計報告的附件——是對審計報告正文進行補充說明的文字和數(shù)字材料。
包括：
(1)相關問題的計算及分析性復核審計過程;
(2)審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明;
(3)被審計單位及被審計責任人的反饋意見;
(4)記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現(xiàn)審計報告版本的審計清單;
(5)需要提供解釋和說明的其他內(nèi)容。
5.簽章
內(nèi)部審計報告應當由主管的內(nèi)部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：
(1)審計機構負責人;
(2)審計項目負責人;
(3)其他經(jīng)授權的人員。
6.報告日期
審計報告日期一般采用內(nèi)部審計機構負責人批準送出日作為報告日期。
以下情況下使用相關的日期：
(1)因采納組織主管負責人的某些修改意見時;
(2)內(nèi)部審計人員在本機構負責人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計單位存在新的重大問題時;
(3)內(nèi)部審計報告存在重要疏忽時;
(4)其他情況。
7.其他
財務收支審計報告【2】
**市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責報〔20**〕1號)于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、預算資金結余結轉下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統(tǒng)一清理財政結余結轉資金的規(guī)定進行清理，并在以后加強管理，科學、合理編制預算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費
(一)市本級“由項目支出列支車輛運行費52.09萬元、出國費8.06萬元。
”車輛運行費和出國費屬于專項業(yè)務開支，資金來源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。
我局將加強對項目資金管理，確保專款專用。
(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬元。
”市財政對住房公積金統(tǒng)一沒有按實結算，國庫支付中心住房公積金預算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。
(三)培訓中心列支車輛運行費5.92萬元等。
20**年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤柦?jīng)費，中心所承擔的財政業(yè)務培訓支出從中心自身經(jīng)費結余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格按照國庫集中支付暫行規(guī)定，加強對零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。
四、超標準發(fā)放考試考務費
整改情況：2013年局本級及財會培訓中心超標準發(fā)放會計考試考務費問題，我局已在20**年4月份審計期間，按照《關于規(guī)范市直單位考試考務費講課費補貼標準的通知》(莆市財綜[2008]44號)的規(guī)定，收回超標準發(fā)放的考務費5.14萬元，并加強對會計考試考務費資金管理使用的監(jiān)督。
五、“三公”經(jīng)費支出中存在的問題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。
由于上級來莆調(diào)研、檢查等工作的項目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細填寫接待事宜。
現(xiàn)已嚴格按照《公務接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實填寫接待事由。
(二)公務車輛管理。
1、占用下屬單位車輛問題。
根據(jù)公務用車專項治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級統(tǒng)一管理，公務車輛費用報銷按照車輛權屬關系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務車輛沒有實行單車核算問題。
我局已從20**年1月起實行單車核算，并建立單車核算臺賬。
(三)公務車輛費用報銷存在的問題
1、公務車輛定點維修報銷不及時，只報銷到前三季度問題。
現(xiàn)已要求定點維修企業(yè)按照規(guī)定，及時上報維修明細及原始憑證，以便及時報銷;一部車輛重復報銷問題，系定點維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無意造成，已在審計期間整改到位。
2、部分駕駛員領取出車補貼、報銷車上用品等問題及公務車輛加油卡內(nèi)余額較大等問題，已通過車輛交通費單車核算，加強車輛費用報銷管理。
公務車輛燃油費也通過調(diào)整會計科目，以便于更加清晰的反映實際支出數(shù)。
整改情況：上述問題已在審計期間整改到位，我局已加強公務用車的管理，通過實行單車核算，據(jù)實及時按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費。
六、使用自購收款收據(jù)問題
我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來結算憑證》，現(xiàn)已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問題反饋
(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：
1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目地方配套資金及歷年結余資金未清理共計549.98萬元的問題。
其中：442.13萬元，按照規(guī)定予以收回市財政，統(tǒng)籌使用;107.85萬元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。
該辦已加強農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現(xiàn)提前撥付項目資金問題。
2013年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項目資金918萬元。
主要是省下達資金文件已收到，為解決項目建設急需資金，提前撥付。
已加強與國庫科的業(yè)務溝通，核對資金的實際到位情況，嚴格按照規(guī)定撥付資金,加強項目資金的管理。
3.部分區(qū)級農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時撥付問題。
整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目、土地治理項目區(qū)級應配套資金計48.5萬元，經(jīng)督促整改已配套到位(見附件)。
城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬元是因為農(nóng)發(fā)資金實行縣區(qū)級報賬制，當時因貼息補助單位的報賬資料不全不予報賬，現(xiàn)已完成報賬(見附件)。
(二)市財政投資評審中心：
“存在隨意扣減評審費用”及“委托助審程序存在人為因素”。
扣減評審費用是按照與委托機構簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。
目前，評審中心結合《莆田市人民政府辦公室關于印發(fā)莆田市加強市級財政投融資項目預算評審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號)有關規(guī)定，已擬稿制定《對外委托評審管理辦法》(修訂稿)及《委托評審合同》(文本)，并將報上級有關部門批準后出臺，以進一步規(guī)范評審費和委托評審的管理。
(四)市財會培訓中心：
1.“超標準計提住房公積金”。
已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規(guī)范”。
位于湄洲島的房產(chǎn)及動產(chǎn)，因經(jīng)費缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無人應租。
為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬元/年租金。
湄洲島管維護提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。
2013年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。
今后中心將嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
審計報告的基本內(nèi)容【3】
1.標題：統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”。
2.收件人：按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象，通常為被審計單位的股東或治理層。
如:ABC股份有限公司全體股東。
3.引言段。
指明被審計單位財務報表的名稱、日期或涵蓋的期間以及重要會計政策概要和其他解釋性信息。
4.管理層對財務報表的責任段
管理層的責任段指明編制財務報表是管理層的責任。
如果結合財務報表審計對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，注冊會計師應當刪除責任段中“但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見”的措辭。
5.注冊會計師的責任段
6.審計意見段
審計意見段表明財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見。
如果存在法律法規(guī)要求在審計報告中報告的事項，在審計報告增加“其他報告”的段落。
7.注冊會計師的簽名和蓋章